В качестве мер по улучшению работы предприятия можно предложить следующее:
1) Повышение технического уровня производства.
Улучшение использования и применение новых видов сырья и материалов позволит снизить материальные затраты на производство и реализацию продукции.
Не маловажную роль в формировании цены на продукцию играют цены на сырье и комплектующие. В настоящее время основную долю потребляемого сырья и комплектующих фирма закупает у зарубежных производителей. Если сменить зарубежных поставщиков на отечественных, то это окажет влияние на себестоимость изделий.
Таблица 23
Сравнительная таблица по ценам на сырье и материалы от поставщиков по ЗАО «Компания Симекс сервис»
наименование сырья материалов Ед. изм. сырья цена 1, руб.,
(зарубежные поставщики) цена 2, руб.,
(отечественные поставщики) Отклонение цен, руб. Отклонение цен, %
для производства «Колеса рулевого управления» (КРУ)
Каркас колеса рулевого управления шт. 284,9 180 104,9 35
Система компонентов ППУ кг. 114 80 34 30
для производства «Включателя сигнала» (ВС)
Контактная пластина верх./ нижн. шт. 22,56 9,00 13,56 60
Молдинг шт. 11,2 8,3 2,9 26
Сырье ПВХ кг. 104 45,6 58,4 56
Крышка включателя сигнала шт. 42,85 39,58 3,27 8
Из выше приведенной таблицы видно, что для изготовления «Колеса рулевого управления» используется арматура (каркас колеса рулевого управления) и сырье ППУ производства Италия стоимость которого значительно выше отечественных аналогов. В настоящий момент фирма ООО «Криста» г.Сызрань производит каркасы отечественного производства и может являться поставщиком для ЗАО «Компания Симекс сервис». Сырье ППУ для изготовления КРУ также закупается в Италии, но проанализировав рынок сырья, удалось найти аналог отечественного производства. Поставщиком основных сырьевых компонентов (Полиол и Изоционат) для производства КРУ на данный момент может являться ЗАО «Конфорум» г. Владимир.
Для производства изделия «Включатель сигнала в сборе» также применяется сырье и комплектующие Итальянских производителей. На данном этапе все необходимое для изготовления этого изделия может поставляться отечественными производителями (ОАО «Пластик» г.Сызрань).
Рассчитаем экономический эффект от смены зарубежных поставщиков сырья и комплектующих на отечественных производителей. Воспользуемся методикой, описываемой в Параграфе 3.3.
Таблица 24
Экономический эффект от повышения технического уровня производства ЗАО «Компания Симекс сервис»
Показатели «Колесо рулевого управления» «Включатель сигнала»
прямые текущие затраты на единицу продукции до внедрения мероприятия, руб. 370 114
прямые текущие затраты после внедрения мероприятия, руб. 359 110
объем продукции в натуральных единицах от начала внедрения мероприятия до конца планируемого года, шт. 440 000 440 000
экономия прямых текущих затрат, тыс.руб. 4 840 1 760
По данным табл.24 экономия прямых текущих затрат позволит снизить себестоимость «Колеса рулевого управления» и «Включателя сигнала» в среднем на 2,6%.
2) Изменение объема продукции.
Основными потребителями продукции ЗАО «Компания Симекс сервис» на данный момент являются ЗАО СП «GM-АВТОВАЗ», объемы заказов которого в среднем составляют 120 000 шт. в год и ОАО «АВТОВАЗ», объемы заказов - 200 000 шт. в год.
Потребность ОАО «АВТОВАЗ» в продукции ЗАО «Компания Симекс сервис» постоянно растет и на данный момент составляет 500000 шт. в год.
Производственные мощности предприятия позволяют изготавливать до 37 000 шт. в месяц, что позволит обеспечить поставки на ОАО «АВТОВАЗ» в количестве 320 000 шт.
Предлагается тенденция на увеличение объемов поставляемой продукции на 120 000 шт. в год за счет заключения нового договора с ОАО «АВТОВАЗ».
При достижении поставленной цели себестоимость выпускаемой продукции значительно снизится. Затраты на выпуск продукции складываются из переменных (прямых) издержек и постоянных (косвенных). Переменные издержки прямо-пропорциональны росту объемов производства. Это прямые затраты, связанные с производством (сырье, материалы, энергоресурсы, транспорт). Постоянные издержки не зависят от объемов производства и обратно-пропорциональны ему, т.е. при росте объемов производства постоянные издержки на единицу продукции снижаются.
Рассчитаем относительную экономию на условно-постоянных расходах.
Таблица 25
Относительная экономия на условно-постоянных расходах за счет изменения объема продукции ЗАО «Компания Симекс сервис»
Показатели «Колесо рулевого управления» «Включатель сигнала»
сумма условно-постоянных расходов в базисном году, тыс. руб. 23850 7348
темп прироста товарной продукции по сравнению с базисным годом, % 37 37
экономия условно-постоянных расходов, тыс.руб. 8825 2719
Увеличение объемов производства до 440 000 шт. в год позволит снизить накладные расходы. Себестоимость продукции в данном случае снизится на 4,6 %.
Таблица 26
Себестоимость единицы изделия после внедрения мероприятий по снижению затрат ЗАО «Компания Симекс сервис»
Показатели «Колесо рулевого управления» «Включатель сигнала»
Себестоимость единицы изделия до внедрения, руб. 435 134
Себестоимость единицы изделия после внедрения, руб. 404 124
Общая экономия, руб. 31 10
в том числе:
за счет повышения технического уровня производства;
за счет изменения объема продукции.
11
20
4
6
В целом себестоимость продукции снизится на 7,2 % и составит «Колесо рулевого управления» – 404,00 руб. за ед., «Включатель сигнала» – 124,00 руб. за ед. Это позволит предприятию заключить договор с ОАО «АВТОВАЗ» с пониженной ценой предложения в 560 руб. за КРУ с ВС в сборе.
Произведем факторный анализ прироста прибыли от реализации товаров, продукции, работ, услуг от предложенных мер по снижению затрат на производство и реализацию продукции.
Таблица 27
Исходные данные для факторного анализа прироста прибыли от реализации товаров, продукции, работ, услуг ЗАО «Компания Симекс сервис», (тыс. руб.)
Показатель
Отчетный год Реализация прогнозируемого года по ценам и затратам отчетного года
Прогнозируемый год
1 2 3 4
1. Выручка от реализации в договорных ценах 264857 315100 316200
2.Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг 232240 277100 271900
3. Коммерческие расходы - - -
4. Управленческие расходы 16242 16900 16600
5. Прибыль от реализации товаров, продукции, работ, услуг 16375 21100 27700
Таблица 28
Факторный анализ прироста прибыли от реализации товаров, продукции, работ, услуг ЗАО «Компания Симекс сервис», (тыс. руб.)
Показатель Величина показателя
Влияние на прибыль изменений объема реализации 3163
Влияния на прибыль изменений структуры продукции 1562
Влияние на прибыль себестоимости продукции 5200
Влияние на прибыль коммерческих расходов 0
Влияние на прибыль управленческих расходов 300
Влияние на прибыль среднереализационных цен 1100
Влияние на прибыль изменений на себестоимость структурных сдвигов в составе продукции 0
Общее изменение прибыли от реализации продукции 11325
Результаты расчетов показывают: увеличение объема продаж рентабельной продукции приведет к увеличению прибыли на 3163 тыс. руб.; в результате увеличения доли более рентабельных видов продукции в общем объеме ее реализации сумма прибыли возрастет на 1562 тыс. руб.; снижение себестоимости приведет к соответствующему росту суммы прибыли на 5200 тыс. руб.; за счет увеличения уровня цен сумма прибыли возрастет на 1100 тыс. руб.; фактор структурных сдвигов в составе продукции не влияет на изменение прибыли.
Общее изменение прибыли после внедрения предложенных мероприятий по снижению затрат на производство и реализацию продукции составит 11325 тыс. руб.
Рассчитаем «критический» объем реализации, обеспечивающий получение прогнозируемой прибыли ЗАО «Компания Симекс сервис».
Таблица 29
Расчет объема реализации, обеспечивающего прогнозируемую прибыль ЗАО «Компания Симекс сервис»
Показатель Величина показателя
1 2
1. Объем реализации за отчетный год (выручка от реализации согласно ф. №2), тыс.руб. 264857
2. Переменные расходы за отчетный год (согласно данным учета), тыс.руб. 205105
3. Маржинальный доход в составе выручки от реализации отчетного периода (п.1 – п.2), тыс.руб. 59752
4. Уровень маржинального дохода в выручке от реализации (с точностью до 0,001) (п.3:п.1), % 22,56
5. Прибыль от реализации в отчетном году (ф. № 2), тыс.руб. 16375
6. Постоянные расходы за отчетный год (п.3 – п.5), тыс.руб. 43377
7. Прогнозируемая прибыль на следующий год, тыс.руб. 27700
8. Критический объем реализации, обеспечивающий покрытие текущих расходов и получение прогнозируемой прибыли, (п.6 + п.7): п.4, тыс.руб. 315058
9. Проверка соответствия покрытия текущих затрат и прогнозируемой прибыли критическому объему реализации:
а) переменные затраты с учетом критического объема реализации
(п.2 х п.8 : п.1), тыс. руб.
б) соответствие рассчитанного «критического» объема реализации величине постоянных затрат и прогнозируемой прибыли (п.6 + п.7 + п.9а), тыс. руб.
243981
315058
Чтобы прибыль в следующем году увеличилась на 69,2% (27700 / 16375 * 100 –100 = 69,2%) и составила 27 700 тыс. руб., потребуется дополнительно реализовать продукцию на 50201 тыс. руб. (315058 – 264857 = 50201 тыс. руб.), так как критический объем реализации, обеспечивающий покрытие расходов и получение прогнозируемой прибыли составил: 315058 тыс. руб. В связи с этим увеличатся и переменные затраты на 7337 тыс.руб. (243981 – 205105 = 38876 тыс.руб.).
Проведенный анализ показывает, что для получения прибыли в сумме 27 700 тыс. руб. необходимо заключить договор с ОАО «АВТОВАЗ» с ценой предложения в 560 руб. за КРУ с ВС в сборе, но при объемах заказа не менее 320 000 шт. в год.
|
обратная связь
