Готовая работа: Учет кассовых операций и порядок их документального оформления

Содержание 2

Введение 3

Глава 1. Теоретические аспекты учета кассовых операций и их документального оформления 6

1.1. Нормативное регулирование учета кассовых операций 6
1.2. Документальное оформление кассовых операций 8
1.3. Синтетический учет кассовых операций 14
1.4. Особенности учета кассовых операций при работе на контрольно-кассовых машинах 22

Глава 2. Практические аспекты учета кассовых операций в ООО «    » 28

2.1. Организационно-экономическая характеристика ООО «    » 28
2.2. Организация бухгалтерского учета в ООО «    » 52
2.3. Синтетический и аналитический учет денежных средств в кассе предприятия 57
2.4. Налоговый учет кассовых операций 61
2.5. Формирование показателей формы №4 «Отчет о движении денежных средств» 80

Глава 3. Предложения по совершенствованию учета кассовых операций в ООО «    » 94

Заключение 96

Список использованной литературы 98

Приложения 101

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность исследования заключается в том, на сегодняшний день учет кассовых операций занимает одно из центральных мест в системе бухгалтерского учета в организациях. Кроме того, сегодня, когда финансовое положение многих российских предприятий крайне неустойчиво, для их финансово - бухгалтерских служб одним из основных объектов анализа и управления должны стать денежные средства.
Денежные средства являются составной частью оборотных активов. Они необходимы предприятию для осуществления расчетов между поставщиками и подрядчиками, для осуществления платежей в бюджет, расчетов с кредитными учреждениями, для выдачи работникам зарплаты, премий и для осуществления других видов выплат. Денежные средства на предприятиях могут находиться в форме наличных денег в кассе, храниться в банке на расчетных счетах, на специальных счетах, а также, использоваться в виде аккредитивов, лимитированных и других чеков.
Кассовые операции играют важную роль в хозяйственной деятельности предприятий, в функционировании органов государства, в усилении заинтересованности людей в развитии и повышении эффективности производства, экономном использовании ресурсов.
В современной экономике деньги выполняют 3 основные функции:
-    являются средством обмена, выполняют роль посредника при обмене товарами. Они движутся навстречу товарам при реализации последних и навстречу факторам производства при их покупке;
-    деньги служат единицей счета, позволяя оценивать не только стоимость товаров, но и национальный объем производства, экономиче-ское положение нации;
-    деньги служат также средством накопления богатства, т.к. их удобнее хранить, чем какие-либо товары, и получать доход при помеще-нии денег в банки.
Для оценки деятельности предприятия наиболее важное значение имеют три показателя:
•    выручка от реализации товаров (продукции, работ и услуг);
•    прибыль;
•    поток денежных средств.
Абсолютная величина этих показателей и динамика их изменения в течение года характеризуют (при прочих равных условиях) результативность работы предприятия за определенное время (год, квартал, месяц). Однако в условиях хронических неплатежей пер-востепенное значение приобретает поток денежных средств, поступающих предприятию от различных видов деятельности.
В случае превышения поступлений денежных средств над пла-тежами предприятие получает конкурентные преимущества, необходимые для текущего и перспективного развития. Эти преимущества состоят в том, что наличие свободных денежных средств позволяет вложить их в наиболее доходные сферы бизнеса (деятельности) с целью получения дополнительной прибыли. Кроме того, постоянное наличие определенной суммы денежных средств помогает поддерживать на приемлемом уровне текущую платежеспособность.
Денежные средства являются наиболее дефицитным ресурсом в транзитивной экономике, и успех предприятия (корпорации) во многом определяется способностью его руководства мобилизовать и эффективно использовать денежные средства.
Бухгалтерский учет кассовых операций имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, организации расчетов и кредитования на производстве. Учет кассовых операций имеет значение в укреплении платежной дисциплины и в эффективном использовании финансовых ресурсов предприятия. Поэтому очень важен контроль за соблюдением кассовой дисциплины, правильностью и эффективностью использования денежных средств.
Целью настоящей работы является изучение учета кассовых операций и порядка их документального оформления.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
- представить нормативное регулирование учета кассовых операций;
- рассмотреть порядок документального оформления кассовых операций;
- представить синтетический учет кассовых операций;
- рассмотреть особенности учета кассовых операций при работе на контрольно-кассовых машинах;
- дать организационно-экономическую характеристику ООО «Альфа»;
- представить организацию бухгалтерского учета в ООО «Альфа»;
- рассмотреть синтетический и аналитический учет денежных средств в кассе предприятия;
- рассмотреть налоговый учет кассовых операций;
- представить формирование показателей формы №4 «Отчет о движении денежных средств»;
- внести предложения по совершенствованию учета кассовых операций в ООО «Альфа».