Рассмотрим основные финансовые показатели ООО «Лудинг» за 9 месяцев 2008-2009гг.
Таблица 5
Структура имущества ООО «Лудинг» и источников его формирования за 9 месяцев 2008-2009гг.
Показатель Значение показателя Изменение (+,-)
01.10.2008г.
тыс. руб. в % к валюте баланса 01.10.2009г.
тыс. руб. в % к валюте баланса тыс. руб. %
Актив
1. Иммобилизованные средства 1251 31,3 1246 29,8 -5 -0,4
2. Текущие активы, всего 2743 68,7 2938 70,2 +195 +7,1
в том числе: запасы, всего,
в том числе: 2564 64,2 2695 64,4 +131 +5,1
-производственные запасы; 120 3 104 2,5 -16 -13,3
- готовая продукция 2444 61,2 2591 61,9 +147 +6
НДС по приобретенным ценностям 23 0,6 31 0,7 +8 +34,8
3. Ликвидные активы, 156 3,9 212 5,1 +56 +35,9
из них:
- денежные средства 19 0,5 5 0,1 -14 -73,7
- дебиторская задолженность 135 3,4 205 4,9 +70 +51,9
Пассив
1. Собственный капитал 491 12,3 120 2,9 -371 -75,6
2. Заемный капитал, всего, из них: – – – – – –
- краткосрочные кредиты и займы. – – – – – –
3. Привлеченный капитал 3503 87,7 4064 97,1 +561 +16
Валюта баланса 3994 100,0 4184 100,0 +190 +4,7
Исходя из данных таблицы 5, можно сделать следующие выводы.
Из представленных в первой части таблицы данных видно, что на 30.09.2009 г. в активах организации доля иммобилизованных средств составляет одну треть, а текущих активов, соответственно, две третьих. Активы организации за анализируемый период несколько увеличились (на 4,8%). Хотя имело место увеличение активов, собственный капитал уменьшился на 75,6%, что свидетельствует об отрицательной динамике имущественного положения организации.
Рост величины активов организации связан, в основном, с ростом следующих позиций актива баланса (в скобках указана доля изменения данной статьи в общей сумме всех положительно изменившихся статей): запасы: готовая продукция и товары для перепродажи – 147 тыс. руб. или 65,3%; дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) – 70 тыс. руб. или 31,1%.
Одновременно, в пассиве баланса наибольший прирост произошел по строке "Кредиторская задолженность: прочие кредиторы" (+622 тыс. руб., или 96,3% вклада в прирост пассивов организации в течение рассматриваемого периода. Среди отрицательно изменившихся статей баланса можно выделить "Запасы: сырье, материалы и другие аналогичные ценности" в активе и "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" в пассиве (-16 тыс. руб. и -371 тыс. руб. соответственно).
Таблица 6
Оценка показателей финансовой устойчивости ООО «Лудинг»
за 9 месяцев 2008 – 2009гг.
Показатель Значение показателя Отклонение
(+,-) Нормативное значение
01.10.08г. 01.10.09г.
1. Коэффициент автономии 0,12 0,03 -0,09 > 0,5
2. Коэффициент отношения заемных и собственных средств 0,14 0,03 -0,11 = 1,
3. Коэффициент покрытия инвестиций 0,12 0,03 -0,09 > 0,9,
4. Коэффициент маневренности собственного капитала -1,55 -9,38 -7,84
5. Коэффициент мобильности оборотных средств 0,69 0,7 +0,02
6. Коэффициент обеспеченности материальных запасов -0,3 -0,42 -0,12 > 0,5
7. Коэффициент обеспеченности текущих активов -0,28 -0,38 -0,11 = 0,1
8. Коэффициент краткосрочной задолженности 1 1 –
По данным таблицы 6 коэффициент автономии организации на конец сентября 2009 г. составил 0,03. Данный коэффициент характеризует степень зависимости организации от заемного капитала. Полученное здесь значение показывает, что ввиду недостатка собственного капитала (3% от общего капитала организации) ООО «Лудинг» в значительной степени зависит от кредиторов.
Значение коэффициента покрытия инвестиций на конец периода равно 0,03, что значительно ниже допустимой величины (доля собственного капитала и долгосрочных обязательств в общей сумме капитала ООО «Лудинг» составляет всего 3%).
Коэффициент маневренности собственного капитала показывает, какая часть собственных средств организации находится в мобильной форме, позволяющей относительно свободно маневрировать этими средствами. Значение коэффициента маневренности собственного капитала на последний день анализируемого периода (30.09.2009 г.) составило -9,38. Отрицательная величина указывает на отсутствие у ООО «Лудинг» собственного капитала, что крайне негативно характеризует положение организации.
Итоговое значение коэффициента обеспеченности материально-производственных запасов собственными оборотными средствами (-0,42) показывает, что материально-производственные запасы фактически приобретены за счет заемных средств, поскольку у ООО «Лудинг» нет предназначенных для этих целей собственных оборотных средств.
Коэффициент краткосрочной задолженности ООО «Лудинг» показывает на отсутствие долгосрочной задолженности при 100% краткосрочной.
Таблица 7
Анализ коэффициентов ликвидности ООО «Лудинг»
за 9 месяцев 2008 -2009гг.
Показатель ликвидности Значения показателя Отклонение (+,-)
Рекомендованное
значение
01.10.08г. 01.10.09г.
1. Коэффициент текущей (общей) ликвидности 0,78 0,72 -0,06 >2,0
2. Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности 0,04 0,05 +0,01 >1,0
3. Коэффициент абсолютной ликвидности 0,01 <0,01 <0,01 >0,2
По итогам сентября 2009 г. коэффициент текущей (общей) ликвидности не укладывается в норму (0,72 против нормативного значения 2,0 и более). Более того следует отметить отрицательную динамику показателя – в течение анализируемого периода коэффициент текущей ликвидности снизился на -0,06.
Значение коэффициента быстрой (промежуточной) ликвидности также не соответствует норме – 0,05 при норме 1,0 и более. Это означает, что у ООО «Лудинг» недостаточно активов, которые можно в сжатые сроки перевести в денежные средства, чтобы погасить краткосрочную кредиторскую задолженность.
При норме 0,2 и более значение коэффициента абсолютной ликвидности составило <0,01. C начала периода коэффициент практически не изменился.
Таблица 8
Основные финансовые результаты деятельности ООО «Лудинг» за
9 месяцев 2008-2009гг.
Показатель Значение показателя,
тыс. руб. Отклонение (+,-),
тыс. руб.
Темп изменения, %
2008г. 2009г.
1 2 3 4 5
1. Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг 4332 3347 -985 -22,7
2. Расходы по обычным видам деятельности 4412 3692 -720 -16,3
3. Прибыль (убыток) от продаж -80 -345 -265 -2,3 раза
4. Прочие доходы 42 17 -25 -59,5
5. Прочие расходы 29 43 +14 +48,3
6. Прибыль (убыток) от прочих операций 13 -26 -39 -2 раза
7. Прибыль до налогообложения -67 -371 -304 -3,5 раза
8. Изменение налоговых активов и обязательств, налог на прибыль – – – –
9. Чистая прибыль (убыток) отчетного периода -67 -371 -304 -3,5 раза
Из "Отчета о прибылях и убытках" следует, что в течение рассматриваемого периода организация получила убыток от продаж в размере 345 тыс. руб., что составило 10,3% от выручки. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года убыток вырос на 265 тыс. руб., или в 2,3 раза.
По сравнению с прошлым периодом за 9 месяцев 2009г. снизилась как выручка от продаж, так и расходы по обычным видам деятельности (на 985 и 720 тыс. руб. соответственно). Причем в процентном отношении изменение выручки (-22,7%) опережает изменение расходов (-16,3%)
Убыток от прочих операций за рассматриваемый период составил 26 тыс. руб., что на 39 тыс. руб. меньше, чем сальдо прочих доходов - расходов за аналогичный период прошлого года. При этом величина убытка от прочих операций составляет 7,5% от абсолютной величины убытка от продаж за анализируемый период.
Таблица 9
Показатели рентабельности ООО «Лудинг» за 9 месяцев 2008-2009гг.
Показатель рентабельности Значения показателя, коп. Изменение,
коп.
2009г. 2008г.
Величина прибыли на каждый рубль, вложенный в производство и реализацию продукции (работ, услуг), коп. -9,3 -1,8 -7,5
Величина прибыли в каждом рубле выручки от реализации продукции (работ, услуг), коп. -10,3 -1,8 -8,5
Величина чистой прибыли на рубль всех расходов организации, коп. -9,9 -1,5 -8,4
За анализируемый период (9 месяцев 2008-2009 г.) организация получила убыток, как от продаж, так и в целом от финансово-хозяйственной деятельности, что и обусловило отрицательные значения всех трех представленных в таблице показателей рентабельности.
Убыток от продаж в отчетном периоде составляет -10,3% от полученной выручки. К тому же имеет место падение рентабельности обычных видов деятельности по сравнению с аналогичным периодом 2008 г. (-8,5%).
Таким образом, анализ финансового состояния ООО «Лудинг» выявил как отрицательные, так и положительные моменты. |
обратная связь
