Показатели финансовых результатов (прибыли) характеризуют эффективность хозяйствования предприятия по всем его направлениям: производству и сбыту услуг, снабженческой, финансовой и инвестиционной. Они составляют основу экономического развития предприятия и укрепления его финансовых отношений со всеми участниками хозяйствования.
Рост прибыли создает финансовую базу для самофинансирования, расширенного воспроизводства, поощрения персонала, а также является важнейшим источником формирования доходов бюджета, погашения кредитных обязательств перед обслуживающими, энергоснабжающими организациями города Москвы и другими кредиторами. Таким образом, показатели прибыли являются важнейшими в системе оценки результативности и деловых качеств ГК «Марьинский Парк=1».
Таблица 1.
Показатели
2004
2005
2006
2007
2008 Темпы роста в %
2007 к
2006 2008 к
2007
1 2 3 4 5 6 7 8
Выручка от реализации произведенных услуг, руб.
3214777 3184873,35 4906339 7035316,2 8595680,95 143,40 122,18
Себестоимость произведенных услуг, руб.
2767144,94 3413509,23 4623711,08 5715776 7286364,46 123,62 127,48
Валовая прибыль, руб.
447632,06 - 228635,88 282627,92 1319539,37 1309316,49 466,88 99,23
Расходы периода (эксплуатацион-
ные, развития и
управленч-е)
руб. 119439,16
227368,59 469949,92 825157,18 1094565,73 175,58 132,65
Прибыль (убыток) от реализации произведенных услуг, руб. 323192,90 -456004,47 -187322 494382,19 274750,76 152,97
(к 2004) 55,57
Сальдо операционных результатов, (пред.года) руб. -39616,5 288576,38 -167428,09 -354749,90 125125,88 - -
Прибыль от финансово-хозяйственной. деятельности, руб.
288576,38 -167428,09 -354749,90 139632,28 399876,64 48,38
(к 2004) 286,38
Сальдо внереализаци- онных резуль-
татов, руб. 0 0 0 0 0 - -
Прибыль
(убыток) отчет-
ного периода,
руб.
288576,38 -167428,09 -354749,90 139632,28 399876,64 48,38
(к 2004) 286,38
Прибыль оста-
ющаяся в рас-
поряжении
предприятия,
руб.
288576,38 -167428,09 -354749,90 139632,28 399876,64 48,38
(к 2004) 286,38
Расчеты показали, что за исследуемый период наблюдался рост всех показателей прибыли. Наибольшие темпы роста были выявлены в 2007 г. Из рисунка видно, что предприятие имеет дополнительную прибыль за счет договоров услуг по предоставлению машиномест и коммерческой реализации услуг сотовым операторам связи.
Рис. 1 Динамика показателей прибыли ГК «Марьинский Парк=1»
Более развернутый анализ показателей прибыли может быть получен путем расчета статистических показателей динамики на цепной и базисной основе (таблица 2)
Таблица 2
Цепные и базисные показатели динамики различных видов прибыли
ГК «Марьинский Парк=1» (руб.)
2006 2007 2008 Средние показатели динамики
Валовая прибыль 282 628 1319540 1309316
Абсолютные изменения
цепные 1036912 -10224
Базисные 1036912 1026688 372030
Темпы прироста%
цепные 466,88 99,23
Базисные 466,88 463,27 231,63
Выручка от реализации услуг 4906339 7035316 8595681
Абсолютные изменения
цепные 2128977 1560365
Базисные 2128977 4310658 2155329
Темпы прироста %
цепные 143,4 122,18
Базисные 143,4 175,20 87,60
Прибыль до налогообложения 1188381 2337399 2964169
Абсолютные изменения
цепные 1149018 626770
Базисные 1149018 1775788 887894
Темпы прироста%
цепные 196,69 126,81
Базисные 196,69 249,43 124,71
Чистая прибыль -354750 139632 399877
Абсолютные изменения
цепные 494382 260245
Базисные 494382 754627 377313,5
Темпы прироста%
цепные 100 100
Базисные 100 200 100
Из таблицы 2 видно, что за исследуемый период валовая прибыль возрастала в среднем на 372030 руб., или на 231,63 % в год. При этом, выручка от реализации услуг за тот же период возрастала в среднем на 87,6% в год, что говорит о том, что говорит об интенсивном характере роста прибыли. Прибыль до налогообложения также росла более быстрыми темпами по сравнению с валовой прибылью, что говорит о положительном сальдо операций.
Вместе с тем, анализ свидетельствует, что наилучшие показатели достигаются в 2007 году . В 2008 году темпы роста сокращаются, хотя наблюдается устойчивая положительная динамика. Характерно, что стремительный рост наблюдается также в затратах на налоги, эксплуатацию, развитие и оплату труда сотрудников.
В 2009 году по результатам анализа принято ряд антикризисных мер, направленных на увеличение роста прибыли и снижение затрат в ходе реализации услуг ГК «Марьинский Парк=1». В частности, с 01.01.2009 года предприятие перешло на упрощенную систему налогообложения, скорректированы в сторону увеличение доходов ряд договоров с сотовыми операторами связи, с 01.04.2009 года будут приняты меры по повышению валовой прибыли по договорам предоставления машиномест клиентам кооператива. При этом, членские взносы членам кооператива и их семьям, льготы и безвозмездное предоставление услуг социальным категориям жителей района Марьино останутся без изменения.
Основным источником формирования прибыли в ГК «Марьинский Парк=1» является прибыль от реализации работ и услуг (Пп). Она представляет собой конечный результат деятельности предприятия в сфере обращения.
Таблица 3
Анализ финансовых результатов и показателей рентабельности
Показатели 2007 2008 Изменение
Выручка от реализации работ и услуг (без НДС), руб. 7 035 316,2 8 595 681 1 560 364,8
Полная себестоимость реализованных работ и услуг, руб. 6 540 934 8 320 930,2 1 779 996,2
Прибыль (убыток) от реализации, руб. 494 382,2 274 750,8 - 219 631,4
Влияние факторов объема реализации работ и услуг, их структуры и видов и уровня затрат на 1 рубль реализации можно рассчитать следующим образом:
1. Влияние на прибыль изменения объемов реализации работ и услуг:
Прибыль 2007 * Темп прироста (снижения) полной себестоимости.
Темп прироста (снижения) полной себестоимости = Сп 2008 / Сп 2007 – 1, где Сп 2008 и Сп 2007 – полная себестоимость, соответственно 2008 и 2007 г.г.
Влияние на прибыль изменения объемов реализации – 494 382,2 * (8320930,2/6540934 – 1) = (1,272 – 1) = 134 537,12 руб.
Прибыль 2007 * (Темп роста (снижения) выручки – Темп роста (снижения) полной себестоимости реализованных услуг).
Темп роста (снижения) выручки = В 2008 / В 2007, где В 2008 и В 2007 – выручка, соответственно 2008 и 2007 г.г.
Темп роста (снижения) полной себестоимости реализованных услуг=
Сп 2008 / Сп 2007, где Сп 2008 и Сп 2007 – полная себестоимость, соответственно 2008 и 2007 г.г.
Влияние на прибыль изменения структуры и ассортимента услуг – 494 382,2 * (8595681/7035316,2 – 8320930,2/6540934) = 494 382,2*(1,222 – 1,272) = 494 382,2*(-0,05)= -24719,11 руб.
3. Влияние на прибыль изменения уровня затрат на 1 рубль реализованных работ и услуг:
Выручка 2008 * (Затраты на 1 рубль услуг 2008 – Затраты на 1 рубль услуг 2007).
Затраты на 1 рубль услуг = Полная себестоимость реализованных услуг / Выручка от услуг.
Влияние на прибыль изменения уровня затрат на 1 рубль реализованных работ и услуг – 8595681 * (Затраты на 1 рубль услуг 2008 – Затраты на 1 рубль услуг 2007) = 8595681 * (8320930,2 / 8595681 – 6540934 / 7035316,2) =
8595681 * (0,968 – 0,930) = 8595681 * (0,038) = 326635,87 руб.
134 537,12 руб. - 24719,11 руб. - 326635,87 руб. = - 219 631,4 (что отражено в табл. 9.
Таким образом, наибольшее положительное влияние на сумму прибыли оказало увеличение объема реализованных работ и услуг. За счет этого фактора прибыль возросла на 134 537,12 руб. Однако, увеличение уровня затрат на 1 рубль уменьшило прибыль на 326635,87 руб. Вместе с тем, рентабельность работ и услуг в 2008 году по сравнению с 2007 годам упала на 24719,11 руб.
Результаты анализа свидетельствуют о положительной динамике роста прибыли ГК «Марьинский Парк-1», однако темпы её роста в 2008 году значительно снижены под влиянием ряда факторов. Это прежде всего, значительное возрастание затрат на развитие, эксплуатацию гаражного комплекса, что является необходимостью на данном этапе развития предприятия.
Рентабельность реализованных работ и услуг рассчитывается как отношение прибылей от реализации к их полной себестоимости.
П(усл)
Р(усл) = ------
С
Методом факторного анализа определяется влияние факторов на изменение рентабельности продукции. Для расчета используем модель:
ОР - С
Р(усл) = ---------- где, ОР – выручка от реализации услуг, С – себест-ть.
ОР
Расчет влияния факторов определяем методом цепных подстановок. По данным табл. 9 рассчитываем влияние факторов на уровень рентабельности реализованных в 2007 – 2008 г.г. работ и услуг.
1. Влияние на прибыль изменения выручки от реализации работ и услуг:
(В 2008 – Сп 2007) / В 2008 – (В 2007 – Сп 2007) / В 2007 = (8 595 681 – 6 540 934) /
8 595 681 – (7 035 316,2 – 6 540 934) / 7 035 316,2 = 2054747 / 8 595 681 –
494382,2 / 7 035 316,2 = 0,239 – 0,070 = 0,169
2. Влияние изменения себестоимости реализованных работ и услуг:
(В 2008 – Сп 2008) / В 2008 – (В 2008 – Сп 2007) / В 2008 = (8 595 681 – 8 320 930,2) /
8 595 681 – (8 595 681– 6 540 934) / 8 595 681 = 274750,8 / 8 595 681 –
2054747 / 8 595 681 = 0,032 – 0,239 = - 0,207
Баланс влияния факторов:
0,169 + (- 0,207) = - 0,038
Расчеты показали, что рентабельность реализованных работ и услуг была полностью обусловлен ростом суммы выручки. Значительный рост себестоимости услуг в 2008 году снизил уровень рентабельности на 0,207. Факторный анализ показал, что влияние этих факторов было равносильным и разнонаправленным, т.е. повышение себестоимости покрывалось ростом объема выручки, что привело к тому, что уровень рентабельности на предприятии за исследуемый период не вырос. |
обратная связь
