Анализ активов банка является этапом комплексной системы анализа финансово-хозяйственной деятельности коммерческого банка. Считается, что анализ и оценка активных операций является наиболее важной стадией анализа деятельности коммерческого банка, так как позволяет оценить, насколько эффективно банк использует свою ресурсную базу, а также в некоторой степени определить степень специализации банка.
Динамика совокупных активов и активов-нетто банка позволяет выявить основные тенденции в развитии банка в целом.
При оценке общей величины активов можно отметить их рост. Если на 01.01.2005 г. в абсолютном выражении составляли 29 654 047 тыс. руб., то уже на 01.01.2008 г. их величина достигла 54 305 496 тыс. руб., что на 24 651 449 тыс. руб. больше, чем на предыдущую отчетную дату (темп роста при этом составил 183,1%).
При этом, величина чистых активов на 01.01.2005 г. составила 29 141 312 тыс. руб.; на 01.01.2008 г. она увеличилась на 23 196 943 тыс. руб. и составила 52 338 255 тыс. руб. (при этом темп роста – 179,6%).
Следует сказать, что рост отклонения между активами и активами-нетто заслуживает отрицательной оценки и свидетельствует о снижении эффективности работы банка.
В активе баланса коммерческого банка показываются направления использования средств (ресурсной базы банка), а использование средств, в свою очередь, зависит от специфики деятельности конкретного коммерческого банка и определяется исключительно им самим.
Таким образом, для определения основных направлений деятельности коммерческого банка необходимо рассмотреть и дать оценку структуре активной части его баланса.
Цель анализа структуры может сводиться к следующему: выявление достаточности уровня диверсификации активных операций банка и оптимальности их структуры, предварительное определение степени зависимости банка от развития внешней ситуации на различных сегментах рынка банковских услуг и продуктов, а также от общеэкономических и региональных тенденций.
Анализ активов, исходя из состояния их ликвидности, отражает и характеризует возможность быстро и без потерь превращение активов банка в денежную форму.
Таблица 2
Анализ состояния и динамики активов банка
Наименование статьи Сумма, в тыс. руб. Изменение Показатели динамики, в %
абсолютное изменение, в тыс. руб. Темп роста Темп прироста
2004 2005 2006 2007 2005/
2004 2006/
2005 2007/
2006 2008/
2007 2007/
2004 2007/
2004
Активы банка (А) 29 654 047 34 056 135 47 078 328 54 305 496 4 402 088 13 022 193 7 227 168 24 651 449 183,1 83,1
Активы-нетто (чистые активы) (Ан) 29 141 312 33 116 835 45 939 887 52 338 255 3 975 523 12 823 052 6 398 368 23 196 943 179,6 79,6
Отклонение величины А от Ан 512 735 939 300 1 138 441 1 967 241 426 565 199 141 828 800 1 454 506 383,7 283,7
Таблица 3
Анализ структуры активов по степени ликвидности
Наименование статьи Сумма, тыс. руб. Структура, %
2004 2005 2006 2007 2004 2005 2006 2007
Активы банка (всего), в т.ч. 29 654 047 34 056 135 47 078 328 54 305 496 100 100 100 100
Высоколиквидные активы (всего),в т.ч. 3 145 354 2 439 117 2 153 072 2 341 079 10,6 7,2 4,6 4,3
Денежные средства 543 267 581 873 699 427 721 604 1,8 1,7 1,5 1,3
Счета банка в ЦБ РФ 2 276 449 1 404 619 973 367 961 219 7,7 4,1 2,1 1,7
Обязательные резервы в ЦБ РФ 325 638 452 625 480 278 658 256 1,1 1,3 1,02 1,2
Ликвидные активы (без учета высоколиквидных активов) (всего), в т.ч. 5 076 502 4 665 388 7 353 573 5 683 131 17,1 13,7 15,6 10,5
Вложения банка в котируемые ценные бумаги 1 732 742 1 955 677 3 833 443 2 875 948 5,8 5,7 8,1 5,3
Кредиты предоставленные и учтенные векселя (сроком до 30 дней) 58 625 886 343 80 159 566 946 0,2 2,6 0,2 1,04
Счета банка в кредитных организациях (в т.ч., счета МБК и МБД) 3 284 556 1 822 789 3 439 392 2 239 658 11,1 5,4 7,3 4,1
Другие ценности 579 579 579 579 0 0 0 0
Низколиквидные активы (активы долгосрочной ликвидности) (всего) 21 432 191 26 951 630 37 571 683 46 281 286 72,3 79,1 79,8 85,2
В анализируемом банке большая доля в структуре активов принадлежит низколиквидным активам (70-85%), которые в анализируемом периоде увеличивались как в абсолютном (с 21 432 191 тыс. руб. до 46 281 286 тыс. руб.), так и в относительном выражении. Что нельзя отметить как положительную тенденцию.
Высоколиквидные активы претерпевали снижение как по абсолютному значению, так и по относительному:
01.01.2005 – 3 145 354 тыс. руб. (10,6%)
01.01.2006 – 2 439 117 тыс. руб. (7,2%)
01.01.2007 – 2 153 072 тыс. руб. (4,6%)
01.01.2008 – 2 341 079 тыс. руб. (4,3%)
Такое снижение было вызвано сокращением средств на счетах банка в ЦБ РФ.
01.01.2005 – 2 276 449 тыс. руб. (7,7%)
01.01.2006 – 1 404 619 тыс. руб. (4,1%)
01.01.2007 – 973 367 тыс. руб. (2,1%)
01.01.2008 – 961 219 тыс. руб. (1,8%)
Данные (высоколиквидные) активы являются действенным обеспечением финансовой прочности банка. Считается, что оптимальный уровень данного показателя должен колебаться в пределах около 5-10% от всех активов.
Доля предоставленных кредитов и размещенные депозиты в составе структуры активов в анализируемом периода снизилась (с 11,3% до 5,2%).
Доля вложений банка в ценные бумаги также снижалась, в анализируемом периоде в среднем составляла 5%-8%, а в конце периода составила 5,30% в общей структуре активов.
Что соответствует критерию оптимальности по данному показателю, т.к. доля вложений банка в котируемые ценные бумаги недолжна превышать 10-15%.
Прочие активы составили 0,001% на 1.10.2007.
Пассив баланса банка характеризуют источники его средств, которые определяют состав и структуру активов.
Оценка абсолютного изменения пассива баланса банка за исследуемый период показала его уверенный рост (в целом на 24 651 449 тыс. руб., что почти в 2 раза превышает значение совокупных пассивов на начало анализируемого периода).
Пассивы банка возросли за анализируемый период на 83,1%. Собственные средства увеличились на 60,2%. Доля привлеченных средств несколько увеличилась по сравнению с собственными средствами банка.
Структура ресурсов в разрезе собственных и привлеченных средств отражает основные особенности функционирования банка как кредитной организации.
Таблица 4
Динамика объема и структуры пассивов
Наименование статьи Сумма, тыс. руб. Структура, %
2004 2005 2006 2007 2004 2005 2006 2007
Пассивы, всего 29654047 34056135 47078328 54305496 100 100 100 100
Собственные средства 4404547 3650872 5411718 7055633 14,9 10,7 11,5 13
Привлеченные средства 25249500 30405263 41666610 47249863 85,1 89,3 88,5 87
Данное увеличение может свидетельствовать о следующем:
• о наращивании банком объемов привлеченных ресурсов за оцениваемый период (+)
• о расширении источников заемных средств банка (+)
• об увеличении рискованности активных операций банка (за счет роста в пассивах резервов – резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, резервов на возможные потери по прочим активам и т.п.) (–)
• о росте кредиторской задолженности банка (–)
• о расширении клиентской базы банка за счет увеличения объемов привлеченных ресурсов (+)
• о росте банковской прибыли, а, следовательно, и эффективности банковской деятельности в целом (+) и др.
Рассмотрим данное изменение подробнее.
При оценке общей величины пассивов, как уже отмечалось выше, был выявлен их рост по сравнению с началом периода, темп роста при этом составил 183,13%.
При этом, рост пассивов был вызван, прежде всего, ростом привлеченных средств, размер которых на 01.01.2005 г. был равен 25 249 500 тыс. руб., а на 01.01.2008 г. он возрос на 22 000 363 тыс. руб. и достиг 47 249 863 тыс. руб.
Вторым по значению показателем, также оказавшим влияние на рост пассивов в целом, является показатель собственных средств, величина которого на 01.01.2005 г. составляла 4 404 547 тыс. руб., а на 01.01.2008 г. возросла на 2 651 086 тыс. руб. и достигла 7 055 633 тыс. руб.
Следует отметить опережение темпа роста привлеченных средств по сравнению с собственными (187,1% и 160,2% соответственно).
При анализе структуры пассивов банка, следует отметить, что основная доля пассивов приходится на привлеченные средства банка.
При этом, их удельный вес на 01.01.2005 г. был равен 85,1 %, а на 01.01.2008 г. произошло его (удельного веса) увеличение на 1,9 п.п., и он составил 87%. Соответственно, на долю собственных средств банка приходится на 01.01.2005 г. – 14,9 %, а на 01.01.2008 г. – 13% (их доля снизилась на 1,9 п.п.).
Соотношение собственных средств и пассива баланса также называют «упрощенным показателем достаточности капитала». Чем выше его доля (выше значение СК), тем надежнее и устойчивее работает банк. Минимальное значение СК = 0,1 (10%).
При этом уровень капитала считается достаточным, если обязательства банка (определяемые как пассив баланса за минусом собственных средств) составляют 80-90% валюты баланса. Значение «упрощенного показателя достаточности капитала» на протяжении всего анализируемого периода составляло более 10% в общем объеме пассива баланса. Несмотря на довольно сильное снижение показателя во втором периоде, следует считать положительной тенденцией его уверенный рост во втором, третьем и четвертом кварталах.
Таким образом, структура пассивов банка в целом соответствует установленной банковской практикой значениям (доля собственных средств в пассиве баланса банка – в среднем находится на уровне 10-15%, доля привлеченных средств – 85-90%).
Анализ эффективности использования капитала банка проведем по следующей схеме: в первую очередь проанализируем динамику и структуру фондов банка, затем проведем оценку качества капитала банка.
Далее, на основе полученных данных, рассчитаем показатели эффективности использования капитала на основе расчета коэффициента рентабельности.
Таблица 5
Динамика и структура фондов банка
№ п/п Наименование статьи Сумма, тыс. руб. Структура, %
2004 2005 2006 2007 2004 2005 2006 2007
Фонды банка, в т. ч.: 295609 295609 1199865 1199865 100 100 100 100
1. Резервный фонд 276633 276633 1180889 1180889 93,6 93,6 98,4 98,4
2. Фонд специального назначения 300 300 300 300 0,1 0,1 0,03 0,03
3. Фонд накопления 18676 18676 18676 18676 6,3 6,3 1,6 1,6
В анализируемом периоде произошел рост фондов банка, который был вызван ростом резервного фонда на 904 256 тыс. руб., доля которого в составе фондов в первые два квартала составляла 93,6% а в последующие два – 98,4%.
Как уже отмечалось выше, рост фондов в первую очередь может свидетельствовать о росте чистой прибыли, а следовательно, такая тенденция может считать положительной.
Произведем расчет норматива достаточности капитала (расчет определяется Инструкцией ЦБ РФ №110-И «Об обязательных нормативах банка»).
Основополагающим принципом определения достаточности капитала по нормативу Н1 является сопоставление капитала с размером активов, взвешенных по степени риска, и, таким образом, оптимальное значение величины капитала обуславливается степенью подверженность банка риску. Чем выше удельный вес рискованных активов в балансе банка, тем больше должен быть его собственный капитал.
Минимально допустимое значение норматива Н1 устанавливается Банком России в зависимости от размера собственных средств (капитала) банка в следующих размерах: 10% (если собственные средства (капитал) банка составляет 5млн. евро и более) и, соответственно, 11% (если собственные средства (капитал) банка менее 5 млн. евро).
Как правило, норматив Н1 банками выполняется с запасом. Очень большой запас может свидетельствовать о наличии у банка возможностей наращивать при существующем размере капитала объемы активных операций с различными уровнями риска.
Приближение уровня достаточности капитала к нормативу свидетельствует о необходимости увеличения капитала или реструктури-зации портфеля активов.
На 01.01.2005 г. значение норматива составляло 11,2%, на 01.01.2008 г. – 11,00 %. Норматив достаточности выполняется.
б) Показатель достаточности капитала, определяемый на основе использования показателя основного капитала (подход к расчету приводится в методике CAMEL):
ДК=ОК/Ар (в %),
где ОК – основной капитал банка, величина которого определяется на основе Положения ЦБ РФ №215-П и отражается в ф.№134 «Расчет собственных средств (капитала)».
Ар – сумма активов банка, взвешенных по степени риска, определяемая на основании данных ф.№135 «Информация об обязательных нормативах»
Рекомендуемое методикой CAMEL значение по данному показателю – не менее 4%.
На 01.01.2005 г. значение данного показателя составляет 8,3 %, на конец анализируемого периода произошло его увеличение до 9,6 % (при рекомендуемом значении – более 4%).
По данной позиции можно говорить что условие достаточности капитала выполняется.
3) Показатель эффективности использования банком собственных средств (этот показатель также получил название «ресурс кредитования» (КЭ)). КЭ=СС/КВ
Данный показатель отражает эффективность использования СС на кредитные операции и указывает на то, сколько приходится СС банка на 1 рубль его кредитных вложений.
Значение данного показателя в течение анализируемого периода в среднем составляло 15%.
4) Показатель рентабельности собственных средств банка
Рассчитывается как отношение балансовой (чистой) прибыли банка к его СС по формуле:
КССБП=БП(ЧП)/СС (в %),
где БП (ЧП) – балансовая (чистая) прибыль банка; данные о балансовой (чистой) прибыли берутся из ф.№102 «Отчет о прибылях и убытках».
В общем, этот показатель отражает, сколько приходится прибыли (балансовой, чистой) на 1 рубль СС банка и показывает общую эффективность использования банком собственных источников ресурсной базы.
Так, если на 01.01.2005 г. он составлял 38,3 %, то на 01.01.2008 г. он достиг отметки 9,1%. Снижение показателя в динамике является негативной тенденцией. Свидетельствует о снижении прибыли банка.
В целом, исходя из полученных результатов, качество и эффективность использования капитала средств банка можно оценить как «качество достаточно высокого уровня».
Доходы, расходы и прибыль являются отражением комплекса объективных и субъективных факторов, воздействующих на деятельность банка: клиентская база, местоположение, наличие достаточных помещений для обслуживания клиентуры, уровень конкуренции, степень развития финансовых рынков, уровень взаимоотношений с государственными органами и отдельными их представителями, качество управления банков и .д.
В целом, за анализируемый период доходы и расходы банка возросли соответственно на 40,6% и 49,1%. Следует отметить опережающий рост расходов над доходами.
1. Совокупный доход.
Совокупный доход характеризует совокупный результат деятельности банка во всех секторах его финансово-хозяйственной деятельности.
Совокупный доход состоит их доходов от операционной деятельности, доходов по операциям с ценными бумагами, доходов от внеоперационной деятельности и прочих доходов.
Совокупный доход по состоянию на четыре отчетные даты имел следующие значения: 14 075 923 тыс. руб., 4 452 392 тыс. руб., 12 681 255 тыс. руб. и 19 790 012 тыс. руб.
В целом, за весь анализируемый период произошло увеличение совокупных доходов.
Таблица 6
Анализ структуры и динамики доходов
Наименование показателя Расчет Структура, в %
2004 2005 2006 2007 2004 2005 2006 2007
Доходы 14 075 923 4 452 392 12 681 255 19 790 012 100 100 100 100
Процентные доходы 1 764 849 651 408 1 573 989 2 682 385 12,5 14,6 12,4 13,6
Процентные доходы от размещения средств в кредитных организациях 84 122 26 950 63 332 90 554 0,6 0,6 0,5 0,5
Процентные доходы от ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям) 1 642 940 602 825 1 460 380 2 506 481 11,7 13,5 11,5 12,7
Процентные доходы от ценных бумаг с фиксированным доходом 30 551 18 799 43 766 75 459 0,2 0,4 0,4 0,4
Процентные доходы от других источников 7 236 2 834 6 511 9 891 0,1 0,1 0,1 0,1
Доходы от операций с ценными бумагами 276 724 222 350 1 228 282 1 589 107 2 5 9,7 8
от перепродажи цен. бум. 108 698 82 224 381 394 568 302 0,8 1,9 3 2,9
дивиденды от вложений в акции 1 318 - - 1 687 0,01 0 0 0,01
другие доходы 166 708 140 126 846 888 1 019 118 1,2 3,2 6,7 5,2
Доходы от валютных операций 958 728 428 267 1 065 937 1 425 707 6,8 9,6 8,4 7,2
по обменным опер. с инвалютой 958 728 428 267 1 065 937 1 425 707 6,8 9,6 8,4 7,2
Доходы от операций с драгоценными металлами - 393 519 1 402 863 1 935 672 0 8,8 11,1 9,8
Продолжение таблицы 6
Доходы от переоценки иностранной валюты 4 310 467 1 467 074 4 266 270 7 018 019 30,6 33 33,6 35,5
Комиссионные доходы 390 059 120 365 236 529 375 016 2,8 2,7 1,9 1,9
Доходы от разовых операций 14 982 11 673 15 369 19 113 0,1 0,3 0,1 0,1
полученных штрафов, пеней, неустоек 14 679 11 637 15 315 19 028 0,1 0,3 0,1 0,10
от реализации имущества 303 36 54 85 0 0 0 0
Доходы от прочих операций 33 725 6 423 14 735 20 333 0,2 0,1 0,1 0,1
от списания кредиторской задолженности 38 7 8 23 0 0 0 0
от операций оп доверительному управлению 1 323 1 279 3 403 4 075 0,01 0,03 0,03 0,02
другие доходы 32 364 5 137 11 324 16 235 0,2 0,1 0,1 0,1
Доходы от восстановления резервов на возможные потери 6 326 389 1 151 313 2 877 281 4 724 660 44,9 25,9 22,7 23,9
Анализ таблицы показывает, что основная доля доходов приходилась на доходы от переоценки иностранной валюты и доходы от восстановления резервов на возможные потери. Однако, следует отметить снижение по статье доходов от восстановления РВП как по абсолютному значению (с 6 326 389 тыс. руб. до 4 724 660 тыс. руб.), так и по относительному (с 44,9% до 23,9%).
Одновременно с этим следует отметить рост по таким статьям как, доходы от операций с ценными бумагами, драгоценными металлами и доходов от валютных операций. Их темпы роста за анализируемый период составили соответственно 574,3%, 491,9% и 148,7%.
Существенных изменений в структуре расходов (табл. 7) существенных изменений также не произошло. За анализируемый период соответственно снизились расходы по созданию РВП. Следует отметить рост расходов по операциям с драгоценными металлами, от переоценки иностранной валюты.
Таблица 7
Динамика и структура расходов
Наименование показателя Расчет Структура, в %
2004 2005 2006 2007 2004 2005 2006 2007
Расходы 12 924 850 4 365 373 12 354 138 19 275 196 100 100 100 100
Процентные расходы 681517 276067 642115 1060127 5,3 6,3 5,2 5,5
Процентные расходы по привлеченным средствам кредитных организаций 235385 138336 285780 463297 1,8 3,2 2,3 2,4
Процентные расходы по привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций) 227604 62622 182313 311794 1,8 1,4 1,5 1,6
проценты, уплаченные по счетам юр. Лиц 4171 1230 3435 5873 0,03 0,03 0,03 0,03
проценты, уплаченные по кредитам, депозитам юр. Лиц 93914 17062 84437 150568 0,7 0,4 0,7 0,8
проценты, уплаченные насалению 129519 44330 94441 155353 1 1 0,8 0,8
Процентные расходы по выпущенным долговым обязательствам 218528 75109 174022 285036 1,7 1,7 1,4 1,5
Расходы от операций с ценными бумагами 149175 219200 801162 1118314 1,2 5 6,5 5,8
по приобретенным цен. Бум. 146634 219147 800102 1116670 1,1 5 6,5 5,8
по выпущенным цен. Бум. 2541 53 1060 1644 0,02 0 0,01 0,01
Расходы от валютных операций 914005 390798 1013123 1309175 7,1 9 8,2 6,8
Расходы от операций с драгоценными металлами 51 355110 1532395 2068152 0 8,1 12,4 10,8
Расходы от переоценки иностранной валюты 4255314 1470130 4263448 7024908 32, 33,7 34,5 36,5
Комиссионные расходы 268236 52497 192144 268424 2,1 1,2 1,6 1,4
Продолжение таблицы 7
Расходы от разовых операций 485 2702 2973 10489 0 0,1 0 0,1
уплаченных штрафов, пеней, неустоек 163 37 47 4771 0 0 0 0,02
по выбытию имущества 6 2310 2316 5053 0 0,1 0 0,03
судебные издержки 316 355 610 665 0 0,01 0 0
Расходы от прочих операций 88879 14446 30250 56164 0,7 0,3 0,2 0,3
Административно-управленческие расходы 526060 187983 453014 696663 4,1 4,3 3,7 3,6
по оплате труда 355068 132942 290799 461866 2,8 3,1 2,4 2,4
на аудит 827 3892 3892 3892 0,01 0,1 0,03 0,02
на рекламу 23728 9147 42169 57876 0,2 0,2 0,3 0,3
арендная плата 16542 6802 16468 26680 0,1 0,2 0,13 0,14
по публикации 34 0 16 23 0 0 0 0
амортизационные отчисления 16511 8234 16692 25789 0,1 0,2 0,1 0,1
другие расходы 113350 26966 82978 120537 0,9 0,6 0,7 0,6
Расходы по созданию резервов на возможные потери 6007352 1382412 3390011 5611822 46,5 31,7 27,4 29,1
Налоги, относимые на расходы 33776 14028 33503 50958 0,3 0,3 0,3 0,3
Доходные ставки банка по размещенным средствам не превышали ставку рефинансирования на протяжении всего анализируемого периода. Следует отметить увеличение доходной доходности средств в межбанковских депозитах и кредитах к концу периода. Доходная ставка по выданным кредитам резко снизилась во втором квартале (с 9,3% до 2,7%), но, начиная со третьего квартала снова начала расти.
Наименее доходными были вложения в ценные бумаги. Однако банк имел доходы от перепродажи ценных бумаг (отражаемые в группе непроцентных доходов) соответственно 275 406, 222 350, 1 228 282 и 1 587 420 тыс. руб., что несколько повышает общий уровень доходности этой категории активов. Кроме того, вложения в государственные ценные бумаги являются ликвидными и могут быть обращены в наличные средства в течение суток.
В денежном выражении остатки платных ресурсов возросли на 74,9%, а процентные расходы – на 55,5%. Средняя ставка привлечения сократилась с 2,6 до 2,3%.
Снижение стоимости привлечения средств отражает общую тенденцию снижения депозитных ставок.
Наиболее существенное влияние на снижение средней ставки оказало снижение ставки по вкладам населения. Возросла средняя ставка по средствам, приобретенным на межбанковском рынке. Уровень ставки соответствует складывавшимся на рынке ставкам. Снижается значение собственных долговых инструментом.
Основной вывод, который можно сделать по итогам анализа, заключается в том, то банк в депозитной политике ориентируется на межбанковский рынок. Доля платных ресурсов в общей сумме привлеченных банком средств возрастает, и это сопровождается увеличением доли срочных депозитов в структуре платных пассивов.
Таблица 8
Структура непроцентных доходов и соответствующих групп непроцентных расходов
Доходы Расходы
2004 2005 2006 2007 2004 2005 2006 2007
Всего 5 971 021 2 244 479 6 811 753 10 429 869 5 675 609 2 147 071 6 300 127 9 776 985
Комиссионные 390 059 120 365 236 529 375 016 268 236 52 497 192 144 268 424
от операций с инвалютой 958 728 428 267 1 065 937 1 425 707 914 005 390 798 1 013 123 1 309 175
от переоценки инвалюты 4 310 467 1 467 074 4 266 270 7 018 019 4 255 314 1 470 130 4 263 448 7 024 908
от операций купли-продажи ценных бумаг 276 724 222 350 1 228 282 1 589 107 149 175 219 200 801 162 1 118 314
дивиденды 1 318 0 0 1 687
другие текущие доходы/расходы 33 725 6 423 14 735 20 333 88 879 14 446 30 250 56 164
Структура
Всего 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100%
Комиссионные 6,5% 5,4% 3,5% 3,6% 4,7% 2,5% 3,1% 2,8%
от операций с инвалютой 16,1% 19,1% 15,7% 13,7% 16,1% 18,2% 16,1% 13,4%
от переоценки инвалюты 72,2% 65,4% 62,6% 67,3% 75% 68,5% 67,7% 71,9%
от операций купли-продажи ценных бумаг 4,6% 9,9% 18% 15,2% 2,6% 10,2% 12,7% 11,4%
дивиденды 0,02% 0% 0% 0,02% 0% 0% 0% 0%
другие текущие доходы/расходы 0,6% 0,3% 0,2% 0,2% 1,6% 0,7% 0,5% 0,6%
Наиболее прибыльными для банка являются операции с иностранной валютой. Доля операций с ценными бумагами в структуре не процентных доходов возросла с 4,6% до 15,2%. Снижение происходило по статьям комиссий и других текущих расходов. Все непроцентные расходы можно разделить на три группы. Непроцентные расходы, которым соответствуют определенные группы непроцентных доходов, проанализированы выше (таблица 8). Это прямые расходы, без осуществления которых невозможно получение соответствующих доходов. Две другие группы – это расходы, не содержащие аппарата управления и операционные расходы, т.е. затраты, распределяющиеся на все операции банка.
Определение значений и динамики нормативов ликвидности активов банка (производится по данным ф.№135).
На данном этапе оцениваются сами значения нормативов Н2, Н3, Н4, а также динамика и состояние их расчетных частей.
Таблица 9
Нормативы ликвидности банка
Наименование показателя Значение показателя Рекомендуемое значение
2004 2005 2006 2007
Н2 106,6% 41,9% 57,4% 48,9% ≥15%
Н3 118,8% 59,2% 73,3% 60,5% ≥50%
Н4 80,2% 96,1% 81,7% 82,2% ≤120%
Н5 29,8% 19,3% 17,7% 14,9% ≥20%
Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования. Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) рассчитывается по следующей формуле:
ЛАМ
Н2 = ————— x 100% 15%, где
ОВМ
ЛАМ — высоколиквидные активы, то есть финансовые активы, которые должны быть получены в течение ближайшего календарного дня и(или) могут быть незамедлительно востребованы банком и(или) в случае необходимости реализованы банком в целях незамедлительного получения денежных средств, в том числе средства на корреспондентских счетах банка в Банке России, в банках стран из числа “группы развитых стран”, касса банка.
ОВМ — обязательства (пассивы) до востребования, по которым вкладчиком и(или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении.
Норматив текущей ликвидности банка (Н3) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования и на срок до 30 календарных дней. Норматив текущей ликвидности банка (Н3) рассчитывается по следующей формуле:
ЛАТ
Н3 = ————— x 100% 50%, где
ОВТ
Лат — ликвидные активы, то есть финансовые активы, которые должны быть получены банком и(или) могут быть востребованы в течение ближайших 30 календарных дней и(или) в случае необходимости реализованы банком в течение ближайших 30 календарных дней в целях получения денежных средств в указанные сроки. ОВТ — обязательства (пассивы) до востребования, по которым вкладчиком и(или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении, и обязательства банка перед кредиторами (вкладчиками) сроком исполнения в ближайшие 30 календарных дней.
Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, к собственным средствам (капиталу) банка и обязательствам (пассивам) с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней. Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) рассчитывается по следующей формуле:
КРД
Н4 = ————— x 100% 120%, где
К + ОД
КРД — кредитные требования с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, а также пролонгированные, если с учетом вновь установленных сроков погашения кредитных требований сроки, оставшиеся до их погашения, превышают 365 или 366 календарных дней;
ОД — обязательства (пассивы) банка по кредитам и депозитам, полученным банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка с оставшимся сроком погашения свыше 365 или 366 календарных дней.
Норматив общей ликвидности банка (Н5) регулирует (ограничивает) общий риск потери банком ликвидности и определяет минимальное отношение ликвидных активов к суммарным активам банка. Норматив общей ликвидности банка (Н5) рассчитывается по следующей формуле:
Лат
Н5 = ————— x 100% 20%, где
А — РО
А — общая сумма всех активов
РО — обязательные резервы банка
|
обратная связь
