Показатели работы предприятия представлены в таблице 1.1.
Таблица 1.1.
Показатели деятельности предприятия за 2007 – 2008 гг.
№ п/п Наименование показателя Ед. изм. Величина показателя Изменения
%
2007 2008
А В 1 2 3 4
1 Выручка от реализации тыс. руб. 83920 92689 10.4%
2 Численность персонала чел 28 27 -3.6%
3 Средняя годовая выработка на одного работающего тыс. руб. 2997 3433 14.5%
4 Себестоимость тыс. руб. 70969 77743 9.5%
5 Прибыль от продаж тыс. руб. 853 948 11.1%
6 Рентабельность % 1.20% 1.22% 0.02%
Данные таблицы 1.1 свидетельствуют о положительной динамике показателей деятельности предприятия. По ним можно сделать следующие выводы: в 2008 году выручка от реализации увеличилась на 10% по сравнению с 2007 годом, а численность персонала сократилась на 3.6%. Среднегодовая выработка возросла на 14.5%, себестоимость выросла на 9.5%, прибыль от продаж возросла на 11.1%, а рентабельность на 0,02%.
Показатели деловой активности ООО «Обувь-трейд» приведены в таблице 1.2.
Таблица 1.2.
Оценка деловой активности ООО «Обувь-трейд»
Показатель 2007 2008 Темп роста, %
1. Оборачиваемость средств в расчетах (в оборотах) 21,455 40,054 1,87
2. Оборачиваемость средств в расчетах (днях) 16,779 8,988 0,54
3. Оборачиваемость запасов (в оборотах) 21,417 18,275 0,85
4. Оборачиваемость запасов (в днях) 16,809 19,699 1,17
5. Оборачиваемость кредиторской задолженности 0,085 0,112 1,32
6. Продолжительность операционного цикла 33,589 28,687 0,85
7. Продолжительность финансового цикла 33,504 28,575 0,85
8. Коэфф. погашаемости дебиторской задолженности 0,047 0,025 0,54
9. Оборачиваемость собственного капитала 11,781 13,938 1,18
10. Оборачиваемость совокупного капитала (общий коэффициент оборачиваемости) 2,715 2,867 1,06
11. Оборачиваемость оборотных средств (в днях) 38,052 31,140 0,82
12. Период оборота текущих активов (в днях) 21,948 13,340 0,61
Как видно из табл. 1.2, показатели оборачиваемости различных видов активов (имущества в целом, оборотных активов, собственного капитала) имеют как положительную, так и отрицательную динамику.
Анализируя текущее финансовое положение предприятия, используют и относительные показатели ликвидности.
В таблице 1.3 проведен анализ показателей ликвидности ООО «Обувь-трейд».
Таблица 1.3
Анализ относительных показателей ликвидности
Показатели Нормальные ограничения 2007 2008 Отклоне-ние
Коэффициент абсолютной ликвидности (Кабл) 0,2-0,5 0,118 0,099 -0,019
Коэффициент критической ликвидности (Ккл) 0,7-0,8 0,505 0,306 -0,199
Коэффициент текущей ликвидности (покрытия) (Кп) ≥2 0,839 0,691 -0,148
Как видно из расчетов, приведенных в табл. 1.3. практически все показатели ликвидности ООО «Обувь-трейд» в 2008 г. резко снизились до уровня значений, не соответствующих рекомендуемым, что свидетельствует о дефиците соответствующих активов предприятия для покрытия им своих текущих обязательств.
В таблице 1.4 проведен анализ относительных показателей финансовой устойчивости ООО «Обувь-трейд»
Таблица 1.4.
Анализ относительных показателей финансовой устойчивости ООО «Обувь-трейд»
Показатели Нормальные ограничения 2007 2008 Отклонение
Коэффициент автономии Ка ≥0,5 0,23 0,21 -0,02
Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала (Кз/с) ≤1 3,34 3,86 +0,52
Коэффициент маневренности Км ≥0,5 -2,08 -2,65 -0,57
Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств Км/и 0,41 0,33 -0,08
Как видно из таблицы 1.4, наблюдается большая финансовая зависимость ООО «Обувь-трейд». Предприятие является финансово неустойчивым.
На анализируемом предприятии затраты сгруппированы по следующим категориям: покупка товарной продукции у поставщиков, покупная энергия, оплата труда и отчисления на социальные нужды, затраты на амортизацию, отчисления в бюджет и прочие. (табл. 1.5)
Таблица 1.5.
Затраты на ООО «Обувь-трейд» за 2007 - 2008 годы
№ п/п. Статья затрат 2007, тыс. руб. Структура затрат, % 2008, тыс. руб. Структура затрат, % Абсолютное изменение 2008 к 2007, тыс. руб. Темп роста, % 2008 к 2007
А В 1 2 3 4 5 6
1 Товарная продукция, приобретаемая у поставщиков 49903 76,99% 84100 81,99% 34197 168,53%
2 Энергия покупная 125 0,19% 165 0,16% 40 132,00%
3 Затраты на оплату труда 8000 12,34% 9600 9,36% 1600 120,00%
4 Отчисления на социальные нужды 2920 4,50% 3504 3,42% 584 120,00%
5 Износ (амортизация) 1123 1,73% 1579 1,54% 456 140,61%
6 Прочие расходы - всего 2746 4,24% 3629 3,54% 883 132,16%
7 Итого 64817 100,00% 102577 100,00% 37760 158,26%
Представленная динамика затрат позволяет сделать вывод, что возрастают все элементы структуры затрат. Наибольший удельный вес и темпы роста характерны для товарной продукции, закупаемой у поставщиков. Анализ структуры затрат позволяет сделать выводы о достаточно стабильной структуре затрат за 2007 – 2008 годы.
По результатам оценки общей характеристики предприятия можно отметить, что организационная структура управления предприятием строится по линейному методу. Все основные финансово-экономические показатели имеют положительную тенденция роста, поэтому необходимо более тщательно анализ структуры доходов анализируемого предприятия.
В таблице 1.6. переставлена структура статей, которые оказывают влияние на величину чистой прибыли.
Таблица 1.6.
Динамика элементов отчета о прибылях и убытках, тыс. руб.
2007 Структура, % 2008 Структура, % Изменение, тыс. руб. Темп роста, %
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
1. Выручка (нетто) 83920 100% 92689 100% 8769 110,45
2. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 70969 85% 77743 84% 6774 109,55
3. Валовая прибыль 12951 15% 14946 16% 1995 115,40
4. Коммерческие расходы 5903 7% 6047 7% 144 102,44
5. Управленческие расходы 6195 7% 7951 9% 1756 128,35
6. Прибыль (убыток) от продаж 853 1% 948 1% 95 111,14
Прочие доходы и расходы
7. Проценты к получению 25 0% 0 0% -25 -
8. Проценты к уплате 2 0% 26 0% 24 1300,00
9. Прочие операционные доходы 832 1% 548 1% -284 65,87
10. Прочие операционные расходы 92 0% 182 0% 90 197,83
12. Внереализационные доходы 237 0% 460 0% 223 194,09
13. Внереализационные расходы 542 1% 59 0% -483 10,89
14. Прибыль (убыток) до налогообложения 1311 2% 1689 2% 378 128,83
15. Текущий налог на прибыль 315 0% 405 0% 90 128,57
16. Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 996 1% 1283 1% 287 128,82
По данным таблицы 1.6. можно сделать вывод, что на величину чистой прибыли в 2007 году оказали влияние следующие факторы: увеличилась выручка на 10,45%, увеличилась себестоимость на 9,55%, коммерческие расходы увеличились на 2,44 %, управленческие расходы возросли на 28,35%, проценты к уплате возросли в 13 раз, что связано с увеличением заемных средств, прочие операционные доходы сократились 34,13%.
|
обратная связь
