Кредиты под банковскую гарантию

Банк, как юридическое лицо, может выступать гарантом по кредитам, предоставляемым заемщикам (принципалам) другими банками. Гарантия платежа является платной услугой. За выдачу банковской гарантии принципал уплачивает банку вознаграждение, размер которого определяется степенью риска, длительностью срока предоставления гарантии, а также другими факторами.
При обращении принципала в банк за получением гарантии он должен
заполнить заявку на получение банковской гарантии и предоставить документы, раскрывающие его статус и экономическую суть потенциального обязательства, во исполнение которого испрашивается банковская гарантия.
В заявке на получение банковской гарантии указываются: сумма обязательства, цель, для которой испрашивается гарантия, предполагаемый срок ее действия, наименование бенефициара (банка-кредитора).
Принципал также должен представить банку-гарантодателю подлинники  или нотариально заверенные копии учредительных документов (если принципал не имеет расчетного счета в данном банке) и пакет документов для  оформления кредита у бенефициара, по которому требуется данная гарантия (технико-экономическое обоснование потребности и возврата кредита; договоры, контракты на покупку, продажу продукции, оказание услуг; бухгалтерский баланс и приложение к нему по форме № 2 на три последние отчетные даты для оценки кредитоспособности принципала; справку о кредитах, полученных в других банках, со сроками погашения и видами обеспечения и т.д.).
Банк-гарантодатель должен произвести полный анализ представленных документов, как с юридической, так и с экономической точки зрения и после этого вынести свое решение на предоставление гарантии.
В соответствии со ст. 368 ГК РФ банковская гарантия является письменным обязательством, поэтому банки-гаранты заключают с банками-бенефициарами договор о банковской гарантии, а с принципалами «Соглашение о предоставлении банковской гарантии» (исходя из требований п. 1 ст. 379 ГК РФ). Поэтому, приняв решение о выдаче гарантии бенефициару, банк-гарант после проверки правомочности лиц принципала подписывает с ним «Соглашение о предоставлении банковской гарантии». После урегулирования вопроса по заключению кредитного договора между бенефициаром и принципалом банк-гарант и банк-кредитор (бенефициар) оформляют договор о банковской гарантии.
В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения принципалом основного обязательства, предусмотренного кредитным договором, в нем гарант обязуется уплатить бенефициару денежную сумму в соответствии с условиями по данной гарантии, т.е., во-первых, по представлении последним письменного требования об ее уплате, с указанием в нем, в чем состоит нарушение принципалом обязательств по кредитному договору (с приложением документов, подтверждающих эти нарушения), во-вторых, по истечении определенного времени, необходимого для убеждения в нарушении принципалом своих обязательств, в-третьих, по предъявлении денежных требований бенефициаром к гаранту в установленный договором срок.
В договоре о банковской гарантии также указывается, с какого момента она вступает в силу (со дня ее выдачи или со дня зачисления суммы кредита на расчетный счет принципала или при других обстоятельствах), и условия, на основании которых прекращается действие банковской гарантии и договора о ней.
Каждая выданная гарантия учитывается банком-гарантом за балансом на внебалансовом счете 91404 «Гарантии, выданные банком»:
Д-т сч. 99998;
К-т сч. 91404.
Бухгалтерский учет выданной банком гарантии производится на основании распоряжения по банку на ее выдачу с приложением копии договора о банковской гарантии.
В аналитическом учете по счету 91404 ведутся отдельные лицевые счета по каждой выданной банком гарантии. Все выданные банком гарантии также должны регистрироваться банком в специальной книге с отметкой об исполнении.
При прекращении банковской гарантии и в случаях, предусмотренных ст. 378 ГК РФ и договором о банковской гарантии, кредитный отдел дает распоряжение бухгалтерии о списании с внебалансового счета 91404 суммы обязательства с указанием причины прекращения:
Д-т сч. 91404;
К-т сч. 99999.
В случае исполнения банком-гарантом обязательства по выданной им гарантии, к нему переходят все права требования по кредитному договору, неисполненному принципалом, и банк-гарант выставляет принципалу судебный иск. Сумма, выплаченная по выданной гарантии, учитывается в банке-гарантодателе на балансовом счете 60315 «Суммы, не взысканные банком по своим гарантиям» до погашения принципалом своего долга по отношению к банку-гаранту. Под эту задолженность гарантодатель должен начислять резерв на возможные потери по ссудам.
Предоставляя кредиты под банковские гарантии банки-кредиторы тоже несут определенный риск. Поэтому до принятия гарантии в обеспечение выдаваемого заемщику кредита они основательно оценивают финансовое состояние, устойчивость и надежность банка-гаранта по существующим методикам.

Похожие работы:

• Кредиты под банковскую гарантию
Банк, как юридическое лицо, может выступать гарантом по кредитам, предоставляемым заемщикам (принципалам) другими банками. Гарантия платежа является платной услугой. За выдачу банковской гарантии прин...


• Межбанковские кредиты
Коммерческие банки кредитные ресурсы могут пополнять посредством привлечения временно свободных денежных средств других банков, т.е. за счет межбанковского кредита (МБК). Практически все банки время...


• Вексельные кредиты
Вексельные кредиты подразделяются на: • предъявительские; • векселедательские. Предъявительские вексельные кредиты бывают двух видов: учетные и залоговые. Учет векселей — это пок...


• Кредиты Банка России
Центральный банк, являясь в соответствии со ст. 4, 40, 45 и 46 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» кредитором последней инстанции для кредитных ор...


• Кредиты под поручительства третьих лиц
Кредиты под поручительства выдаются ссудозаемщикам в том случае, если поручитель является платежеспособным лицом. Платежеспособность поручителя должна быть установлена банком-кредитором на основании п...