Построение прогнозного баланса и оценка рентабельности организации

Проведем анализ финансовой устойчивости и ликвидности ООО «Стройматериалы компани»  после реализации разработанных мероприятий.
Анализ ликвидности баланса проведен в таблице 3.3.


Таблица 3.3.
Анализ ликвидности баланса ООО «Стройматериалы компани»
Наименование статей    Коды строк    Абсолютные величины, тыс. руб.
        2008    2009    Прогноз    Изменения (+,-)
                    5=4-3
1    2    3    4         5
Наиболее ликвидные активы (А1)    250+260    227    735    735    508
Быстро реализуемые активы (А2)    240    188    77    50    -138
Медленно реализуемые активы (А3)    210+220+230+270    60    0    0    -60
Труднореализуемые активы (А4)    190    0    0    10    10
Итого активы    300    475    812    795    320
Наиболее срочные обязательства (П1)    620    188    310    260    72
Краткосрочные пассивы (П2)    610+630+660    88    0    33    -55
Долгосрочные пассивы (П3)    590+640+650    0    0    0    0
Постоянные, или устойчивые пассивы (П4)    490    199    502    502    303
Итого пассивы    700    475    812    795    320

Результаты расчетов по данным ООО «Стройматериалы компани» показывают, что сопоставление итогов групп по активу и пассиву будет иметь следующий вид: А1 > П1; А2 > П2; A3 < ПЗ; А4 > П4.
Ликвидность баланса улучшилась, показатели приведены в табл. 3.4.
Для обеспечения минимальной гарантии инвестициям на каждый рубль краткосрочных долгов должно приходиться 2 руб. оборотных активов. Коэффициент текущей ликвидности улучшился.






Таблица 3.4.
Анализ относительных показателей ликвидности ООО «Стройматериалы компани»
     2008    2009    Прогноз    Отклонение
1. Общий показатель платежеспособности (L1)    1,46    2,50    2,75    1,29
2. Коэффициент абсолютной ликвидности(L2)    0,82    2,37    2,51    1,69
3. Коэффициент «критической» оценки(L3)    1,50    2,62    2,68    1,18
4. Коэффициент текущей ликвидности(L4)    1,72    2,62    2,68    0,96
5. Коэффициент маневренности функционирующего капитала(L5)    0,30    0,00    0,00    -0,30
6. Доля оборотных средств в активах (L6)    1,00    1,00    0,99    -0,01
7. Коэффициент обеспеченности собственными средствами (L7)    0,42    0,62    0,63    0,21
 
Как видно из расчетов, приведенных в табл. 3.4, все показатели ликвидности ООО «Стройматериалы компани» значительно улучшились. Прогнозируется рост коэффициента автономии, что свидетельствует об увеличении финансовой независимости ООО «Стройматериалы компани».
На рис. 3.3 приведена динамика прогнозных показателей.






 
Рис. 3.3. Динамика показателей ликвидности ООО «Стройматериалы компани»

В таблице 3.5 проведен анализ относительных показателей финансовой устойчивости ООО «Стройматериалы компани».
Таблица 3.5.
Анализ относительных показателей финансовой устойчивости ООО «Стройматериалы компани»
     2008    2009    Прогноз    Отклонение
Коэффициент капитализации     1,39    0,62    0,58    -0,80
Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования    0,42    0,62    0,63    0,21
Коэффициент автономии    0,42    0,62    0,63    0,21
Коэффициент финансирования     0,72    1,62    1,71    0,99
Коэффициент финансовой устойчивости     0,42    0,62    0,63    0,21

Как видно из таблицы 3.5, прогнозируется улучшение финансовой устойчивости ООО «Стройматериалы компани».
Таким образом, в результате реализации разработанных мероприятий финансовое состояние ООО «Стройматериалы компани» значительно улучшилось.
На рис. 3.4. приведены показатели деловой активности ООО «Стройматериалы компани»
 

Рис. 3.4. Прогноз деловой активности предприятия

Для увеличения выручки от продаж в ООО «Стройматериалы компани» можно:
- воздержаться    от     резкого    повышения    рублевых  отпускных  цен и увеличить объем продаж;
- развить отношения с существующими клиентами;
- привлечь новых клиентов;
- предложить новую продукцию, на которую существует спрос;
- использовать   свободные     производственные     мощности,    заключив контракты о производстве на давальческом сырье;
- разработать и внедрить программу торговых скидок и льгот для покупателей .
Таким образом, предприятию необходимо привлечь быстрореализуемые активы (краткосрочную дебиторскую задолженность) для погашения кредиторской задолженности.
Чтобы повысить платежеспособность предприятию необходимо своевременно расплачиваться с долгами и добиваться того же от своих дебиторов, должников и соответственно следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности.
Для ускорения оборачиваемости средств необходимо:
- совершенствование организации производства;
- сокращение производственного цикла;
- уменьшение норм расходов сырья, материалов, топлива, электроэнергии на единицу изготавливаемой продукции;
- снижение себестоимости продукции; строгое соблюдение платежно-расчетной дисциплины;
-  реализация (ликвидация) излишних, ненужных и залежалых товарно-материальных ценностей.
Также для повышения деловой активности необходимо увеличение доли прибыли в обороте, улучшение эффективности управления дебиторской задолженности, кредиторской задолженности, запасов и денежных активов.