Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Чем больше величина прибыли, чем выше уровень рентабельности, тем эффективнее функционирует предприятие, тем устойчивее его финансовое положение. Поэтому поиск резервов увеличения прибыли и рентабельности является одной из основных задач в любой сфере бизнеса.
Анализ структуры и динамики финансовых результатов предприятия ОАО «СладКо» проводим на основе данных таблицы 2.
Таблица 2
Динамика финансовых результатов предприятия ОАО «СладКо»
Показатели (тыс. руб.) 2006 г. 2007 г. 2008 г. отклонение 2008 и 2006 гг.
абс. %
1 Выручка от реализации товаров 4036455 4344068 3577876 -458579 -11,36
2 Себестоимость реализации товаров -3575821 -3712755 -2970824 604997 -16,92
3 Коммерческие расходы -286983 -304123 -388948 -101965 35,53
4 Управленческие расходы 0 -171139 -147183 -147183 0,00
5 Прибыль от реализации (1-2-3-4) 173651 156051 70921 -102730 -59,16
6 Проценты к получению, % 105 76 156 51 48,57
7 Проценты к уплате -17159 -1716 0 17159 -100,00
8 Доходы от участия в др. организациях -4847 -1775 81 4928 -101,67
9 Прочие операционные доходы 117995 71093 115350 -2645 -2,24
10 Прочие операционные расходы 119246 -81243 -276384 -395630 -331,78
11 Прибыль от финансово-хозяйственной деятельности (5+6-7+8+9-10) 128070 15497 -98876 -226946 -177,20
12 Прочие внереализационные доходы 9879 15682 0 -9879 -100,00
13 Прочие внереализационные расходы 42002 -142671 0 -42002 -100,00
14 Прибыль отчетного года (11+12-13) 128070 -12054 -103761 -231831 -181,02
15 Налог на прибыль 34035 4670 -23792 -57827 -169,90
16 Отвлеченные средства 57 -236 -1350 -1407 -2468,42
17 Чистая прибыль 92200 -12054 -103761 -195961 -212,54
Из данных таблицы 2 видно, что выручка от реализации продукции за анализируемый период уменьшилась на 458579 тыс. рублей, т.е. на 11%. Себестоимость проданных товаров составляет 50% от суммы выручки в 2007 году, и 33% в 2008 году. На 101965 тыс. рублей уменьшилась сумма коммерческих расходов.
В 2008 году балансовая прибыль предприятия уменьшилась на 195961 тыс. руб., по сравнению с прибылью 2006 года.
Снижение выручки от продаж за анализируемый период обусловлен снижением запасов на складе, увеличением времени обслуживания клиента и медленной отгрузкой товара со склада (при условии его наличия на складе), тогда как в предыдущие периоды ОАО «СладКо».
Одновременно вырос и объем сырья, закупаемого у поставщиков.
Как следствие, предприятие стало иметь возможность приобрести товары по более низким ценам, чем в прошлые периоды (за счет получения скидок по объему приобретаемого товара).
Так как повысились «входные цены» на товар, предприятие увеличило и отпускные, продажные цены; поэтому снижение выручки у предприятия в 2008 году значительно больше, чем в 2007 году по сравнению с 2006 годом.
В 2008 году уменьшились и коммерческие расходы предприятия. Это связано с уменьшением расходов на рекламу.
Оценка состава структуры имущества организации
Таблица 3
Горизонтальный анализ баланса предприятия
2006 2007 2008
Показатели Тыс. руб. % Тыс. руб. % Тыс. руб. %
Актив
1. Внеоборотные активы
1.1. Основные средства 217283 100 261049 12,01 284880 13,11
Итого по разделу 1 252794 100 297551 11,77 317507 12,56
2. Оборотные активы
2.1. Запасы 192191 100 154774 8,05 212860 11,08
2.2. Дебиторская задолженность 328770 100 398586 12,12 581234 17,68
2.3. Краткосрочные финансовые вложения 24207 100 14289 5,90 14289 5,90
2.4. Денежные средства 135390 100 12401 0,92 31563 2,33
2.5. Прочие оборотные активы 352 100 0 0,00 0 0,00
Итого по разделу 2 827001 100 605173 7,32 1033965 12,50
Баланс 1079795 100 902724 8,36 1351473 12,52
Пассив
3. Капитал и резервы
3.1. Уставный капитал 364184 100 36418 1,00 36418 1,00
3.2.Резервный капитал 482 100 5093 105,66 5093 105,66
3.3. Нераспределенная прибыль прошлых лет 0 100
3.4. Нераспределенная прибыль отчетного года -291543 100 28225 -0,97 75536 -2,59
Итого по разделу 3 75296 100 51399 6,83 155160 20,61
4. Долгосрочные обязательства 2456 100 3597 14,65 2950 12,01
5. Краткосрочные обязательства
5.1. Займы и кредиты 147497 100 0 0,00 55 0,00
5.2. Кредиторская задолженность 854546 100 847728 9,92 1193308 13,96
Итого по разделу 5 1002043 100 847728 8,46 1193363 11,91
Баланс 1079795 100 902724 8,36 1351473 12,52
Анализ таблицы 3 показывает, что основной статьей актива баланса является группа основные средства – на конец 2008 года их доля в активе баланса составила 42%, увеличившись в сравнении с данными баланса на конец 2005 года на 13%. Второй крупной статьей баланса являете дебиторская задолженность – 51% актива на конец 2008 года, в сравнении с балансом на 01.01.2007 года доля дебиторской задолженности в 2008 году увеличилась на 18%.
Анализ структуры пассива предприятия показал, что доля собственного капитала в структуре баланса в 2006 г. составила 94%, а на конец 2008 г. уменьшилась до 53%. |
обратная связь
