Организация коммерческого расчета в банках

Коммерческие банки являются независимыми рыночными организационными структурами и отличаются высокой степенью экономической самостоятельности. Одновременно эти банки несут и полную экономическую ответственность за результаты своей деятельности. Никакие органы государственного управления не вправе диктовать банкам условия их деятельности на рынке, но, с другой стороны, никто не возместит коммерческому банку убытки и не возьмет его риски на себя. Являясь независимыми рыночными организационными структурами, акционерные (паевые) банки организуют свою деятельность на условиях коммерческого расчета, который подразумевает полную экономическую самостоятельность и ответственность в процессе хозяйствования.
При работе в условиях коммерческого расчета все текущие расходы банка должны полностью покрываться его доходами, а дальнейшее развитие — финансироваться за счет накопленных на эту цель собственных средств. Поэтому коммерческий банк, будучи экономически независимым в границах, определенных законом, от каких-либо юридических и физических лиц, должен так строить тактику и стратегию своей деятельности, чтобы, рентабельно работая, одновременно формировать достаточные накопления денежных средств для развития производственно-технической базы.
Отсюда движущим мотивом деятельности коммерческого банка является прибыль, получаемая в результате кругооборота банковского капитала, а также использования заемных и привлеченных средств.
Одновременно банк должен работать надежно и исключать из своей деятельности осуществление операций с высокой степенью риска (хотя, возможно, очень доходных), которые могут привести к серьезному ухудшению его финансового состояния. Это в первую очередь вызвано тем, что банк несет экономическую ответственность перед очень широким кругом предприятий, организаций, граждан по своим обязательствам в соответствии с заключенными договорами, например, в части своевременного и полного возврата им денежных средств, внесенных ранее во вклады и депозиты, размещенных в ценные бумаги банка. Следует учитывать, что учредители и другие акционеры (пайщики) банка несут солидарную ответственность по денежным обязательствам банка в доле их участия средствами в уставном капитале банка, т. е. в самом крайнем случае банк должен возвратить заемные и привлеченные средства гражданам, юридическим лицам за счет средств, ранее внесенных своими акционерами (пайщиками), или других собственных средств.
При определении фактически полученной балансовой прибыли в состав доходов включаются следующие статьи:
• проценты, полученные банком за предоставленные предприятиям и организациям краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные кредиты, а также кредитные ресурсы другим банкам;
• плата, полученная от клиентов за расчетное и кассовое обслуживание;
• комиссионное вознаграждение за услуги по корреспондентским отношениям с другими банками и за услуги, оказанные предприятиям, организациям, гражданам;
• доходы от факторинговых и лизинговых операций (плата за предоставленное в аренду движимое и недвижимое имущество на длительный срок и от сдачи внаем заранее приобретенного имущества на срок удовлетворения временных потребностей клиентов), а также по предоставленным банком гарантиям клиентам, страхованию валютных и кредитных рисков;
• доходы, связанные с продажей наличной иностранной валюты и валюты, находящейся на счетах и вкладах;
• доходы по трастовым, информационным, консультационным, экспертным и другим услугам;
• доходы от арендуемых или приобретенных брокерских мест на биржах;
• доходы от долевого участия в деятельности других предприятий, дивиденды и проценты по акциям, облигациям и иным ценным бумагам, принадлежащим банку, и др. Поскольку в настоящее время коммерческие банки находятся на начальном этапе своего становления, то это оказывает определяющее влияние на формирование структуры их доходов в разрезе отдельных видов, которая далека от оптимальной. Так, низкий уровень диверсификации деятельности банков, неразвитость или отсутствие ряда операций, объективно присущих им, например трастовых, приводят к тому, что банки подавляющую часть доходов формируют за счет процентов по кредитам.
К статьям расходов, учитываемых при определении фактической балансовой прибыли, относятся следующие их виды:
• начисленные и уплаченные проценты по счетам предприятий и организаций, срочным вкладам и депозитам, а также за кредитные ресурсы, полученные от других банков;
• расходы на содержание банка, включая арендную плату по основным фондам, расходы по эксплуатации зданий, оборудования, инвентаря;
• амортизационные отчисления на полное восстановление основных фондов;
• уплаченное комиссионное вознаграждение за услуги и корреспондентские отношения другим банкам;
• операционные, канцелярские, почтово-телеграфные расходы, а также расходы по перевозке и хранению денежных средств и ценностей;
• плата другим банкам за расчетно-кассовое обслуживание и услуги вычислительных центров;
• расходы, связанные с осуществлением операций с иностранной валютой;
• расходы на рекламу, оплату консультационных, информационных и аудиторских услуг;
• расходы на содержание аппарата управления банка, в том числе на заработную плату и служебные командировки. При этом следует учитывать, что по ряду вышеуказанных статей фактически произведенные расходы относятся на себестоимость оказываемых банком услуг не в полной сумме, а в пределах установленных норм.
Прибыль банка образуется по результатам его деятельности как разность между фактически полученными доходами и произведенными затратами и распределяется, как правило, по итогам работы за квартал, а в окончательном варианте — за год.
Прежде всего из полученной балансовой прибыли банк уплачивает в порядке и размерах, установленных законодательством, налоги в государственный бюджет. Порядок взаимоотношений коммерческого банка с государственным бюджетом по поводу уплаты налогов будет рассмотрен ниже.
Прибыль банка, оставшаяся после уплаты налогов в бюджет, используется в порядке, установленном общим собранием акционеров (пайщиков). Часть прибыли направляется на увеличение резервного фонда коммерческого банка. В соответствии с законодательством коммерческий банк в конечном итоге должен сформировать резервный фонд в размере не менее 15% величины уставного капитала. Максимальная величина резервного фонда может быть определена Уставом банка.
На формирование резервного фонда также могут быть направлены не использованные по состоянию на начало отчетного года остатки средств фондов, сформированных за счет прибыли предшествующих лет, оставшейся в распоряжении банка, использование которых не уменьшает величины имущества банка и которые включаются в расчет величины капитала банка в соответствии с методикой, принятой Банком России. Такое перераспределение средств между различными фондами должно быть предусмотрено в соответствующих внутрибанковских Положениях о порядке формирования и использования фондов, которые сформированы путем отчислений от чистой прибыли.
Коммерческий банк, имеющий филиалы, учитывает средства резервного фонда в балансе своего головного офиса на пассивном балансовом счете 10701. Порядок использования резервного фонда наряду с Уставом банка также регламентируется соответствующим Положением Банка России. В частности,
средства резервного фонда могут быть направлены на:
• покрытие убытков банка по итогам работы за отчетный год;
• увеличение уставного капитала банка путем капитализации в порядке, установленном законодательством и участниками банка, в части, превышающей установленный минимальный размер уставного фонда;
• формирование фондов за счет прибыли предшествующих лет, оставшейся в распоряжении банка, использование которых не уменьшает величины имущества банка и которые включаются в расчет величины капитала банка в части, превышающей установленный минимальный размер резервного фонда. Банк в процессе своей деятельности должен расширять основные фонды, приобретая оборудование, вычислительную технику, средства транспорта и связи. Для финансирования затрат в этой области часть прибыли байка направляется в фонд накопления. Средства этого фонда учитываются на пассивном счете второго порядка 10703.

Регион:
Вид работы:
Сроки:
Объем:
С практической частью

Информация

Дипломы на заказ:

Отчеты по практике на заказ:

Переводы на заказ:

Магазин готовых дипломных работ

Организация коммерческого расчета в банках

Похожие работы: