Проведем анализ и оценку расходов Центра социальной защиты «Ломоносовский». Расчеты проведены на основе смет доходов и расходов, сравнительные данные приведены на рисунке 2.1.
Рис. 2.1. Исчисленные расходы и фактически поступившие из бюджета, рублей
Как видно из полученных данных, с каждым годом, несмотря на равномерный рост рассчитанных фактических расходов Центра социальной защиты «Ломоносовский», наблюдается неравномерное поступление сумм на расходы, проведем анализ более подробно с учетом детализации расходов.
Значительные расходы в структуре занимают средства, потраченные на приобретение предметов снабжения, к которым относятся:
- мягкий инвентарь;
- продукты питания;
- оплата горюче-смазочных материалов;
- прочие расходные материалы.
Результаты расчетов по данным расходам представлены в таблице 2.1.
Таблица 2.1. Структура расходов, потраченных на приобретение предметов снабжения Центра социальной защиты «Ломоносовский» г. Москвы в 2007-2008 гг.
Статьи 2007 2008 Отклонения
Приобретение предметов снабжения 21 853 600,00 25 864 200,00 4 010 600,00
Удельный вес в структуре расходов, % 38,31 34,33 - 3,98
Средства 9 810 800,00 11 872 000,00 2 061 200,00
мягкий инвентарь - - -
продукты питания 11 608 100,00 13 292 200,00 1 684 100,00
оплата горюче-смазочных материалов - -
прочие расходные материалы 434 700,00 700 000,00 265 300,00
Из таблицы видно, что в 2007 году удельный вес в общей структуре расходов составлял 38,31 % и в 2008 году снизился до 34,33 %, в общей структуре расходов значительную часть составляли средства, в 2007 году – 44,89 % и в 2008 году – 45,90 %, на продукты питания в 2007 году расходы составили 53,12 % и в 2008 году – 51,39 %.
В соответствии с изменениями в учете бюджетных организаций и классификаторе рассмотрим структуру расходов в 2005-2007 гг., данные представлены в таблице 2.2.
Таблица 2.2. Структура расходов Центра социальной защиты «Ломоносовский» в 2005-2007 гг.
Статьи 2005 2006 2007 Отклонения, %
Оплата труда и начисления - 1 244 100,00 2 065 900,00 2 065 900,00
Удельный вес в структуре расходов, % - 2,72 3,40 3,40
Приобретение услуг 100 431 400,00 40 794 600,00 53 550 800,00 - 46 880 600,00
Удельный вес в структуре расходов, % 97,27 89,31 88,23 - 9,04
Социальное обеспечение - 1 173 400,00 896 000,00 896 000,00
Удельный вес в структуре расходов, % - 2,57 1,48 1,48
Поступление нефинансовых активов 2 823 000,00 2 463 800,00 4 454 500,00 1 631 500,00
Удельный вес в структуре расходов, % 2,73 5,39 7,34 4,60
Из полученных данных можно сделать вывод, что наибольший удельный вес в структуре расходов занимает приобретение услуг, которые в анализируемом периоде снизились на 9,04 %, с 97,27 % в структуре расходов в 2005 году до 88,23 % в 2007 году. Значительно увеличилась доля поступления финансовых активов с 2,73 % в 2005 году до 7,34 % в 2007 году, в их структуре увеличение стоимости основных средств и увеличение стоимости материальных запасов.
Проведем оценку в структуре расходов, связанных с приобретением услуг, данные приведены на рис. 2.2.
Рис. 2.2. Структура расходов Центра социальной защиты «Ломоносовский» в 2005-2007 гг., рублей
Таким образом, наибольшая доля расходов приходится на услуги по содержанию имущества, которые снижаются с каждым годом в анализируемом периоде, так в 2005 году они составили 86 625 300 рублей, а в 2007 году снизились на 54 305 500 рублей. Транспортные услуги выросли на 2 038 500 рублей, с 2 526 500 рублей в 2005 году до 4 565 000 рублей в 2007 году, что требует более детального анализа увеличения данных расходов.
Следующей наибольшей составляющей в структуре расходов в 2003-2006 гг. являлись коммунальные расходы, анализ смет расходов по данной статье представлены в таблице 2.3.
Таблица 2.3. Структура коммунальных расходов Центра социальной защиты «Ломоносовский» в 2003-2006 гг., рублей
Статьи 2003 2004 2005 2006 Отклонения, %
Оплата коммунальных услуг 10836700 11228500 18896724 7078066 -3758634
удельный вес в структуре расходов, % 19,00 14,90 18,30 15,496 -3,499776
оплата содержания помещений 3445300 3681300 5 975 737,00 - -3445300
оплата потребления тепловой энергии 2752800 3279000 - - -2752800
оплата отопления и технужд 2752800 3279000 4 881 353,00 4 690 630,00 1937830
оплата освещения помещений 374100 113800 484 160,00 566 800,00 192700
оплата водоснабжения помещений 671200 434400 2 286 684,00 1 820 636,00 1149436
прочие коммунальные услуги 3593300 3720000 5 268 610,00 - -3593300
Следовательно, структура коммунальных услуг в анализируемом периоде неоднородна, в общей структуре расходов доля коммунальных услуг снизилась на 3,50 %, с 19,00 % в 2003 году до 15,50 % в 2006 году, данные за 2007 год отсутствуют.
Снизилась сумма расходов на оплату содержания помещений на 3 445 300 рублей, с 3 445 300 рублей в 2003 году, наблюдается увеличение оплаты отопления и технужд на 1 937 830 рублей, и оплаты водоснабжения помещений на 1 149 436 рублей.
Следующим этапом анализа является оценка трудового потенциала и сравнения расходов на персонал Центра социальной защиты «Ломоносовский» города Москвы.
Проведем анализ смет расходов для сравнения в динамике и детализации данных, полученные данные представим в таблице 2.4.
Таблица 2.4. Показатели трудовых ресурсов учреждения
Статьи 2003 2004 2005 2006 2007 Отклонения, %
Численность персонала 1032 1032 1041 1046 1019 -13
Фонд заработной платы, год/руб. 32407092 32606608 42 931 200 53 233 404 101 385 446 68978354
Расчет на 1 человека, руб. 31402,22 31595,55 41240,35 50892,36 99495,04 68092,82
Из полученных данных видно, что фонд заработной платы растет в анализируемом периоде, и увеличился на 68 978 354 рублей, с 32 407 092 рублей в 2003 году до 101 385 446 рублей в 2007 году, несмотря на уменьшение количества персонала с 1032 человек в 2003 году до 1019 человек в 2007 году.
Значительно выросла средняя заработная плата на 1 сотрудника, если в 2003 году расходы на оплату составляли 31 402,22 рубля, то в 2007 году составили 99 495,04 рубля. |
обратная связь
