Подробнее: |
ВВЕДЕНИЕ
Современная банковская система - это важнейшая сфера национального хозяйства любого развитого государства. В последние годы она претерпела значительные изменения. Модифицируются все компоненты банковской системы. За последнее время произошли значительные сдвиги в становлении банковской системы России. Определились банки-лидеры, сформировались основные направления банковской специализации, завершился раздел клиентской базы между финансовыми институтами.
Кредит стимулирует развитие производительных сил, ускоряет формирование источников капитала для расширения воспроизводства на основе достижений научно-технического прогресса.
Без кредитной поддержки невозможно обеспечить быстрое и цивилизованное становление хозяйств, предприятий, внедрение других видов предпринимательской деятельности на внутригосударственном и внешнем экономическом пространстве. Кредит стал основой банковского дела и базисом, по которому судили о качестве и о работе банка. Особого внимания заслуживает процесс управления кредитным риском, потому что от его качества зависит успех работы банка. Исследования банкротств банков всего мира свидетельствуют о том, что основной причиной явилось низкое качество активов.
Ключевыми элементами эффективного управления являются хорошо развитые кредитная политика, качественное управление портфелем, эффективный контроль за кредитами, и, что наиболее важно, хорошо подготовленный для работы в этой системе персонал.
Задачи коренного улучшения функционирования кредитного механизма выдвигают на первый план необходимость обоснования использования экономических методов управления кредитом и банками, ориентированных на соблюдение экономических границ кредита. Это позволит предотвратить неоправданные с точки зрения денежного обращения и народного хозяйства кредитные вложения, их структурные сдвиги, обеспечить своевременный возврат ссуд, что имеет важное значение для повышения эффективности использования материальных и денежных ресурсов.
Рассмотрение проблем анализа кредитоспособности на современном этапе развития кредитного рынка представляет большой интерес для банков. В этой области необходимы как серьезные теоретические и статистические исследования, так и осмысление мирового опыта.
Перед кредитными учреждениями постоянно стоит задача выбора показателей для определения способности заемщика выполнить свои обязательства по своевременному и полному возврату кредита.
Сегодня эта проблема приобрела особую остроту: экономические трудности серьезным образом отразились на деятельности коммерческих банков. Общеэкономическая функция банков по трансформации рисков существенно ослабла. Просроченная задолженность по ссудам продолжает расти высокими темпами.
Кредитная деятельность коммерческих банков наряду с тяжелой экономической ситуацией осложняется отсутствием у многих из них отработанной методики оценки кредитоспособности, недостаточностью информационной базы для полноценного анализа финансового состояния клиентов. Большинство средних и мелких банков вообще не имеет должного аналитического аппарата и не поддерживает связь со специальными информационными, аналитическими и консалтинговыми службами, сведения которых позволяют получить более точную оценку кредитоспособности заемщиков.
Полный финансовый анализ для оценки кредитоспособности предприятия складывается, как правило, из трех частей:
- анализа его финансовых результатов;
- анализа финансового состояния;
- анализа деловой активности.
При этом необходимо учитывать, что содержание и акценты финансового анализа деятельности предприятия зависят от цели его проведения. Для банка нет необходимости проводить финансовый анализ предприятия с высокой степенью детализации, поскольку при кредитовании главной целью банка является оценка кредитоспособности заемщика и перспектив устойчивости его финансового положения на срок пользования кредитом.
Объектом данной работы выступает открытое акционерное общество «Россельхозбанк». Предметом – методика оценки кредитоспособности заемщиков.
Целью написания работы является анализ и совершенствование работы банка в области применения методов анализа кредитоспособности клиентов ОАО «Россельхозбанк».
Для этого в работе решались следующие задачи:
1. Освещены теоретические аспекты современных методик анализа кредитоспособности, применяемых как в российских банках, так и за рубежом.
2. Проанализированы экономические аспекты деятельности ОАО «Россельхозбанк».
3. Охарактеризованы кредитная политика и качество кредитного портфеля объекта исследования.
4. Приведена организационная структура ОАО «Россельхозбанк».
5. На базе конкретного предприятия ОАО «МЕДТЕХНИКА» - проанализирована его кредитоспособность, и принято решение о выдаче кредита.
6. Даны рекомендации по совершенствованию существующей в ОАО «Россельхозбанк» методики оценки кредитоспособности заемщиков.
При написании дипломной работы использовались законодательные акты, нормативные документы, статистические данные, отчетность банка и предприятий, работы отечественных и зарубежных авторов.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
На первоначальном этапе становления банковской системы для анализа кредитоспособности заемщиков использовался весьма ограниченный набор инструментов, что было связано с отсутствием опыта такой работы, недостаточными вычислительными мощностями имевшимися в распоряжении банков, недостатком необходимой информации о заемщике. На современном этапе существуют возможности для решения такого рода проблем, что способствует успешной реализации кредитной политики коммерческого банка.
В первой главе работы были рассмотрены теоретические основы оценки кредитоспособности заёмщика. Было определено, что большинство российских банков на практике применяют методы оценки кредитоспособности на основе совокупности финансовых коэффициентов. Данная методика требует индивидуального подхода к каждому клиенту. И хотя имеет ряд недостатков, является достаточно эффективной.
Метод оценки кредитоспособности на основе денежных потоков применяется российскими комбанками для оценки деятельности предприятия не столько при получении краткосрочных кредитов, сколько при получении долгосрочных ссуд, в частности при кредитовании инвестиционных проектов.
Методика оценки кредитоспособности на основе анализа делового риска не нашла широкого применения в банковской сфере, но знание показателей производственной деятельности и методики бальной оценки, позволяет дополнить оценку кредитоспособности на основе финансовых коэффициентов.
Что касается зарубежного опыта оценки кредитоспособности заёмщика, можно отметить, что для стран с развитой рыночной экономикой характерны сложные и дифференцированные по клиентам и банкам методики оценки кредитоспособности клиентов.
Во второй главе работы нами была рассмотрена организационно - экономическая характеристика ОАО «Россельхозбанк», приведена организационная структура банка, рассмотрена кредитная политика, произведена оценка кредитного портфеля. Также был проведён анализ методов определения кредитоспособности, используемых в ОАО «Россельхозбанк». На настоящий момент ОАО «Россельхозбанк» активно предоставляет крупные и долгосрочные кредиты и инвестиции российским предприятиям, что позволяет ему успешно конкурировать не только с отечественными, но и зарубежными кредиторами. Наличие значительного капитала позволяет Банку осуществлять крупные инвестиции в развитие собственной инфраструктуры и внедрять современные информационные технологии. В ходе написания работы было выяснено, что финансово-экономическое положение ОАО «Россельхозбанк» стабильно. Банк является одним из лидеров банковского сектора. За рассматриваемый период на фоне увеличения совокупного кредитного риска, банк увеличил кредитный портфель в большей степени чем собственный капитал. Методика оценки целесообразности предоставления банковского кредита разработана специалистами кредитной службы ОАО «Россельхозбанк» для определения платежеспособности предприятий, наделяемых заемными средствами, оценки допустимых размеров кредитов и сроков их погашения. Важнейшей информационной базой анализа является бухгалтерская отчетность потенциального заемщика.
В третьей главе работы была произведена оценка кредитоспособности заёмщика на примере ОАО «МЕДТЕХНИКА». Была представлена организационно – экономическая характеристика ОАО «МЕДТЕХНИКА», произведена оценка кредитоспособности данного предприятия. Результат данной оценки приведён ниже.
Значение коэффициента текущей ликвидности по состоянию на 1.01.08 г. составляет 1,44 и находится в пределах рекомендуемых значений (1-2), рейтинг важности по методике ОАО «Россельхозбанк» по данному коэффициенту составляет 0,5, следовательно коэффициент текущей ликвидности с учётом рейтинга важности равен 0,72. Коэффициент быстрой ликвидности – 0,43, он также находится в пределах рекомендуемых значений (0,3-1), рейтинг важности коэффициента – 0,15, с учетом рейтинга важности - 0,0645. Коэффициент абсолютной ликвидности – 0,2, ниже рекомендуемых значений (0,25-0,3), рейтинг важности данного коэффициента – 0,1, с учетом рейтинга важности составляет 0,02. Коэффициент обеспечения текущей деятельности собственными средствами банка составляет 0,31, находится в пределах рекомендуемых значений (не менее 0.1), рейтинг важности коэффициента – 0.15, с учётом рейтинга важности – 0.465. Коэффициент рентабельности основной деятельности – 7,45, он выше рекомендуемых значений ( 1), рейтинг важности по данному коэффициенту – 0,1, с учётом рейтинга важности равен 0,745. Анализируя рейтинг важности коэффициентов по методике ОАО «Россельхозбанк» можно сделать вывод, что наиболее весомым является коэффициент текущей ликвидности.
На основе суммы балов заемщик относится ко второму классу, т.к. сумма его баллов (1,596) находится в пределах от 1,05 до 2,42.
Второклассные заёмщики (к которым относится анализируемое предприятие) кредитуются на обычных условиях.
Первоклассные заемщики кредитуются на льготных условиях, выдача же кредитов предприятиям 3 класса связанно с риском.
На основании исследований, проведенных в третьей главе, было выяснено, что анализируемый потенциальный заемщик – ОАО «МЕДТЕХНИКА» не относится к категории «крупные отдельные заемщики», данный момент является положительным, т.к.:
- чрезмерная концентрация на одном заемщике в случае его банкротства (неплатежеспособности) или невыполнения условий кредитного договора в связи с другими причинами может поставить сам банк под угрозу банкротства;
- в случае возникновения непредвиденных проблем с крупными заемщиками изменить ситуацию весьма непросто.
Учитывая, что реализация лекарств - процесс всесезонный, подверженный скорее подъемам, чем спадам. Это также преимущество потенциального заемщика, т.к.:
- циклические или систематические структурные слабости в отрасли могут вызвать банкротство всех компаний, за исключением лишь немногих сильнейших;
-отраслевой структурный кризис затрагивает не только платежеспособность компании, но и отчасти качество обеспечения как источника погашения задолженности (например, если при кредитовании нефтяных компаний в качестве обеспечения приняты товарные запасы (нефть), в момент кризиса в отрасли может произойти обвал цен на нефть, что понизит качество обеспечения).
Таким образом, учитывая рассчитанную сумму баллов по данным бухгалтерской отчетности с поправкой на качественную оценку рисков кредитования, анализируемое предприятие можно признать надежным заемщиком. Следовательно, кредитуя деятельность ОАО «МЕДТЕХНИКА» ОАО «Россельхозбанк» может не беспокоиться за возврат своих ресурсов и получение процентов за пользование средствами.
Кроме того, для оптимизации деятельности ОАО «Россельхозбанк» в целом задачами должны являться:
- рост объема продаж и доходов банка за счет совершенствования системы взаимодействия с клиентами;
- развитие банковских технологий и альтернативных каналов продаж, повышение производительности труда;
- увеличение доступности банковских услуг;
-сохранение контроля над издержками за счет снижения себестоимости операций и оптимизации штатной численности сотрудников.
Для решения ключевой задачи кредитной политики - улучшения оценки кредитоспособности заемщика в ОАО «Россельхозбанк» необходимо:
8. Использовать расширенный набор финансовых коэффициентов, поскольку применение ограниченного их количества снижает качество проводимого анализа;
9. Анализировать динамику изменения финансового положения заемщика на протяжении нескольких отчетных периодов, а не по последнему балансу;
10. Использовать для анализа кредитоспособности, в дополнение к анализу на основе финансовых коэффициентов, анализ денежного потока клиента;
11. Кроме традиционного анализа финансового положения предприятия-заемщика необходимо анализировать моральные качества клиента и его способность заработать деньги для погашения кредита, поскольку от этого, как показывает опыт, в значительной степени зависит своевременность и полнота возвращения заемных средств;
12. Необходимо тщательно изучать кредитную историю клиента, для выяснения предыдущего опыта его общения с другими банками и финансовыми учреждениями;
13. Для обобщения и систематизации сведений о заемщике, а также более наглядного их представления, предлагается оформлять результаты изучения его кредитоспособности в виде кредитной оценки, включая в этот документ все сведения необходимые кредитному комитету для принятия решения о выдаче кредита.
С целью наиболее полного сбора информации о заемщике и его репутации банк использует изучение его финансовых отчетов и документов, выезды сотрудников на места для личного интервью с клиентом, запросы в банки, предприятия, страховые компании и другие учреждения об опыте их общения с данным клиентом, использование возможностей межбанковских структур (как пример можно привести межбанковскую службу безопасности, которая занимается сбором, обработкой и предоставлением информации о заемщиках). Изучение кредитоспособности клиента является одним из наиболее важных методов снижения кредитного риска и успешной реализации кредитной политики, поскольку позволяет избежать необоснованного риска еще на этапе рассмотрения заявки на предоставление кредита. Другими методами снижения кредитного риска являются: диверсификация кредитного портфеля, ограничение размера кредита выдаваемого одному заемщику, страхование кредита, привлечение достаточного обеспечения. Первые два метода позволяют ограничить потери банка от невозврата заемных средств клиентом. Страхование и привлечение достаточного обеспечения позволяют вернуть ссуженные средства и компенсировать убытки банка по процентам за кредит путем страхового возмещения от страховой компании или реализации обеспечения. Однако в условиях запутанной и усложненной процедуры реализации обеспечения более предпочтительным выглядит страхование кредитов в надежной страховой компании, поскольку в этой ситуации проблемами залога, его наличия, сохранности, реализации в случае непогашения кредита занимается страховая компания, а не банк, что, в свою очередь, экономит средства банка и рабочее время сотрудников кредитных подразделений и служб безопасности. Предлагаемые рекомендации могут быть использованы специалистами кредитной службы ОАО «Россельхозбанк» в работе по подготовке материалов для принятия решения о выдаче кредита, помогут своевременно выявить проблемные кредиты, не допустить убытки.
|
обратная связь
