Сумма налога на прибыль, определенная исходя из бухгалтерской прибыли (сумма условного расхода по налогу на прибыль), за отчетный год ООО «Газовик» составила 115 785 554 тыс. руб. (2006 г. – 111 564 975 тыс. руб.). По данным деклараций налог на прибыль составил в 2007 году 122 668 035 тыс. руб., в том числе по уточенным декларациям за 2004-2006 годы 196 893 тыс. руб., по декларации за 2007 год 122 471 142 тыс. руб. (2006 г. – 131 915 177 тыс. руб.) и отражен по статье «Текущий налог на прибыль».
В 2007 году превышение суммы постоянных разниц, увеличивающих налогооблагаемую прибыль, над суммой постоянных разниц, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, составило 183 575 323 тыс. руб. (2006 г. – 166 815 500 тыс. руб.). Постоянные разницы в основном вызваны наличием расходов, не принимаемых для целей налогообложения, в частности превышением суммы амортизации основных средств, переоцененных в бухгалтерском учете, над суммой амортизации таких основных средств в налоговом учете.
В 2007 году сумма возникших вычитаемых временных разниц ООО «Газовик», повлиявших на разницу между условным расходом по налогу на прибыль и налогом на прибыль, исчисляемым по данным налогового учета (текущим налогом на прибыль), составила 9 852 451 тыс. руб. (2006 г. – 7 015 573 тыс. руб.), погашенных в отчетном году 2 968 115 тыс. руб. (2006 г. – 7 542 931 тыс. руб.).
В 2007 году на счет учета прибылей и убытков отчетного года были списаны отложенные налоговые активы на сумму 6 275 тыс. руб. (2006 г. – 13 525 тыс. руб.)
Вычитаемые временные разницы в основном вызваны превышением сроков полезного использования отдельных объектов основных средств в налоговом учете над сроком полезного использования указанных объектов основных средств, определяемых для целей бухгалтерского учета.
Сумма возникших налогооблагаемых временных разниц, повлиявших на разницу между условным расходом по налогу на прибыль и налогом на прибыль, исчисляемым по данным налогового учета (текущим налогом на прибыль), составила 170 486 806 тыс. руб. (2006 г. – 88 383 770 тыс. руб.), погашенных в отчетном году 8 689 009 тыс. руб. (2006 г. – 7 097 713 тыс. руб.).
В 2007 году на счет учета прибылей и убытков отчетного года были списаны отложенные налоговые обязательства на сумму 832 тыс. руб. (2006 г. – 68 тыс. руб.)
Налогооблагаемые временные разницы в основном вызваны:
● превышением сроков полезного использования отдельных объектов основных средств в бухгалтерском учете над сроком полезного использования указанных объектов основных средств для целей налогового учета;
● признанием для целей налогового учета расходов на капитальные вложения в размере 10% от величины первоначальной стоимости вводимых в эксплуатацию объектов основных средств;
● различным порядком признания расходов, связанных с хранением газа в бухгалтерском и налоговом учете;
● переоценкой финансовых вложений, по которым можно определить текущую рыночную стоимость.
Для целей налогообложения налогом на добавленную стоимость (НДС) Общество до 01.01.2006 г. признавало выручку от продажи по мере оплаты товаров (работ, услуг, имущественных прав). С 1 января 2006 г. Общество признает выручку от продажи по мере отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг, имущественных прав).
В отчетном году сумма НДС, исчисленного по мере отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг, имущественных прав), включая НДС, исчисленный при поступлении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг, имущественных прав), составила 189 075 186 тыс. руб.
В отчетном году сумма исчисленного к уплате НДС, исходя из поступившей оплаты по задолженности за отгруженные в предыдущих отчетных периодах товары (работы, услуги, имущественные права) составила 2 418 115 тыс. руб. Задолженность по отложенному налогу на добавленную стоимость и отложенному акцизу составила 1 016 151 тыс. руб. и 5 528 064 тыс. руб. по состоянию на 31 декабря 2007 и 2006 гг. соответственно.
Руководитель организации - Иванов Иван Иванович, главный бухгалтер - Сидорова Анна Ивановна. Доходы и расходы для целей налогообложения прибыли ООО «Газовик» определяет по методу начисления. Отчетными периодами для организации являются I квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
В соответствии с учетной политикой организации сумма начисленной амортизации по основным средствам, непосредственно участвующим в производстве товаров (работ, услуг), относится к прямым расходам, сумма начисленной амортизации по остальным ОС, НМА, а также амортизационная премия - к косвенным расходам.
ООО «Газовик» уплачивает авансовые платежи по итогам отчетного периода, а также ежемесячные авансовые платежи в течение квартала.
За 2007 г. ООО «Газовик» имеет следующие показатели своей деятельности (все суммы приводятся без НДС) (Приложение 2.).
Кроме того, 24 августа 2007 г. организация единовременно выплатила своим участникам дивиденды по результатам полугодия пропорционально их долям в уставном капитале. Общая сумма выплаченных дивидендов составила 350 000 руб., в том числе:
- дивиденды в пользу участника - иностранной организации - 100 000 руб.;
- дивиденды в пользу участника - физического лица, не являющегося резидентом РФ, - 25 000 руб.;
- дивиденды в пользу участника - российской организации - плательщика налога на прибыль - 200 000 руб.;
- дивиденды в пользу участника физического лица - резидента РФ - 25 000 руб.
Сумма дохода от долевого участия в других организациях, полученная ООО «Газовик» в предыдущем налоговом периоде (ранее не учтенная при исчислении налога на прибыль), составила 70 000 руб.
Помимо этого, на начало налогового периода (1 января 2007 г.) организация имеет остаток неперенесенного убытка, полученного в 2005 г., в размере 100 000 руб.
Сумма начисленных организацией авансовых платежей за предыдущие отчетные периоды составила (табл. 2.3):
Таблица 2.3. Сумма начисленных организацией авансовых платежей ООО «Газовик»
По итогам
полугодия
2007 г., руб. По итогам
9 месяцев
2007 г., руб. Ежемесячный авансовый
платеж в течение
IV квартала
2007 г., руб.
Всего -
в том числе 80 000 170 000 30 000
((170 000 - 80 000) / 3)
в федеральный бюджет 21 667 46 042 8 125
В бюджет субъекта РФ 58 333 123 958 21 875
|
обратная связь
