Подробнее: |
ВВЕДЕНИЕ
Для экономики современной России большое значение имеет банковское кредитование, позволяющее организациям использовать значительные заемные ресурсы для расширения производства и обращения продукции. Кредитование как фундаментальная составляющая деятельности банка является существенным источником инвестиций, содействует непрерывности и ускорению воспроизводственного процесса, укреплению экономического потенциала субъектов хозяйствования и способно занять основное место в объеме банковских операций приносящих доход.
Обладая значительными позитивными качествами, банковское кредитование в современной экономике России не реализовало их еще в полной мере. Коммерческие банки и организации пока не имеют возможности широко использовать кредит для развития своей деятельности. Как те, так и другие не в силах игнорировать риски, возникающие при совершении кредитных операций. Банки опасаются невозврата кредита и связанных с этим крупных потерь, организации зачастую не могут не только в достаточной мере гарантировать своевременное и полное погашение ссуды, но и использовать ссуду из-за низкой рентабельности своего производства и невозможности уплаты ссудного процента.
Изучение направлений повышения эффективности кредитования организаций является актуальной задачей. Оно будет содействовать преодолению противоречий между позитивными качествами кредита и недостатками его использования в современной хозяйственной практике. Основное внимание в дипломной работе сосредоточено на анализе кредитования как системы взаимоотношений банка с клиентами, на поиске путей совершенствования организации кредитного процесса как на его ранних, так и на последующих стадиях. Российские коммерческие банки пока не полностью овладели знанием особенностей кредитных инструментов в рыночной экономике. Методическое обеспечение, которым располагают российские коммерческие банки, в основном базируется на представлениях и опыте каждого конкретного кредитного учреждения. Нормативных документов, подробно раскрывающих оценку кредитоспособности ссудополучателей, пока не существует.
Нельзя не заметить и того, что при проведении активных операций коммерческие банки руководствуются нормами Банка России и внутренними, самостоятельно разработанными инструкциями, методиками и положениями, которые не лишены недостатков. Собственный регламент коммерческих банков по расчету кредитоспособности клиентов часто носит формальный характер, находится в отрыве от теоретической базы и накопленного мирового опыта в данной области.
Больше всех в информации о кредитоспособности предприятий и организаций нуждаются банки: их прибыльность и ликвидность во многом зависят от финансового состояния клиентов. Снижение риска при совершении ссудных операций возможно достичь на основе комплексного изучения кредитоспособности клиентов банка, что одновременно позволит организовать кредитование с учетом границ использования кредита.
Стоит отметить, что в процессе перехода к рыночной экономике меняется характер взаимоотношений предприятия с его кредиторами. На первый план выдвигаются условия взаимного партнерства. Объединяет кредитора и заемщика общий экономический интерес, тесно связанный с кредитоспособностью предприятия.
Целью настоящей работы является изучение экономической сущности банковского кредитования и подходов к анализу кредитоспособности заемщика - юридического лица, выявление проблем в данной области, характерных для российской практики и предложение пути их решения.
В работе поставлены следующие задачи:
- изучить сущность, роль и причины кредита
- рассмотреть особенности банковского кредитования и процесса его организации
- определить сущность понятия кредитоспособность заемщика
- проанализировать существующие в российской практике подходы к анализу
кредитоспособности юридических лиц
- оценить качество кредитного портфеля банка и влияние на него используемой методики;
- выявить ее достоинства и недостатки;
- предложить конкретные рекомендации по совершенствованию методики оценки кредитоспособности заемщика.
Предметом исследования являются экономические отношения, возникающие в процессе организации кредитования предприятий и организаций.
Объектом исследования настоящей дипломной работы является открытое акционерное общество «Банк Москвы».
Работа состоит из трех глав, введения, заключения, списка используемой литературы и приложений. В первой главе акцентируется внимание на теоретических аспектах кредита как экономической категории, рассматриваются сущность, принципы, функции и форма кредита. Раскрыты этапы организации кредитного процесса и методы оценки кредитоспособности юридического лица. Во второй главе проведен анализ деятельности банка по предоставлению кредитов, выявлены основные тенденции формирования кредитного портфеля, кроме того, дана характеристика методики оценки кредитоспособности заемщика – юридического лица. В третьей главе автор сосредоточил внимание на выявлении проблем, возникающих у банков при оценке кредитоспособности юридического лица. Автором проанализированы достоинства и недостатки методики, используемой ОАО «Банк Москвы» при оценке кредитоспособности юридических лиц, исходя из этого предложены конкретные рекомендации по совершенствованию данной методики в целях осуществления более полного и объективного анализа финансового состояния предприятия и как следствие снижение кредитных рисков банка.
Для написании настоящей дипломной работы использовались нормативные акты государственных органов РФ (Гражданский кодекс РФ, федеральные законы: «О банках и банковской деятельности», «О Центральном банке РФ (Банке России)», положения и инструкции ЦБ РФ), научные работы и методические разработки следующих авторов: Балабанов И.Т., Белоглазова Г.Н., Иванов В.В., Казак А.Ю., Колесникова В.И., Лаврушин О.И., Панова Г.С., Полищук А.И., Романовский М.В., Тавасиев А.М. и другие.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В условиях рыночной экономики важным источником заемных средств предприятия является банковский кредит, благодаря которому предприятие имеют возможность модернизировать и расширять свое производство. Но прежде чем банк выдаст кредит необходимо провести оценить уровень кредитоспособности потенциального заемщика. Поэтому проблема оценки потенциальных и фактических ссудозаемщиков, их финансового состояния с точки зрения способности вернуть сумму основного долга и процентов по нему была и остается одной из самых актуальных проблем в деятельности банка, так как от этого зависит прибыльность и стабильность деятельности коммерческого банка.
Уровень кредитоспособности клиента свидетельствует о степени индивидуального (частного) риска банка, связанного с выдачей конкретной ссуды конкретному заемщику, вот почему при осуществлении кредитных операций банки всегда стараются получить наиболее точную оценку кредитного риска, то есть объективно оценить кредитоспособность заемщика.
Анализ кредитоспособности клиента является одним из наиболее важных методов снижения кредитного риска и успешной реализации кредитной политики, поскольку позволяет избежать необоснованного риска еще на этапе рассмотрения заявки на предоставление кредита.
Начинается анализ кредитоспособности с рассмотрения кредитной заявки и интервью с заемщиком. Это позволяет выяснить не только важные детали кредитной сделки, но и составить психологический портрет заемщика, оценить профессиональную подготовленность руководства компании, реалистичность их оценок положения и перспектив развития предприятия.
Перед принятием решения о выдаче кредита банк должен даль характеристику финансового положения заемщика. Она определяется на основе данных о деятельности предприятия, включая величину собственного капитала, данных о прибыльности, структуре оборотных активов их оборачиваемости, составе и структуре источников оборотных средств и другие.
Современная банковская практика использует множество способов оценки финансового положения заемщика. Среди них наибольшее признание получила оценка на основе анализа финансовых коэффициентов, объединенных в четыре основные группы: показатели ликвидности, финансовой устойчивости, деловой активности и эффективности деятельности.
Разносторонность этих показателей усложняет выявление финансового состояния организации. Поэтому возникает необходимость объединить и систематизировать полученные данные. Для решения этой задачи используется рейтинговая оценка. Она позволяет определить финансовое положение организации с помощью систематизированного показателя - рейтинга выраженного в баллах, и отнести организацию к определенному классу кредитоспособности. Методика рейтинговой оценки кредитоспособности включает: разработку системы оценочных показателей, определения критериальных границ этих показателей, их ранжирование и оценку суммарной кредитоспособности. Выбор и экономическое обоснование критериев для оценки устойчивости финансового состояния и установления ограничений их изменений являются наиболее ответственной и сложной частью методики.
Для решения ключевой задачи кредитной политики - улучшения оценки кредитоспособности заемщика необходимо:
- использовать расширенный набор финансовых коэффициентов, поскольку применение ограниченного их количества снижает качество проводимого анализа
- анализировать динамику изменения финансового положения заемщика на протяжении нескольких отчетных периодов, а не по последнему балансу
- использовать для анализа кредитоспособности, в дополнение к анализу на основе финансовых коэффициентов, анализ денежного потока клиента
- кроме традиционного анализа финансового положения предприятия-заемщика необходимо анализировать моральные качества клиента и его способность заработать деньги для погашения кредита, поскольку от этого, как показывает опыт, в значительной степени зависит своевременность и полнота возвращения заемных средств
- необходимо тщательно изучать кредитную историю клиента, для выяснения предыдущего опыта его общения с другими банками и финансовыми учреждениями
С целью наиболее полного сбора информации о заемщике и его репутации банк
проводит анализ финансовой и бухгалтерской отчетности, производит запросы информации о потенциальном заемщике у других банках, ранее обслуживающих данное предприятие, контрагентов и других источников.
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
1. Гражданский кодекс РФ.
2. Закон РФ № 86-ФЗ «О Центральном банке РФ» от 10.07.2002 г.
3. Закон РФ № 395-1 «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 г. (в ред. от 08.07.1999)
4. Закон РФ № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.2008.
5. Закон РФ №208 –ФЗ «Об акционерных обществах» от 26.12.1995.
6. Положение ЦБ РФ № 14-П «О правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ» от 05.01.1998 г.
7. Положение ЦБ РФ № 39-П «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета» от 26.06.1998 г.
8. Положение ЦБ РФ № 54-П «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» от 31.08.1998 г.
9. Положение ЦБ РФ № 89-П «О порядке расчета кредитными организациями размера рыночных рисков» от 24.09.1999 г.
10. Положение ЦБ РФ № 232-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери от 09.07.2007 г.
11. Положение ЦБ РФ № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» от 26.03.2008 г.
12.
13. Банки и банковское дело /Под ред. Балабанова И.Т. – Спб: Питер, 2001. – 304 С.
14. Банковское дело / Под ред. Лаврушина О.И. – М.: Финансы и статистика, 2000. -672 С.
15. Банковское дело: современная система кредитования / Под ред. Лаврушина О.И. – М.: Кнорус, 2007. – 256 С.
16. Банковское дело / Под ред. Белоглазовой Г.Н. и Кроливецкой Л.П. – Спб.: Питер, 2002. – 384 С.
17. Банковское дело / Под ред. Жукова Е.Ф., Эриашвили Н.Д. – М.: Юнити – дана, 2006. – 575 С.
18. Банковское дело: управление и технологии / Под ред. Тавасиева А.М. – М.: Юнити – дана, 2001. – 863 С.
19. Банковское право РФ / Отв. ред. Тосунян Г.А. – М.: Юристъ,2002. – Т1. – 560 С.
20. Беляков А.В. Банковские риски: проблемы учета, управления и регулирования. – М.: Издательская группа «БДЦ – пресс», 2007. -256 С.
21. Брычкин А.В. Оценка кредитоспсособности контрагентов и создание резервов под возможные потери по дебиторской задолженности на предприятии // Финансы и кредит, 2007, № 1. – С. 3 – 21.
22. Деньги, кредит, банки / Под ред. Жукова Е.Ф. – М.: Юнити – дана, 2008. – 600 С.
23. Деньги, кредит, банка / Под ред. Жукова Е.Ф. – М.: Банки и биржи, Юнити, 1999. - 622 С.
24. Деньги, кредит, банки / Под ред. Лаврушина О. И. – М.: Кнорус, 2007. – 320 С.
25. Деньги, кредит, банки / Под ред. Иванова В.В., Соколова Б.И. – М.: Изд- во Проспект, 2007. – 624 С.
26. Деньги, кредит, банки / Под ред. Лаврушина О. И. – М.: Финансы и статистика, 2002. – 464 С.
27. Деятельность коммерческих банков / Под ред. Калтырина А.В. – Ростов н/Д.: Феникс, 2007. – 400 С.
28. Докунин П.В. Анализ финансового положения предприятий региона как потенциальных ссудозаемщиков // Деньги и кредит, 2008, №9. – С. 29 – 32.
29. Едронова В.Н., Хасянова С.Ю. Оценка рейтинга кредитной заявки // Финансы и кредит, 2002, №7. – С. 2 – 8.
30. Едронова В.Н., Хасянова С.Ю. Кредитный договор как основа взаимоотношений банка и заемщика // Финансы и кредит, 2002, № 2. – С. 2 - 5.
31. Едронова В.Н., Хасянова С.Ю Принципы системной методологии оценки показателей для определения кредитоспособности заемщика // Финансы и кредит, 2002, №11. – С. 2 – 9.
32. Едронова В.Н., Хасянова С.Ю Зарубежные и отечественные подходы к определению кредитоспособности заемщика // Финансы и кредит, 2002, №10.–
С.3– 8.
33. Ильясов С.М. Об оценке кредитоспособности банковского заемщика // Деньги и кредит, 2007, №9. – С. 28 – 34.
34. Казак А.Ю., Калинина Т.Н., Шатковская Е.Г. Теория и практика формирования ресурсной базы коммерческого банка. – Екатеринбург: Изд – во Урал. гос. экон. ун-та, 1999. – 99 С.
35. Константинов Н.С. Методические рекомендации по оценке кредитоспособности корпоративных клиентов в коммерческом банке // Финансы и кредит. 2008. № 2.
36. Ли В.О. Об оценке кредитоспособности заемщика // Деньги и кредит, 2007, №2. – С. 50 -56.
37. Максютов А.А. Банковский менеджмент. М.: Изд – во «Альфа – пресс», 2007. – 368 С.
38. Мудунов А.С., Алиев М.А. Проблемы кредитования и финансирования малого предпринимательства на современном этапе // Финансы и кредит, 2001, №15. – С. 81 – 86.
39. Неволина Е.В. Об оценке кредитоспособности заемщиков // Деньги и кредит, 2002, № 10. – С. 31- 34.
40. Организация деятельности коммерческих банков. / Под ред. Кравцовой Г.И. – Мн.: БГЭУ, 2001. – 512 С.
41. Пещанская И.В. Организация деятельности коммерческого банка.- М.: Инфра – М, 2001. – 320 С.
42. Плисецкий Д.Е. Об основных тенденциях и перспективах развития банковской системы России // Банковское дело, 2007, №6. – С. 14- 22.
43. Прохно Ю.П., Лунева Ю.В. Проблемы оценки кредитоспособности корпоратавных заемщиков коммерческих банков // Финансы и кредит, 2008, № 5. – С. 47- 21.
44. Савицкая Г.В. Экономический анализ: Учеб./ Г.В.Савицкая.- М.: Новое знание. 2007. – с.536
45. Соколов Ю.А., Масленников В.В., Гордеев С.П., Региональные банковские системы: состояние, проблемы, перспективы // Финансы и кредит. 2007.№ 3. – С.2-8.
46. Тен В.В. Проблемы анализа кредитоспособности заемщиков // Банковское дело, 2006, №3. – С. 49- 51.
47. Титова Н.Е., Кожаев Ю.П. Деньги, кредит, банки. – М.: Изд-во Влодос, 2007. – 368 С.
48. Тютюнник А.В., Турбанов А. В. Банковское дело. – М.: Финансы и статистика, 2007. – 608 С.
49. Финансы, денежное обращение и кредит / Под ред. Самсонова Н.Ф. – М.: Инфра – м ,2001. – 448 С.
50. Финансы, денежное обращение и кредит / Под ред. Казака А.Ю. – Екатеринбург: РИФ «Солярис», 2001, 200 С.
51. Финансы и кредит / Под ред. Романовского М.В. – М.: Юрайт – издат, 2007. – 575 С.
52. Финансы и кредит / Под ред. Казак А.Ю. – Екатеринбург: МП «ПИПП», 1994. – 630 С.
53. Финансовый словарь / Благодатин А.А., Лозовский Л.Ш., Райзберг Б.А. –М.: Инфра – м , 2001. – 378с.
54. Чернова Г.В., Кудрявцев А.А. Управление рисами, М.: Изд-во Проспект, 2007. – 160 С.
55. Финансовый анализ предприятия: управление финансами/ Под ред. Жилкиной А.Н. – М.: Инфра –М, 2007. – 332с.
|
обратная связь
