В условиях рынка анализ активов учреждений банка является наиболее актуальным, так как на основе выводов этого анализа разрабатываются предложения по управлению кредитными ресурсами и осуществляются мероприятия по эффективному, рациональному и наименее рискованному размещению ресурсов. Поэтому в процессе анализа активов банка, в первую очередь, следует изучить изменения в их составе и структуре, а также и дать им оценку.
Проведенный анализ структуры активов одного из филиалов ОАО «Альфа-Банк» показал довольно существенные изменения за последние три года, как показано в Приложении 3.
В целом актив баланса филиала ОАО «Альфа-Банк» в 2006 году увеличился на 20,84 %, в 2007 году снизился на 14,49 % по сравнению с 2006 годом, а в 2008 году увеличился на 23,84 %. Денежные средства в 2006 году увеличились на 18,88 % по сравнению с предыдущим периодом, но в 2007 году они уменьшились на 20,51 % и в 2008 году снизились еще на 1,06 %.
Наибольший удельный вес непроизводительных вложений банка приходится на средства, отвлеченные в резервы. Обязательные резервы в Центральном банке РФ в 2006 году снизились на 0,22 %, в 2007 году увеличились на 4,33 %, но в 2008 году вновь наметилась тенденция к снижению на 6,67 %. Такая тенденция является негативной, поскольку ОАО «Альфа-Банк», уменьшая резервы в ЦБ, наносит удар по своей устойчивости.
Основным направлением вложений банка являются производительные активы. Средства в кредитных организациях в 2006 году снизились на 10,45 %, в 2007 году – возросли на 5,61 %, а в 2008 году снова снизились на 5,12 % по сравнению с 2007 годом.
Особое внимание в структуре активов заслуживают операции с торговыми ценными бумагами, которые в основном обеспечивают доходы банка. Чистые вложения в торговые ценные бумаги в 2006 и 2007 гг. имели тенденцию к понижению, соответственно на 3,15 % и 1,66 %, но в 2008 году они резко увеличились на 21,07%. На этом основании можно сделать предположительный вывод о приоритетности спекулятивных операций банка с ценными бумагами в составе основных доходобразуюших активов.
Таблица 5
Динамика объемов и структуры прибыли по видам деятельности
Агрегат
Показатель и порядок расчета млн. руб.
2006 год 2007 год 2008 год
1 Доходы от операционной деятельности 32398 27206 28674
2 Операционные расходы 2667 2568 5467
Е1 Операционная прибыль (убыток) (п.1-п.2) + 29731 + 24638 + 23207
3 Доходы от операций с ценными бумагами 15361 22977 25271
4 Расходы по операциям с ценными бумагами 10300 10643 7667
Е2 Прибыль от операций с ценными бумагами (п.3-п.4) + 5061 + 12334 + 17604
5 Доходы от неоперационной деятельности и прочие доходы 125246 77129 60347
6 Расходы по обеспечению функциональной деятельности и прочие расходы 156680 107822 93688
Е3 Прибыль (убыток) от неоперационной деятельности («бремя») (п.5-п.6) - 31434 - 30693 - 33341
Е4 Чистая прибыль (убыток) (Е1+Е2+Е3) 3358 6279 7470
Чистая ссудная задолженность увеличивалась только в 2007 году на 16,57 %, в 2006 году она снижалась на 12,83 %, а в 2008 году – на 7,45 %. Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения в 2006 году по сравнению с предыдущим периодом возросли на 0,02 %, в 2007 году снизились на 3,11 % по сравнению с 2006 годом, в 2008 году они не проводились вообще.
Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи в 2006 году снизились на 0,031 %, в 2007 году увеличились на 0,131 % по сравнению с 2006 годом, в 2008 году опять наметилась тенденция к снижению на 0,09 % по сравнению с 2007 годом. В структуре производительных активов не произошло изменений по предложению новых услуг клиентам банка, все операции имеют традиционный для российского банковского рынка характер, что может свидетельствовать о недостаточной технологичности банка на рынке вложения капитала.
Показатель основных средств, нематериальных активов и материальных запасов в 2006 году увеличился на 2,9 %, в 2007 году – на 15,89 %, но в 2008 году он снизился на 6,17 %. Эти активы являются неработающими и не приносят банку никакого дохода, отчасти это объясняется проведенной переоценкой материальных ценностей.
Динамика прочих активов в течение 2006-2008 гг. имела тенденцию к понижению: в 2006 году произошло небольшое увеличение на 3,95 % по сравнению с предыдущим периодом, в 2007 году они снизились на 16,29 %, в 2008 году – еще на 0,12 % по сравнению с 2007 годом.
По данным таблицы абсолютные размеры чистой прибыли в рассматриваемом периоде 2006 – 2008 гг. возросли в 2,22 раза (с 3358 тыс. руб. до 7470 тыс. руб.) (рис. 3).
Рис. 3. Динамика объемов и структуры прибыли по видам деятельности, млн. руб.
Темпы роста чистой прибыли опережают темпы роста совокупных доходов, что свидетельствует о росте прибыльности банковской деятельности.
Основной компонент прибыли ОАО «Альфа-Банк» – существенно опережающий рост доходов от операционной деятельности в каждый период по сравнению с ростом операционных расходов. Основная часть прибыли банка получена от операций с ценными бумагами. Причем необходимо отметить, что абсолютные темпы роста данной прибыли увеличились в 3,48 раза в 2008 году по сравнению с 2006 годом.
Итоговым показателем деятельности учреждения банка является рентабельность, отражающая показатель эффективности деятельности учреждений банка, который исчисляется как отношение прибыли к общей сумме активов:
Р = П /А, (1)
где: Р – рентабельность; П – прибыль; А – активы.
В 2006 году: Р = П / А = 173005 / 438253 = 0,39 %.
В 2007 году: Р = П / А = 127312 / 382760 = 0,33 %.
В 2008 году: Р = П / А = 114292 / 502590 = 0,23 %.
Рентабельность активов характеризует способность банка распоряжаться всеми средствами (собственными и привлеченными), имеющимися в его распоряжении. Проведенный анализ показал, что в ОАО «Альфа-Банк» имеется явная тенденция к снижению рентабельности активов, что необходимо рассматривать как весьма тревожный сигнал. |
обратная связь
