Еще одним наиболее важным компонентом для поддержания оптимального финансового состояния предприятия является оптимизация денежных потоков.
Основной путь для этого – стабилизация денежных потоков для увеличения денежных средств на расчетном счете предприятия и в кассе. Оптимизация денежных потоков предприятия и увеличение денежных средств на балансе предприятия позволит увеличить показатели абсолютной ликвидности баланса.
Основной путь для оптимизации денежных потоков – сокращение разрыва времени между отгрузкой товара и получением оплаты за него, проведение систематической инвентаризации дебиторской задолженности. Кроме того, предприятию необходимо периодически проводить инвентаризацию кредиторской задолженности, и вовремя погашать свои долги перед поставщиками и покупателями, работниками по заработной плате, задолженность перед бюджетом по налогам и сборам; что приведет к сокращению объема кредиторской задолженности, и также улучшит показатели абсолютной ликвидности баланса ОАО «СладКо».
При осуществлении плана увеличения прибыли и сокращения затрат, исследуемое предприятие будет иметь свободные денежные средства, и вкладывать их в ликвидные запасы.
Приведем прогноз денежных потоков предприятия ОАО «СладКо» в таблице 12.
Таблица 12
Анализ плановых финансовых результатов
Показатели 2009 доля в выручке план доля в выручке отклонение плана
абс. %
1 Выручка от реализации товаров, тыс.руб. 22901 100,00 38900 100,00 15999 0,00
2 Себестоимость реализации товаров, тыс. руб. 20055 87,57 30000 77,12 9945 -10,45
3 Коммерческие расходы, тыс. руб. 428 1,87 720 1,85 292 -0,02
4 Управленческие расходы, тыс. руб. 0 0,00 0 0,00 0 0,00
5 Прибыль от реализации (1-2-3-4) , тыс. руб. 2418 10,56 9317 23,95 6899 13,39
6 Проценты к получению, % 0 0,00 0 0,00 0 0,00
7 Проценты к уплате, % 3914 17,09 0 0,00 0 0,00
8 Доходы от участия в др. организациях 0 0,00 0 0,00 0 0,00
9 Прочие операционные доходы 0 0,00 0 0,00 0 0,00
10 Прочие операционные расходы, тыс. руб. 56 0,24 100 0,26 44 002
11 Прибыль от финансово-хозяйственной деятельности (5+6-7+8+9-10) , тыс. руб. 6276 27,40 8861 22,78 2585 44,62
12 Прочие внереализационные доходы, тыс. руб. 0,00 0,00 0 0,00
13 Прочие внереализационные расходы, тыс. руб. 0,00 0,00 0 0,00
14 Прибыль отчетного года (11+12-13) , тыс. руб. 6276 27,40 8861 22,78 2585 -4,62
15 Налог на прибыль, тыс. руб. 404 1,76 1740 4,47 1336 2,71
16 Отвлеченные средства, тыс. руб. 0,00 0,00 0 0,00
17 Чрезвычайные доходы 0,00 0,00 0 0,00
18 Чрезвычайные расходы, тыс. руб. 0,00 0,00 0 0,00
19 Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного года (14-15-16) , тыс. руб. 5872 25,64 9806 26,21 3934 0,57
Прогноз денежных потоков предприятия в плановом периоде предполагает наличие денежных средств на расчетном счете предприятия и в кассе на конец планового периода в размере 13 тыс. рублей.
При составлении прогнозных денежных потоков приняты следующие допущения:
- так как на складе недостаток запасов, то в плановом периоде предприятие приобретет товаров больше для поддержания уровня засов и расширения ассортимента;
- в плановом периоде предприятие добьется погашения дебиторской задолженности;
- высвободившиеся денежные средства будут направлены на погашение кредиторской задолженности.
При составлении прогнозных данных было учтено влияние хозяйственных операций на следующие группы баланса:
- движение группы дебиторской задолженности;
- движение группы запасов;
- движение группы денежных средств;
- движение группы прибыли предприятия;
- движение группы кредиторской задолженности.
Таким образом, проведение в комплексе подобных мероприятий позволит снизить расходы предприятия, и, как следствие, увеличить показатели прибыли и рентабельности. Тем самым, улучшив финансовое состояние предприятия.
Таким образом, можно сделать вывод, что предложенные мероприятия, с целью улучшения финансового состояния ОАО «СладКо», можно считать рациональными.
Анализируя финансово- экономические показатели предприятия можно сделать вывод, что привлечение долгосрочных кредитов повысит финансовую устойчивость предприятия.
Что касается краткосрочных займов, то предприятию, платежеспособность которого зависит от краткосрочной кредиторской задолженности, во-первых, сложно найти «желающих» предоставить кредит, а, во-вторых, если кредит и будет получен, предприятие будет не в состоянии его вовремя вернуть.
Еще одним наиболее важным и эффективным мероприятием, влияющим на финансовое состояние предприятия является также снижение затратных статей себестоимости продукции.
Если предположить, что предприятие находит пути снижения материальных затрат на 20%, то оно может найти более «выгодного» контрагента, применяя материалы, требующие меньшего расхода при сохранении аналогичных свойств.
В этом случае себестоимость составит, вместо 20055 т. руб., 17504 тыс. руб., прибыль до налогообложения - 1389 тыс. руб.
Если данную прибыль направить на увеличение собственных средств предприятия и предположить погашение дебиторской задолженности, то финансовая устойчивость и ликвидность предприятия позволят улучшить показатели прибыли.
Увеличение выручки, и, соответственно, прибыли предприятия, позволит ОАО «СладКо» погасить свою кредиторскую задолженность.
Еще одна задача, стоящая перед руководством предприятия ОАО «СладКо» - улучшение показателей ликвидности баланса. Данную задачу можно решить оптимизацией денежных средств предприятия.
В результате, при составлении прогнозных денежных потоков должны быть приняты следующие допущения:
- так как на складе недостаток запасов, то в плановом периоде предприятие приобретет товаров больше для поддержания уровня засов и расширения ассортимента;
- в плановом периоде предприятие добьется погашения дебиторской задолженности;
- высвободившиеся денежные средства будут направлены на погашение кредиторской задолженности.
Таким образом, проведение в комплексе подобных мероприятий позволит снизить расходы предприятия, и, как следствие, увеличить показатели прибыли и рентабельности. Тем самым, улучшив финансовое состояние анализируемого предприятия.
|
обратная связь
