Общество с ограниченной ответственностью «СтройПроект» организовано в 1991 году. Общество с ограниченной ответственностью «СтройПроект» учреждено в соответствии с Указами президента Российской Федерации от 17.11.92 г. № 1403 “Об особенностях приватизации и преобразования в акционерные общества государственных предприятий, производственных и научно-производственных объединений нефтяной, нефтеперерабатывающей промышленности и нефтепродуктообеспечения” и от 01.07.92 г. №721 “Об организационных мерах по преобразованию государственных предприятий, добровольных объединений государственного комитета Российской Федерации по управлению государственным имуществом от 05.05.94 г. №975-Р.
Уставной капитал ООО «СтройПроект» составляет 10000 (Десять тысяч рублей).
На основании бухгалтерской отчетности за 2006-2008 года, представленной в приложении 1, можно сделать следующее обоснование финансового состояния ООО «СтройПроект».
В таблице 1. представлена динамика основных экономических показателей хозяйственной деятельности, а в таблице 2. представлена характеристика ресурсного потенциала.
Таблица 1. Динамика основных экономических показателей хозяйственной деятельности предприятия в 2006-2008 годах
Наименование показателей 2006 2007 2008 2007 к 2006, в % 2008 к 2007, в %
Оптовый товарооборот, тыс. руб. 2742300 4179500 6154270 152,41 147,25
Валовый доход от продажи товара 5344 2857 13302 53,46 465,59
- в % к товарообороту 0,19 0,07 0,22 35,08 316,19
Издержки обращения 0 624 11441 100,00 1833,49
- в % к товарообороту 0 0,01 0,19 100,00 1245,17
Прибыль (убыток) от продажи товара 5344 2233 1861 41,79 83,34
- в % к товарообороту 0,19 0,05 0,03 27,42 56,60
Прочие доходы, тыс. руб. 431 0 90 0,00 100,00
Прочие расходы, тыс. руб. 652 290 958 44,48 330,34
Валовая прибыль, тыс. руб. 5123 1943 993 37,93 51,11
Налог на прибыль 1230 470 239 38,21 50,85
Чистая прибыль (убыток) 3893 1473 754 37,84 51,19
- в % к товарообороту 0,14 0,04 0,01 24,83 34,76
- в % к собственному капиталу 45,38 17,09 6,18 37,67 36,18
Из таблицы 1. видно, что все показатели прибыли имеют тенденцию к снижению, несмотря на повышение товарооборота в 2007 году на 152,41%, а в 2008 году на 147,25%, так в 2007 году прибыль от продажи товара составила 41,79% от уровня 2006 года, валовая прибыль – 37,93%, а чистая прибыль лишь 37,84%, в 2008 году относительно 2007 года прибыль от продажи товара – 83,34%, валовая прибыль – 51,11%, чистая прибыль – 51,19%, однако валовый доход от продажи товара составляющий 53,46% в 2007 году в 2008 году относительно 2007 года вырос до уровня 465,59%, а издержки обращения за рассматриваемые периоды имеют тенденцию к росту, так в 2007 году они повысились на 100%, а в 2008 году до уровня 1833,49% от показателя 2007 года.
Таблица 2. Характеристика ресурсного потенциала за 2006-2008 года
Наименование показателей 2006 2007 2008 2007 к 2006, в % 2008 к 2007, в %
Среднегодовая численность работников, чел. 89 97 103 108,99 106,19
Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб. 13926 13046 12380 93,68 94,89
Среднегодовая стоимость оборотных активов, тыс. руб. 5940 8599 10405 144,76 121,00
Площадь торгового зала, кв. м 715 864 864 120,84 100,00
Среднегодовая стоимость авансированного капитала, тыс. руб. 13547 14669 14359 108,28 97,89
в том числе, собственного капитала, тыс. руб. 13547 14669 14359 108,28 97,89
Из таблицы 2. видно, что среднегодовая численность работников и среднегодовая стоимость оборотных активов выросли в рассматриваемых периодах, площадь торгового зала возросшая в 2007 году на 120,84% в 2008 году осталась без изменений на уровне 864 кв.м, среднегодовая стоимость основных фондов имеет тенденцию к снижению так в 2007 году этот показатель составил 93,68% относительно 2006 года, а в 2008 году снизился еще до уровня 94,89% от уровня 2007 года. Среднегодовая стоимость авансированного капитала увеличившись в 2007 году до 108,28%, в 2008 году упала до показателя в 97,89% от 2007 года.
По итогам анализа можно сказать, что наилучших результатов предприятие достигло в 2007 году, а в 2008 году показатели несколько снизились.
Оценку финансовой устойчивости можно представить в следующем виде.
Таблица 3. Структура имущества организации и источников его формирования
Показатель Значение показателя Изменение
за 2007 год за 2008 год Абсолютное, тыс. руб. Относительное, %
в тыс. руб. в % к валюте баланса в тыс. руб. в % к валюте баланса
Актив
1. Иммобилизованные средства 13450 60,9 11309 48,1 -2141 -15,9
2. Оборотные активы, всего 8618 39,1 12192 51,9 +3574 +41,5
в том числе:
запасы (кроме товаров отгруженных) 6906 31,3 6482 27,6 -424 -6,1
в том числе:
-сырье и материалы; 1921 8,7 5446 23,2 +3525 +183,5
- готовая продукция (товары). 4985 22,6 1036 4,4 -3949 -79,2
НДС по приобретенным ценностям – – – – – –
ликвидные активы, всего 1712 7,8 141 0,6 -1571 -91,8
из них:
- денежные средства и краткосрочные вложения; 51 0,2 141 0,6 +90 +176,5
- дебиторская задолженность (срок платежа по которой не более года); 1661 7,5 – – -1661 -100
Пассив
1. Собственный капитал 15398 69,8 13319 56,7 -2079 -13,5
2. Заемный капитал, всего 3700 16,8 10000 42,6 +6300 +170,3
из них:
- долгосрочные кредиты и займы; – – – – – –
- краткосрочные кредиты и займы. 3700 16,8 10000 42,6 +6300 +170,3
3. Привлеченный капитал* 2970 13,5 182 0,8 -2788 -93,9
Валюта баланса 22068 100 23501 100 +1433 +6,5
* Привлеченный капитал состоит из текущей кредиторской и прочей краткосрочной кредиторской задолженности, кроме кредитов и займов.
Структура активов организации на последний день анализируемого периода (31.12.2008г.) характеризуется примерно равным соотношением иммобилизованных средств и текущих активов (48,1% и 51,9% соответственно). Активы организации за 2008 г. увеличились на 1433 тыс. руб. (на 6,5%). Хотя имел место рост активов, собственный капитал уменьшился на 13,5%, что негативно характеризует динамику изменения имущественного положения организации.
Рост величины активов организации связан, в основном, с ростом следующих позиций актива баланса (в скобках указана доля изменения данной статьи в общей сумме всех положительно изменившихся статей):
• Прочие оборотные активы – 5569 тыс. руб. (60,6%)
• Запасы: сырье, материалы и другие аналогичные ценности – 3525 тыс. руб. (38,4%)
Одновременно, в пассиве баланса прирост произошел по строке «Займы и кредиты» (+6300 тыс. руб., или 100% вклада в прирост пассивов организации в течение).
Среди отрицательно изменившихся статей баланса можно выделить «Запасы: готовая продукция и товары» в активе и «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» в пассиве (-3949 тыс. руб. и -2079 тыс. руб. соответственно).
Таблица 4. Оценка стоимости чистых активов организации
Показатель Значение показателя Изменение
за 2007 год за 2008 год тыс. руб.
± %
в тыс. руб. в % к валюте баланса в тыс. руб. в % к валюте баланса
1. Чистые активы 15398 69,8 13319 56,7 -2079 -13,5
2. Уставный капитал 10 <0,1 10 <0,1 – –
3. Превышение чистых активов над уставным капиталом 15388 69,7 13309 56,6 -2079 -13,5
Чистые активы организации на конец 2008 г. намного (в 1331,9 раза) превышают уставный капитал. Данное соотношение положительно характеризует финансовое положение ООО «СтройПроект», полностью удовлетворяя требованиям нормативных актов к величине чистых активов организации. При этом следует отметить снижение чистых активов на 13,5% в течение анализируемого периода. Несмотря на нормальную относительно уставного капитала величину чистых активов, их дальнейшее снижение может привести к ухудшению данного соотношения.
Таблица 5. Анализ финансовой устойчивости по величине излишка (недостатка) собственных оборотных средств
Показатель собственных оборотных средств (СОС) В 2007 году В 2008 году
Значение показателя Излишек (недостаток)* Значение показателя Излишек (недостаток)
СОС1 (рассчитан без учета долгосрочных и краткосрочных пассивов) +1948 -4958 +2010 -4472
СОС2 (рассчитан с учетом долгосрочных пассивов) +1948 -4958 +2010 -4472
СОС3 (рассчитан с учетом и долгосрочных, и краткосрочных пассивов) +8618 +1712 +12192 +5710
* Излишек (недостаток) СОС рассчитывается как разница между собственными оборотными средствами и величиной запасов и затрат.
Поскольку из трех вариантов расчета показателей покрытия запасов и затрат собственными оборотными средствами положительное значение имеет только рассчитанный по последнему варианту (СОС3), финансовое положение организации можно характеризовать как неустойчивое. Следует обратить внимание, что несмотря на неудовлетворительную финансовую устойчивость все три показателя покрытия собственными оборотными средствами запасов и затрат за рассматриваемый период улучшили свои значения.
Таблица 6. Анализ соотношения активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения
Активы по степени ликвидности В 2008 году, тыс. руб. Прирост с нач. года, % Норм. соотношение Пассивы по сроку погашения В 2008 году, тыс.руб. Прирост c нач. года, % Излишек/
недостаток
тыс. руб.,
А1. Высоколиквидные активы 141 +176,5 >= П1. Наиболее срочные обязательства 182 -93,9 -41
А2. Быстрореализуемые активы 0 -100 >= П2. Среднесрочные обязательства 10000 +170,3 -10000
А3. Медленнореализуемые активы 12051 +74,5 >= П3. Долгосрочные обязательства 0 – +12051
А4. Труднореализуемые активы 11309 -15,9 <= П4. Постоянные пассивы 13319 -13,5 -2010
Из четырех соотношений, характеризующих соотношение активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения, выполняется два. У организации не имеется достаточно высоколиквидных активов для погашения наиболее срочных обязательств (разница составляет 41 тыс. руб.). В соответствии с принципами оптимальной структуры активов по степени ликвидности, краткосрочной дебиторской задолженности должно быть достаточно для покрытия среднесрочных обязательств. В данном случае краткосрочная дебиторская задолженность (быстрореализуемые активы) отсутствуют.
По данным «Отчета о прибылях и убытках» за 2008 г. организация получила прибыль от продаж в размере 1861 тыс. руб., что составило 8,6% от выручки. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года прибыль снизилась на 372 тыс. руб., или на 16,7%.
По сравнению с прошлым периодом в текущем выросла как выручка от продаж, так и расходы по обычным видам деятельности (на 5597 и 5969 тыс. руб. соответственно). Причем в процентном отношении изменение расходов (+43%) опережает изменение выручки (+34,7%)
Изучая расходы по обычным видам деятельности, следуем отметить, что организация, как и в прошлом году не использовала возможность учитывать общехозяйственные расходы в качестве условно-постоянных, включая их ежемесячно в себестоимость производимой продукции (выполняемых работ, оказываемых услуг). Это и обусловило отсутствие показателя «Управленческие расходы» за отчетный период в форме №2.
Убыток от прочих операций в течение рассматриваемого периода (2008 г.) составил 868 тыс. руб., что на 578 тыс. руб. (199,3%) больше, чем убыток за аналогичный период прошлого года. При этом величина убытка от прочих операций составляет 46,6% от абсолютной величины прибыли от продаж за анализируемый период.
Ниже в таблице 7. приведены основные финансовые результаты деятельности ООО «СтройПроект» в течение анализируемого периода.
Таблица 7. Основные финансовые результаты ООО «СтройПроект»
Показатель Значение показателя, тыс. руб. Изменение показателя
за 2008 год за 2007 год тыс. руб. ± %
1. Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг 21715 16118 +5597 +34,7
2. Расходы по обычным видам деятельности 19854 13885 +5969 +43
3. Прибыль (убыток) от продаж 1861 2233 -372 -16,7
4. Прочие доходы 90 – +90 –
5. Прочие расходы 958 290 +668 +3,3 раза
6. Прибыль (убыток) от прочих операций -868 -290 -578 -199,3
7. EBIT (прибыль до уплаты процентов и налогов) 993 1943 -950 -48,9
8. Изменение налоговых активов и обязательств, налог на прибыль – – – –
9. Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 993 1943 -950 -48,9
Справочно: Изменение за период нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) по данным бухгалтерского баланса -2079 х х х
Сопоставление чистой прибыли по данным формы №2 и Баланса показало, что в 2008 г. организация использовала чистую прибыль в сумме 3072 тыс. руб. (разница между показателем чистой прибыли по форме №2 и изменением показателя нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) по балансу).
Судя по отсутствию в бухгалтерской отчетности данных об отложенных налоговых активах и обязательствах, организация не применяет ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль», что допустимо для субъектов малого предпринимательства.
Далее в таблице 8. рассчитаны показатели оборачиваемости ряда активов, характеризующие скорость возврата авансированных на осуществление предпринимательской деятельности денежных средств, а также показатель оборачиваемости кредиторской задолженности при расчетах с поставщиками и подрядчиками.
Таблица 8. Оборачиваемость активов
Показатель оборачиваемости Значения показателя
в отчетном периоде,
коэффициент Продолжительность
оборота в отчетном
периоде в днях
Оборачиваемость активов
(отношение выручки к среднегодовой стоимости активов) 1 378
Оборачиваемость собственного капитала
(отношение выручки к среднегодовой величине собственного капитала) 1,5 238
Оборачиваемость дебиторской задолженности
(отношение выручки к среднегодовой величине дебиторской задолженности) 26,1 14
Оборачиваемость задолженности за реализованную продукцию (работы, услуги) (отношение выручки к среднегодовой задолженности за реализованную продукцию) 40,2 9
Оборачиваемость задолженности перед поставщиками и подрядчиками
(отношение выручки к среднегодовой кредиторской задолженности перед поставщиками и подрядчиками) 20,6 18
Оборачиваемость материально-производственных запасов
(отношение выручки к среднегодовой стоимости МПЗ) 3,2 111
В соответствии с результатами расчетов, за 378 календарных дней организация получает выручку, равную сумме всех имеющихся активов. При этом требуется 111 дней, чтобы получить выручку равную среднегодовому остатку материально-производственных запасов.
По итогам декабря 2008 г. финансовое положение ООО «СтройПроект» можно охарактеризовать как неудовлетворительное. Средний балл, рассчитанный с учетом важности ключевых показателей по шкале от -2 (критическое значение) до +2 (идеальное значение), составил -0,8. Это значит, что в среднем, значения показателей положения организации не укладывается в нормативные.
За 2008 г., судя по состоянию и динамике показателей прибыли и рентабельности, организация получила хорошие финансовые результаты.
Финансовое состояние предприятия ООО «СтройПроект» представлено в таблице 9.
По итогам анализа можно сказать, что наилучших результатов предприятие достигло в 2007 году, а в 2008 году показатели несколько снизились. |
обратная связь
