ООО «Хендэ Мотор СНГ» зарегистрировано в качестве российского юридического лица в январе 2007 года. В 2008 году основной деятельностью предприятия являлось приобретение автомобилей марки Hyundai и запасных частей с цепью дальнейших оптовых продаж на территории РФ и развитие дилерской сети по продажам, гарантийному обслуживанию и ремонту. ООО «Хендэ Мотор СНГ» является официальным эксклюзивным дистрибьютором компании Hyundai Motor Company на территории Российской Федерации.
Приобретение автомобилей марки Hyundai осуществлялось по прямым контрактам с иностранными поставщиками и производителями. Запасные части приобретает по договорам купли-продажи с российскими поставщиками.
Продажи осуществлялись дилерам по договорам купли-продажи (Дилерские соглашения). Доходы и расходы признавались по методу начислений. Выручка (НДС исключен) от основной деятельности предприятия получена от оптовых продаж автомобилей и запасных частей всего - 44 234 331 тыс. руб., в том числе в следующих
суммах (в тыс. руб.):
• автомобилей - 42 696 130,
• запасных частей - 1 519 121.
Прочие Доходы в общей сумме 2 264 850 тыс. руб. получены, в том числе от следующих источников;
• От размещения денежных средств на депозите в банке - 66 481 тыс. руб.;
• Курсовых разниц (положительных) - 2 098 540 тыс. руб.;
• Доходы по валютным операциям - 73 840 тыс. руб.;
• Штрафные санкции по дилерским договорам - 14 721 тыс. руб.
В бухгалтерском учете себестоимость продаж состоит из следующих статей (в тыс. руб.): По проданным автомобилям (прямым распределением расходов на единицу товара):
• себестоимости продаж автомобилей (с учетом таможенных пошлин и сборов)
- 39 416 605
По проданным запасным частям:
• себестоимости продаж запасных частей
-1108 334
Расходы на продажу
В бухгалтерском учете расходы на продажу состоят из следующих статей (в тыс. руб.): • Коммерческие расходы
Общая сумма коммерческих расходов составила 638 765 в т.ч.
- реклама в СМИ - 304 092 ;
- проведение специальных рекламных акций -6681;
- расходы на наружную рекламу - 228 700;
- расходы на проведение и участие в выставках - 18 400;
- маркетинговые исследования - 19 559;
- представительские расходы(проведение конференций) - 20 661.
• Расходы на продажу
Общая сумма расходов на продажу составила 1 740 777 в т.ч - расходы по доставке автомобилей - 1 022 593;
- услуги таможенных брокеров - 141 979;
- расходы на хранение - 307 035;
- страхование товаров при доставке - 48 770;
- расходы по оплате труда и социальные отчисления - 96 200;
- командировочные расходы - 17 937;
- лизинг служебных автомобилей — 12 212;
- погрузочно-разгрузочные работы - 34 018;
- почтовые и курьерские расходы — 15 865.
• Управленческие расходы
Общая сумма управленческих расходов составила 184 111 в т.ч.
- аренда имущества (офисные помещения оборудование) - 10 857;
- расходы по оплате труда и социальные отчисления административного персонала
82 795;
- лизинг служебных автомобилей - 6 755;
- командировочные расходы - 5 856;
- затраты на информатизацию и программное обеспечение - 15 709;
- подбор персонала - 6 422;
- почтовые и курьерские услуги - 10 737;
- ОС стоимостью менее 20 тыс.руб. - 10 737.
Всего бухгалтерская прибыль от продаж - 1 130 139 тыс. руб., в том числе:
• от продаж автомобилей - 733 526 тыс. руб.,
• от продаж запасных частей - 393 386 тыс. руб.
Стоимость запасов, указанная по строкам 214 и 215 баланса, сформирована следующим образом:
А) по автомобилям:
• контрактная стоимость товаров, увеличенная на суммы таможенных пошлин и сборов;
Б) по запасным частям:
• контрактная стоимость товаров.
Прочие расходы (Форма № 2 к балансу):
Проценты по кредитам и займам начислялись:
• по продолжающимся обязательствам - на конец каждого отчетного периода (месяца) в части, относящейся к этому периоду,
• по закончившимся обязательствам - на дату их окончания по условиям договора.
Основными статьями расходов являлись следующие (тыс. руб.):
• проценты по кредитам и займам - 34 836;
• курсовые разницы (убыток) - 4 360 967;
• вознаграждение(премия) по договорам поставки с дилерами - 612 818;
• НДС не принятый к вычету - 11 995;
• расходы по возмещению дилерам убытков в рамках гарантийных обязательств - 55 125;
• расходы по валютным операциям - 10 576.
• Комментарий к отдельным статьям баланса
Для целей ведения бухгалтерского учета использовались следующие программные продукты:
• с 01.01.2008г. по 30.09.2008г. - программа 1С;
• с 01.10.2008г. по 31.12.2008г. - программа SAP.
Предприятие активно использовало имущество, приобретенное в лизинг, а именно, транспортные средства, и арендованное имущество - офисные помещения.
Проведем оценку основных статей баланса ООО «Хендэ Мотор СНГ» (табл. 2.1).
Таблица 2.1. Анализ баланса ООО «Хендэ Мотор СНГ»
Наименование статей и разделов Коды строк Данные бухгалтерского баланса, тыс. руб. Отклонение (3=2-1) Темп прироста,% (3/1*100)
2006 2007 2008
1 2 3 4
1.1. Нематериальные активы 110 0,0 722 3 414 3 414,00 -
1.2. Основные средства 120 11 637 4 340 53 839 42 202,00 462,65
1.3. Прочие внеоборотные активы 130,135,140, 150, 145 4 497 2 261 394 854 390 357,00 8780,39
Итого по разделу I 190 16 134 7 323 452 107 435 973,00 2802,20
2.1. Запасы 210, 220 1 777 206 2 700 301 16 735 517 14 958 311,00 941,68
2.2. Дебиторская задолженность (платежи после 12 месяцев) 230 0 0 0 0,00 0,00
2.3. Дебиторская задолженность (платежи до 12 месяцев) 240 1 368 444 856 721 2 103 861 735 417,00 153,74
2.4. Краткосрочные финансовые вложения 250 768 414 2 419 000 100 000 -668 414,00 13,01
2.5. Денежные средства 260 81 928 53 460 517 745 435 817,00 631,95
2.6. Прочие оборотные активы 270 1 735 400 18 -1 717,00 1,04
Итого по разделу II 290 3 997 727 6 029 882 19 457 141 15 459 414,00 486,71
Баланс стр. 190+290 4 013 861 6 037 205 19 909 248 15 895 387,00 496,01
3.1. Уставный капитал 410 179 510 130 000 130 000 -49 510,00 72,42
3.2. Добавочный и резервный капитал 420+430 314 0 0 -314,00 0,00
3.4. Нераспределенная прибыль 460+470-465-475 3 657 807 496 194 -999 587 -4 657 394,00 -27,33
Итого по разделу III 490 3 837 631 626 194 -869 587 -4 707 218,00 -22,66
IV. Долгосрочные обязательства 590 2 237 460 1 434 -803,00 64,10
5.1. Заемные средства 610 0 0 1 616 803 1 616 803,00 0,00
5.2. Кредиторская задолженность 620 162 329 5 410 534 19 160 579 18 998 250,00 11803,55
5.3. Прочие обязательства 630+640+650+660 11 664 17 19 -11 645,00 0,16
Итого по разделу V 690 173 993 5 410 551 20 777 401 20 603 408,00 11941,52
Итог баланса 700 4 013 861 6 037 205 19 909 248 15 895 387,00 496,01
Величина финансово-эксплуатационных потребностей 210+230+240-620 2 983 155 -1 853 813 -389 585 -3 372 740,00 -13,06
Всего заемных средств 590+690 176 230 5 411 011 20 778 835 20 602 605,00 11790,75
Рабочий капитал 290-690 3 823 734 619 331 -1 320 260 -5 143 994,00 -34,53
Собственные средства в обороте 490-190 3 821 497 618 871 -1 321 694 -5 143 191,00 -34,59
Как видно из таблицы 2.1., величина финансово-эксплутационных потребностей снизилась на 3 372 740 тыс. руб., сумма заемных средств увеличилась на 20 602 605 тыс. руб., собственные средства в обороте уменьшились на 5 143 191 тыс. руб. |
обратная связь
