Подробнее: |
Введение
Любой хозяйствующий субъект в условиях рыночной экономики при неблагоприятных обстоятельствах может оказаться в кризисном финансовом состоянии.
Причины такого положения связаны как с отрицательным влиянием внешней среды на деятельность предприятия, так и с недостатками управления его финансово-хозяйственной деятельностью. Множественность кризисоформирующих факторов свидетельствует о необходимости применения специальных методов управления деятельностью предприятия с целью его финансового оздоровления, так как принятие взвешенных и эффективных управленческих решений способно во многом сгладить негативные последствия кризисных явлений.
В современных условиях хозяйствования залогом и основой долгосрочного стабильного развития предприятий является рациональное управление их финансами, что предполагает не только обеспечение прибыльной деятельности, но также обеспечение устойчивого финансового состояния предприятий.
Пределом плохого финансового состояния предприятия является состояние банкротства, когда оно не способно отвечать по своим обязательствам и при этом разрушаются существующие экономические связи между субъектами. Поэтому задача обеспечения стабильного развития предприятий является важной общегосударственной задачей.
Любое предприятие реализует две основные цели финансовой стратегии:
1. обеспечение его ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости, т.е. устойчивого финансового состояния;
2. обеспечение прибыли и рентабельности или роста стоимости имущества.
Устойчивое финансовое состояние позволяет предприятиям эффективно использовать ресурсы, повысить способность полностью и в сроки отвечать по своим обязательствам, иметь хорошие перспективы получения прибыли, повышать инвестиционную привлекательность и т.д.
Устойчивое финансовое состояние позволяет предприятиям эффективно использовать ресурсы, повысить способность полностью и в сроки отвечать по своим обязательствам, иметь хорошие перспективы получения прибыли, повышать инвестиционную привлекательность, рентабельность и т.д.
Для управления финансовым состоянием предприятий необходим комплексный подход, основанный на всестороннем анализе текущего финансового состояния и показывающий возможные пути как оптимизации, так и выхода из кризисной ситуации.
Вопросам менеджмента, финансового анализа и финансового менеджмента посвящены труды многих российских и зарубежных ученых, таких как Балабанов И.Т., Бланк И.А., Бобылева А.З., Володин А.А., Ефимова Е.В., Жилкина А.Н., Ковалев В.В., Ковалева А.М., Негашев Е.В., Остапенко В.В., Репин В.В., Савицкая Г.В., Самсонов Н.Ф., Шахбазян Е.М., Шеремет А.Д., Шуляк П.Н., Щиборщ К.В., Бернстайн Л.А., Брейли Р., Коласс Б., Майерс С., Мескон М.Х., Перар. Ж., Этрилл П. и др.
Однако, несмотря на широкую степень актуальности, вопросы теории и практики управления финансовым состоянием предприятия еще мало изучены. Существующие разработки в этой области в основном акцентированы на совершенствовании методологии и методов финансового анализа, управлении финансами в условиях стабильной экономики. Они отвечают на вопрос "в чем проблема?", но не дают ответа на вопрос "как решить эти проблемы?" в условиях нестабильного состояния и особенностей экономики.
В связи с этим представляется важной задачей разработка научно обоснованной системы управления финансовым состоянием предприятий в современной экономике, с акцентом на практические рекомендации по выходу из кризисных ситуаций.
Целью исследования является разработка предложений по оздоровлению финансового состояния предприятия на основе использования методов финансового менеджмента и финансового анализа, и ориентированных на повышение платежеспособности, финансовой устойчивости и рентабельности предприятий.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
• на основе всестороннего теоретического изучения российского и зарубежного опыта выделить основные этапы финансового анализа, определить сущность финансового оздоровления предприятия;
• выявить факторы и изучить их влияние на финансовое состояние предприятия;
• обосновать актуальные проблемы в системе управления финансами на предприятии на основе комплексного анализа их финансового состояния по финансовой отчетности предприятия;
• исследовать методы управления финансовым состоянием, выявить их достоинства и недостатки с точки зрения возможности применения на предприятиях;
• предложить меры по повышению финансового состоянии предприятия;
• произвести экономическую оценку эффективности предлагаемого проекта.
Объектом исследования выступает финансово-хозяйственная деятельность ООО «Прогресс - М».
Предметом исследования являются методы анализа и управления финансами предприятия.
Теоретической основой исследования послужили научные труды ведущих российских и зарубежных ученых и специалистов, раскрывающие особенности финансового анализа, финансового менеджмента. При подготовке дипломной работы были использованы нормативные и законодательные акты РФ, бухгалтерская отчетность ООО «Прогресс - М».
В качестве инструментов научного исследования использовались методы системного анализа, прогнозирования, моделирования, статистики, сравнения и методы экспертных оценок.
Заключение
Таким образом, из проведенного исследования можно сделать следующие выводы.
Финансовое состояние - это совокупность показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов. Однако цель анализа состоит не только и не столько в том, чтобы установить и оценить финансовое состояние предприятия, но еще и в том, чтобы постоянно проводить работу, направленную на его улучшение.
Анализ финансового состояния показывает, по каким конкретным направлениям надо вести эту работу, дает возможность выявления наиболее важных аспектов и наиболее слабых позиций в финансовом состоянии именно на данном предприятии. В соответствии с этим результаты анализа дают ответ на вопрос, каковы важнейшие способы улучшения финансового состояния конкретного предприятия в конкретный период его деятельности.
Также анализ финансового состояния служит основой для оценки банком кредитоспособности потенциального предприятия – заемщика.
На основе методики рейтинговой оценки коммерческий банк относит предприятие к одной из трех групп.
С предприятиями каждого класса кредитоспособности банки строят свои кредитные отношения по-разному. Первоклассным по кредитоспособности заемщикам банки могут открывать кредитную линию, выдавать в разовом порядке ссуды без обеспечения, при более низкой процентной ставке.
Кредитование второклассных ссудозаемщиков осуществляется банками лишь при наличии гарантий, залога, поручительств, страхового полиса. При этом процентная ставка будет зависеть от вида обеспечения.
Предоставление кредитов клиентам третьего класса связано для банка с серьезным риском. Часто банки вообще не решаются выдавать им кредитов. Если же и выдают, то не более суммы уставного капитала, причем по высокой процентной ставке. Выдав кредит таким клиентам, банк должен постоянно отслеживать динамику их финансового состояния с тем, чтобы при необходимости принять соответствующие меры по возврату выданных кредитов или их прекращению.
Для улучшения финансового состояния руководству ООО «Прогресс - М» рекомендуется следующее:
• оптимизация денежных потоков предприятия за счет сокращения разрыва между отгрузкой и оплатой, истребованием дебиторской задолженности, увеличением объема выручки предприятия;
• увеличение абсолютной ликвидности баланса предприятия за счет ликвидации дебиторской задолженности и своевременного погашения кредиторской задолженности, увеличение объема денежных средств;
• привлечение дополнительных долгосрочных источников финансирования положительно сказывается на повышении ликвидности и финансовой устойчивости предприятия;
• контроль за издержками;
• совершенствование маркетинговой стратегии организации с целью привлечения платежеспособных заказчиков и увеличение объемов предоставляемых услуг;
• повышение качества оказываемых услуг.
Для повышения прибыльности и доходности компании необходимо:
правильно выбрать клиента;
использовать маркетинг;
создать особую атмосферу для клиента.
Кроме того, необходимо:
повышать оборачиваемость оборотных средств;
обратить внимание на рентабельность продукции и услуг, их конкурентоспособность;
совершенствовать кадровую политику;
продумывать и тщательно планировать политику ценообразования;
активно заниматься планированием и прогнозированием управления финансов на предприятии.
В процессе анализа были выявлены следующие ошибки при осуществлении финансовой и инвестиционной деятельности ООО «Прогресс - М»:
отсутствие процедур инициирования и обоснования инвестиционных проектов;
отсутствие контуров долгосрочного планирования и как следствие - критериев отбора инвестиционных проектов в Инвестиционную программу предприятия (рыночных критериев, финансово-экономических, персонала и др.);
отсутствие методологии, определяющей влияние на эффективность проектов инфляции, показателей синергии с существующими бизнесами, методов начисления амортизации, структуры источников инвестиций, рабочего капитала и др. факторов;
отсутствие вариантного анализа и анализа чувствительности, процедур управления рисками;
отсутствие связи оценки эффективности проекта с дальнейшими процедурами исполнения и учета;
отсутствие процедур исполнения, контроля и анализа исполнения запланированных бизнес-планов инвестиционных проектов;
отсутствие проектных структур управления и ответственных за реализацию инвестиционных проектов.
На предприятии на данный момент с целью увеличения объемов производства товарного бетона и повышения технического оснащения производства назрела необходимость замены действующего оборудования на новое, более совершенное и производительное.
Проведенная оценка кредитоспособности, показала, что данное предприятие относится к первому классу кредитоспособности, что позволяет предприятию взять кредит на развитие бизнеса, поэтому в качестве источника финансирования проекта по обновлению производственных линий предлагается использование банковского кредита.
Расчеты экономической эффективности показали, что срок окупаемости первого проекта составляет 5,98 лет и чистый доход составляет 6 514 555 рублей.
Еще одним направлением оптимизации управления финансовыми ресурсами предприятия является реализация не используемых основных фондов.
Выручка от реализации не используемых основных фондов (второе мероприятие) по расчетам может составить 5 569 000 рублей. Данные средства предполагается направить на финансирование внедрения автоматизированной системы «Магнат - Предприятие».
На предприятии необходима оптимизация структуры источников формирования инвестиционных ресурсов ООО «Прогресс - М».
Главными критериями оптимизации соотношения внутренних и внешних источников финансирования инвестиционной деятельности выступают:
• необходимость обеспечения высокой финансовой устойчивости компании (фирмы);
• максимизация суммы прибыли от инвестиционной деятельности, остающаяся в распоряжении первоначальных учредителей компании, при различных соотношениях внутренних и внешних источников финансирования этой деятельности.
Планирование финансовой деятельности компании необходимо осуществлять на основе сметы доходов и расходов. Смета – это финансовый документ, отражающий направления и порядок использования финансовых средств учреждения.
Такой подход позволяет:
избавиться от излишних дорогостоящих фондов;
развиваться менее ресурсоемкие и дорогостоящие технологии;
использовать не обеспеченные бюджетными средствами фонды под прочие платные услуги;
сократить неиспользуемые фонды.
Необходимо внедрение автоматизированной финансовой системы управления в организации. На данном этапе учет и управление финансовыми и материальными ресурсами в ООО «Прогресс - М» осуществляется в таблицах Excel, что не обеспечивает надлежащего контроля. В связи с этим нами предлагается внедрить на предприятии ИСУП «Магнат-Предприятие». ИСУП «Магнат – Предприятие» предоставляет совершенные механизмы финансового менеджмента, позволяющие осуществлять планирование и контроль план-факта отклонений в реальном времени. Для реализации подобных механизмов в подсистеме «Магнат – Финансы» предусмотрена система бюджетов – модуль «Бюджетирование», позволяющий задавать плановые значения финансовых потоков и детально отслеживать отклонения фактических показателей от плановых.
Таким образом, в части планирования ИСУП «Магнат – Предприятие» обеспечивает:
согласование показателей различных планов и их оптимизация путем корректировки финансовых показателей и переформирования плановых форм;
консолидацию финансовых планов дочерних организаций и филиалов с исключением внутреннего оборота;
контроль календарного регламента текущего планирования – установление плановых сроков подготовки конкретных планов и контроль их фактического состояния.
В части анализа и контроля исполнения финансового плана ИСУП «Магнат – Предприятие» обеспечивает:
использование плановых показателей утвержденного финансового плана в качестве лимитов расходов и контрольных цифр доходов;
использование данных оперативного учета движения дебиторской и кредиторской задолженности в качестве фактических доходов и расходов;
использование информации оперативного учета платежей и поступлений в качестве фактического движения денежных средств;
слежение за соблюдением лимитов и контрольных цифр при помощи их сопоставления с фактическими данными;
контроль соответствия лимитам вновь поступающих договоров, счетов, заявок на платежи и прочих финансовых документов при их визировании. План-факт-анализ, автоматизируемый системой, позволяет получать различные отчеты с сопоставлением плановых и фактических показателей и отражением отклонений, что позволяет руководству предприятия оперативно реагировать на возникновение отклонений.
Помимо финансового планирования подсистема «Магнат – Финансы» предоставляет возможность организовать финансовый учет в национальной и иностранной валютах:
входящего сальдо по счетам бухгалтерского учета;
основных средств и нематериальных активов;
прочих активов;
расчетов с дебиторами и кредиторами;
денежных средств в кассе и на расчетных счетах.
А также предоставляет возможность:
детализировать учет по счетам расширенного аналитического учета, а также по ряду аналитических измерений;
детализировать учет по материально-ответственным лицам и СП предприятия;
рассчитывать амортизационные отчисления и проводить переоценку основных средств;
проводить переоценку валютных активов и пассивов;
периодически контролировать результаты учета при помощи оборотных ведомостей;
создавать платежные документы;
проводить реформацию баланса;
готовить нормативную отчетную документацию, а также отчеты любой формы и содержания.
|
обратная связь
