Подробнее: |
Введение
Коммерческий банк - это универсальное кредитное учреждение, создаваемое для привлечения и размещения денежных средств от конкретного лица на условиях возвратности и платности, а также для осуществления многих других банковских операций. Многообразие банковских операций условно можно разделить на три группы:
- пассивные операции позволяют банку аккумулировать необходимые ресурсы для предоставления банковских услуг. К группе пассивных операций относятся такие, как формирование собственного капитала банка и разнообразных целевых фондов; прием различных вкладов, зачисление на их счета и обслуживание этих счетов; вовлечение в свой оборот внутригосударственных межбанковских кредитов, в том числе кредитов Центрального банка России, а также кредитов от иностранных банков; эмиссия ценных бумаг с целью их продажи (депозитные сертификаты, банковские векселя, облигации и т.д.);
- активные операции заключаются в том, что банк использует имеющиеся в распоряжении собственные и привлеченные средства для получения текущих доходов или доходов в перспективе. К активным операциям относятся: выдача ссуд юридическим и физическим лицам; участие в формировании капитала других организаций на условиях разделения с ними прибыли пропорционально доле участия в капитале; приобретение от своего имени и за свой счет ценных бумаг; приобретение недвижимости и создание собственной материально-технической базы; форфейтинговые операции;
- посреднические операции позволяют банку получать доход в виде комиссионных за обслуживание. Все проводимые банковские операции преследуют одну цель - увеличение доходов и сокращение расходов. Другими словами, конечной целью деятельности коммерческого банка является максимализация прибыли. Прибыль - это основной финансовый показатель результативности деятельности банка; размер прибыли банка важен для всех, кто имеет отношение к этой деятельности. Участники банка (пайщики или акционеры) заинтересованы в прибыли как норме дохода на вложенный капитал. Заемщики опосредованно заинтересованы в достаточности банковской прибыли - способность банка выдавать кредиты и делать иные вложения зависит от размера и структуры его собственного капитала, а прибыль один из основных его источников. Объем прибыли в целом по банковской системе обеспечивает ее надежность, гарантирующую безопасность вкладов и наличие источников кредита, от которых зависят потребители банковских услуг. В общем виде размер прибыли зависит от 3-х глобальных компонентов: доходов; расходов; налогов и иных обязательных платежей банка.
Основная цель деятельности коммерческого банка — получение максимальной прибыли при обеспечении устойчивого длительного функционирования и прочной позиции на рынке. Размер полученной банком прибыли или убытка концентрированно отражает и себе резуль-таты всех его активных и пассивных операций.
Поэтому изучение прибыли, ее составляющих и факторов, влияющих на ее динамику, занимает одно из центральных мест в анализе деятельности коммерческого банка, что обуславливает актуальность выбранной темы исследования.
Размер прибыли зависит главным образом от объема полученных доходов и суммы произведенных расходов.
Таким образом, цель данной дипломной работе – рассмотрение, из каких статей складываются доходы и расходы коммерческого банка, как формируется его прибыль и по каким направлениям она затем распределяется.
Цель работы обусловила постановку и решение следующих задач:
- изучить сущность прибыли коммерческого банка, а также источники ее формирования;
- проанализировать основные показатели деятельности объекта исследования и рентабельность, доходность рассматриваемого в дипломной работе банка;
- рассмотреть, как используется и распределяется прибыль, полученная коммерческим банком в процессе его функционирования.
Объект исследования – коммерческий банк КБ «Юниаструм – банк» (ООО).
Предмет исследования – принципы формирования и направления использования прибыли коммерческого банка.
Методологической и теоретической основой исследования послужили результаты работ отечественных и зарубежных исследователей в области инновационной деятельности, нормативно-правовые акты федеральных и региональных органов исполнительной власти, посвященные вопросам инновационного развития, совершенствования управления в финансово-банковских учреждениях.
При решении поставленных задач использованы принципы и методы: теории системного подхода; экономико-статистического моделирования; инновационного менеджмента; сравнительного технико-экономического анализа; экспертных оценок; морфологического анализа.
Заключение
Таким образом, на основе проведенного исследования можно сделать следующие выводы.
Размер полученной банком прибыли или убытка концентрированно отражает в себе результаты всех его активных и пассивных операций. Размер прибыли зависит главным образом от объема полученных доходов и суммы произведенных расходов.
Доходы — это денежные поступления от производственной и непроизводственной деятельности.
Источниками доходов банка являются совершение банковских операций и оказание банковских услуг клиентам, а также побочная деятельность банка.
Источники доходов разделяют на стабильные и нестабильные. Относительно стабильным источником доходов начнется оказание различных услуг клиентам.
Нестабильными являются, как правило, доходы от операций на финансовых рынках, а также доходы от побочной деятельности банка и случайные доходы.
Совокупность всех доходов банка в отчетном периоде называется валовым доходом. В составе валового дохода обычно выделяют:
1. операционные доходы, а том числе процентные доходы, комиссионные доходы, доходы от операций на финансовых рынках; прочие операционные доходы;
2. доходы от побочной деятельности банка;
3. прочие доходы.
Наибольшую долю в составе доходов банков составляют, как правило, операционные доходы, а в их составе — процентные доходы. В последнее время за рубежом и в России возрастает роль комиссионных доходов.
Для повышения объема и стабильности потока доходов банки диверсифицируют свою деятельность, получая доходы от оказания небанковских услуг клиентам. Прочие доходы носят случайный характер и составляют незначительную долю в структуре доходов.
Расход — это использование (затраты) денежных средств на производственную (банковскую) и непроизводственную (небанковскую) деятельность,
Группировка расходов банка осуществляется аналогично группировке доходов, для того чтобы можно было оценить финансовый результат и уровень прибыльности по каждому из направлений деятельности банка. Выделяют операционные расходы, расходы на обеспечение деятельности банка и прочие расходы.
Наибольшую долю (около 70%) обычно составляют процентные расходы.
У средних и малых банков, имеющих небольшие масштабы кредитной деятельности, половину и более всех расходов могут составлять расходы по обеспечению функционирования деятельности банка. Чем ниже доля этих расходов, тем обычно выше прибыльность банка.
Прочие расходы являются нежелательным элементом расходов, их возникновение чаще всего связано с ошибками или преднамеренными нарушениями сотрудниками банка договоров и законодательства, просчетами в кредитной политике банка, недостатками в управлении кредитной организацией.
Разница между суммой валового дохода и суммой затрат, относимых в соответствии с действующим законодательством на расходы банка, называется балансовой, или валовой, прибылью. Если эта разница имеет отрицательное значение, ее называют убытком.
Прибыль банка подразделяется на операционную, прибыль от побочной деятельности и прочую.
Наибольшую долю в составе прибыли составляет операционная прибыль, а в ней — процентная прибыль.
Конечным финансовым результатом является чистая прибыль коммерческого банка, представляющая собой остаток доходов банка после покрытия всех расходов, в том числе непредвиденных, формирования резервов, уплаты налогов из прибыли.
Полученная банком прибыль распределяется по следующим основным направлениям: уплата налогов в бюджет; вы плата дивидендов акционерам (участникам); капитализация прибыли (пополнение уставного и резервного фондов, фондов специального назначения, фондов накопления и других фондов).
В последние голы большинство российских банков основную часть прибыли, остающейся в их распоряжении, направляют на капитализацию.
|
обратная связь
