Особое значение для аналитической работы по определению устойчивости и платежеспособности банка имеет построение динамических рядов по всем экономическим нормативам в сопоставлении с соответствующими критериальным уровнем. Кроме того, целесообразно также проводить анализ факторов, влияющих на состояние и динамику показателей устойчивости и платежеспособности [21,22].
Результаты анализа сведены в таблицу 21.
Таблица 21 – Факторный анализ показателей устойчивости и платежеспособности, (тыс. руб.)
Показатели Доля Темпы роста
2007 2008 В абсолютной сумме %
Обязательства банка
Ссуды, предоставленные банком
Депозиты
Ликвидные активы
Активы
Долгосрочные обязательства
Собственные средства 1322867252
863225220
1219962793
180778976
1464969222
102434947
142101970 1649812999
1227882677
1530562153
97718892
1815001282
116460252
165188283 326945747
364857457
310599360
-83060084
350032060
14025305
23086313 124,71
142,24
125,46
54,05
123,89
113,69
116,25
Вывод: анализ факторов, влияющих на ликвидность и платежеспособность коммерческого банка, показал, что все показатели практически ровными темпами возросли в 2007г. по сравнению с 2004г. Исключение составляют ликвидные активы, значение которых снизилось в 2 раза, а также ссуды, предоставленные банком, величина которых увеличилась в 2 раза за год.
К факторам, которые влияют на невыполнение нормативов, можно отнести увеличение обязательств банка, особенно в части полученных межбанковских кредитов.
Возьмем два основных показателя устойчивости и платежеспособности: коэффициент полной устойчивости (Кпл) и коэффициент покрытия (Кп) соответственно. Проведем некоторые расчеты и выделим, тем самым, недостатки или излишки показателей, входящих в состав данных коэффициентов [18].
Коэффициент полной ликвидности рассчитывается как отношение ликвидных активов банка к привлеченным средствам. В состав ликвидных активов банка входят: денежные средства, обязательные резервы в ЦБ РФ и средства в кредитных организациях. Привлеченные средства состоят из кредитов, полученных от ЦБ РФ и средств кредитных организаций и клиентов. Нормативное значение данного коэффициента для банка составляет 0,3.
Кпл= ДС + Рцб + Ско
Кр + Д
Для выявления недостатков (излишек) показателей составим несколько уравнений:
ДС = х:
х + Рцб + Ско = 0,3
Кр + Д
х + Рцб + Ско = 0,3 (Кр + Д)
х = 0,3 (Кр + Д) – (Рцб + Ско)
Рцб = х:
ДС + х + Ско = 0,3
Кр + Д
ДС + х + Ско = 0,3 (Кр + Д)
х = 0,3 (Кр + Д) – (ДС + Ско)
Ско = х:
ДС + Рцб + х = 0,3
Кр + Д
ДС + Рцб + х = 0,3 (Кр + Д)
х = 0,3 (Кр +Д) – (ДС + Рцб)
Кр = х:
ДС + Рцб + Ско = 0,3
х + Д
ДС + Рцб + Ско = 0,3 (х + Д)
х = ДС + Рцб + Ско - 0,3Д
0,3
Д = х:
ДС + Рцб + Ско = 0,3
Кр + х
ДС + Рцб + Ско = 0,3 (Кр + х)
х = ДС + Рцб + Ско - 0,3Кр
0,3
Результаты расчетов сведены в таблицу 22 .
Таблица 22 – Отклонения показателей коэффициента полной ликвидности (тыс. руб.)
Показатель, принимаемый за Х Значение Х для ООО «ХКФ Банка» Необходимое значение Отклонение
В абсолютной сумме %
Денежные средства (ДС) 50314705 411820642,9 361505937,9 818,49
Обязательные резервы в ЦБ РФ (Рцб) 44881204 406387141,9 361505937,9 905,47
Средства в кредитных организациях (Ско) 2522983 4363028923 4360505940 172931
Кредиты от ЦБ РФ (Кр) 187280 -1204834180 -1205021460 -643333
Депозиты (Д) 1530562153 325542360 -1205019793 21,27
Вывод: расчеты показывают, что изменение отдельных показателей при неизменности остальных для достижения необходимого норматива показывает, что увеличение одних и уменьшение других показателей представляют собой колоссальные величины.
В качестве дополнительной методики рассмотрим модель Кромонова для оценки устойчивости банка.
В реальности это не возможно, т.к. не возможно найти источников для такой деятельности. Поэтому необходимо пропорциональное изменение всех составляющих коэффициента полной ликвидности.
Таблица 23 – Модель В.Кромонова по определению надежности банка
Наименование коэффициента Обозна-
чение Значение Нормир. множитель Весовой коэф-т Значения
за 2006 год за 2008 год за 2007 год за 2006 год за 2008 год за 2007 год
Генеральный коэффициент надежности К1 0,103 0,096 0,11 1 45 4,646 4,32 4,901
Коэффициент мгновенной устойчивости К2 0,102 0,077 0,07 1 20 2,0416 1,54 1,303
Кросс-коэффициент К3 0,977 0,98 0,97 0,33 10 3,2225 3,233 3,216
Генеральный коэффициент устойчивости К4 0,158 0,127 0,12 1 15 2,376 1,901 1,858
Коэффициент защищенности капитала К5 0,539 0,501 0,52 1 5 2,694 2,503 2,587
Коэффициент фондовой капитализации прибыли К6 134,4 167,9 249 0,33 5 221,72 277,1 411,6
Коэффициент надежности банка N 236,7 290,6 425,5
Рисунок 4 – Значения показателей, принимаемых за Х
Рисунок 5 – Необходимые значения показателей
Рисунок 6 – Значения показателей, принимаемых за У
Рисунок 7 – Необходимые значения показателей
При этом, для достижения определенного норматива, банку необходимо увеличение денежных средств, резервов в ЦБ РФ, средств в кредитных организациях, а также незначительной части депозитов, и уменьшение кредитов от ЦБ РФ.
Коэффициент покрытия представляет собой соотношения собственных средств банка к привлеченным средствам [24]. В составе собственных средств банка выделяют уставный капитал, прибыль и прочие источники собственных средств. Нормативное значение в любом случае 1.
Кп = УК + Пр + ПСС
Кр + Д
УК = у:
У + Пр + ПСС = 1
Кр + Д
у + Пр + ПСС = Кр + Д
у = Кр + Д - Пр – ПСС
Пр = у:
УК + у + ПСС = 1
Кр + Д
УК + у + ПСС = Кр + Д
у = Кр + Д - УК – ПСС
ПСС = у:
УК + Пр + у = 1
Кр + Д
у + Пр + ПСС = Кр + Д
у = Кр + Д - Пр – ПСС
Кр = у:
УК + Пр + ПСС = 1
У + Д
УК + Пр + ПСС = у + Д
у = УК + Пр + ПСС - Д
1
Д = у:
УК + Пр + ПСС = 1
Кр + у
УК + Пр + ПСС = Кр + у
у = УК + Пр + ПСС - Д
1
Результаты расчетов сведены в таблицу 24.
Таблица 24 – Отклонение показателей коэффициента покрытия (тыс. руб.)
Показатель, принимаемый за У Значение У для ООО «ХКФ Банка» Необходимое значение Отклонение
В абсолютной сумме %
Уставный капитал (УК) 1000000 1366561147 1365561147 136656
Прибыль банка (Пр) 179013044 1544574191 1365561147 862,83
Расходы и риски, влияющие на собственные средства (РР) 14824758 -1350736389 -1365561147 -9111,4
Кредиты от ЦБ РФ (Кр) 187280 -1365373867 -1365561147 -729055
Депозиты (Д) 1530562153 165001006 -1365561147 10,78
В данном случае вывод будет аналогичен выводу по коэффициенту полной устойчивости. Только здесь банк испытывает недостатки уставного капитала и прибыли, необходимо уменьшение расходов, рисков и кредита от ЦБ РФ.
Односторонность и ограниченное значение каждого из коэффициентов свидетельствует о целесообразности использования для оценки и регулирования устойчивости и платежеспособности совокупности таких коэффициентов. Полная характеристика устойчивости предполагает соответствие, взаимную увязку сумм и сроков возможного высвобождения кредитов и других вложений банка с требованиями, которые могут быть предъявлены владельцами средств, составляющих ресурсы банка.
Делая общий вывод, можно сказать, что сущность проблем управления средствами банков может быть представлена двумя краткими утверждениями. Спрос на ликвидные средства банка редко бывает равен их предложению в какой-либо момент времени. Банк должен постоянно иметь дело с дефицитом ликвидных средств либо с их излишком.
Модель В.Кромонова по определению уровня надежности коммерческого банка
Данная модель также может использоваться для прогнозирования уровня надежности банка на период. Но сначала необходимо определить коэффициент надежности на настоящий момент и сравнить его с несколькими предыдущими периодами для того, чтобы выявить тенденцию изменения данного показателя. И только после этого делать прогнозы на будущее.
Исходя из всех проведенных расчетов, можно увидеть, что многие не соответствуют нормативным значениям. Это может объясняться либо излишками одних показателей, либо недостатком других. Подобный подход позволяет, во-первых, используя критериальный уровень, сделать вывод о состоянии соответствующего норматива и о его стабильности; во-вторых, определить тенденции в изменении уровня того или иного норматива устойчивости. После чего внимание банкиров будет сосредоточено на показателях, по которым было допущено нарушение критериального уровня или наметилась нежелательная тенденция уровня в динамике.
Следует также отметить, что анализ устойчивости и управление ею в коммерческом банке необходимо проводить одновременно с анализом риска и доходности его деятельности.
При определении вероятности возникновения уровня потерь следует найти ее значение как можно в большем количестве точек, или хотя бы в четырех основных.
А- размер прибыли
Б- размер дохода
В- все средства
Для описания указанных точек нужно внести понятие областей риска. Под областью риска понимают зону, в рамках которой потери не превышают определенного уровня. Выделяют четыре основные области риска:
- безрисковая;
- допустимого риска;
- недопустимого риска;
- критического риска.
Пусть в результате расчетов мы получили следующие данные:
- частота отсутствия потерь, соответствующая левой границе безрисковой области составляет 0.8, или 80% кредитов возвращаются практически без потерь;
- вероятность потери прибыли составляет 0.40;
- вероятность потери дохода составляет 0.15;
- вероятность потери всех средств - 0.05;
Если позволяют данные, желательно определить и промежуточные ре-зультаты, которые только уточнят вероятности потерь.
Имея в распоряжении данные о частоте возникновения потерь определенного уровня, можно построить график зависимости между этими переменными. Полученная кривая будет отражать соотношение величины потерь и вероятности их возникновения, иначе говоря, это будет кривая риска.
Рисунок 8 – Кривая риска
Участок АВ находится в области допустимого риска, участок ВС - в области недопустимого, СД и далее - в области критического риска.
Каким же образам можно избежать кредитного риска? Существует четыре основных способа его снижения:
1. Оценка кредитоспособности. Кредитные работники отдают предпочтение этому методу, поскольку он позволяет предотвратить практически полностью все возможные потери, связанные с невозвратом кредита. К определению кредитоспособности существует много различных подходов. Один из них (Балльный) был нами рассмотрен, поскольку он получает все большее рассмотрение. Критерии, по которым производится оценка заемщика, индивидуальны для каждого банка и основываются на его практическом опыте. Эти критерии периодически пересматриваются, что обеспечивает приспособление анализа к изменяющимся условиям и повышают его эффективность.
2 .Уменьшение размеров выдаваемых кредитов одному заемщику. Этот способ применяется, когда банк не полностью уверен в достаточной кредитоспособности клиента. Уменьшенный размер кредита позволяет снизить уровень потерь в случае его невозврата.
3. Страхование кредитов. Страхование кредита предполагает полную передачу риска его невозврата страховой кампании. Существует много различных вариантов страхования кредитов, но все затраты по страхованию обычно относятся на ссудозаемщиков. В настоящее время такая форма защиты от риска не распространена в связи с отсутствием надежных страховых кампаний.
4. Привлечение достаточного обеспечения. Этот метод практически полностью гарантирует банку возврат кредита и процентов по нему. Следует отметить, что размер обеспечения ссуды должен покрывать не только сам кредит, но и проценты. Однако приоритет по защите от риска должен отдаваться не обеспечению, предназначенному для покрытия убытков в случае потерь, а анализу кредитоспособности, который должен предусмотреть возможные убытки. Кредит выдается не для того, чтобы для его возврата приходилось продавать какие-то активы, а для возврата на основе окупаемости и прибыли от кредитуемого мероприятии [4].
При проведении анализа деятельности ООО «ХКФ Банка» были выявлено несколько проблем, среди которых:
- не диверсифицирован кредитный портфель ;
- малая доля процентных доходов ;
- высокие операционные расходы ;
- малая доля дешевых источников .
Не диверсифицирован кредитный портфель. Основная масса активов вложена в ценные бумаги, что по сути отражает общую тенденцию складывающуюся в банковской сфере.
Малая доля процентных доходов. Отсутствие диверсификации вложений напрямую сказывается на процентных доходах.
Высокие операционные расходы связаны с тем, что банк привлекает дорогие средства (срочные депозиты).
Малая доля дешевых источников вызвана малым числом клиентов на расчетно-кассовом обслуживании (счета до востребования).
При решении данных проблем следует определить на каком уровне макро или микро будет осуществляться ее решение.
Кроме проблем выявлены также некоторые возможности:
- высокий спрос на ссуды со стороны населения, удовлетворение этой потребности принесет банку дополнительные доходы;
- привлечение на расчетно-кассовое обслуживание юридических лиц.
Первую проблему диверсификации вложений можно решить на микроуровне (если это не противоречит приоритетам вложения средств установленных на макроуровне), путем размещения средств в кредитование и ссуды. Основной проблемой при этом является определение кредитоспособности заемщика.
При определении кредитоспособности физического лица существует простой механизм:
- определяется место работы ссудозаемщика;
- определяется его средняя заработная плата;
На основе этого принимается решение о выдаче ссуды
Более сложная ситуация складывается при определении платежеспособности юридического лица. Существующий механизм проверки по балансу не всегда дает однозначный ответ.
Существует метод анализа по платежным матрицам, суть которого в следующем. Предприятие состоит на расчетно-кассовом обслуживании в банке и обращается в банк с кредитной заявкой. Оно связано в своей хозяйственной деятельности в основном с предприятиями-клиентами того же банка, поэтому предлагаемый метод будет действовать тем успешнее, чем меньше смежников окажется вне матрицы взаимных платежей [49].
Проблема дороговизны привлеченных средств естественна для ООО «ХКФ Банка», так как для привлечения денежных средств во вклады банк должен заинтересовать вкладчиков, что делается посредством процентных ставок. В этой связи следует размещать привлеченные средства под высокие проценты, то есть выдавать кредиты и ссуды.
Малая доля счетов до востребования является, с одной стороны, проблемой для банка, с другой стороны неиспользованной возможностью. Работая в этом направлении, Отделение имеет возможность привлечь на свои счета дешевые денежные ресурсы. Но по таким ресурсам нельзя определить временной горизонт их использования. Поэтому вложения этих средств следует осуществлять в государственные ценные бумаги высоколиквидные и надежные по своей сути. В данный момент вложения в ценные бумаги осуществляются за счет собственных средств и срочных депозитов.
Не менее важная проблема состоит в повышении качества банковских услуг. В связи с этим нужно разрабатывать нововведения, которые позволят повысить функциональные и технологические аспекты качества:
1. Консультационные услуги можно оказывать не только в филиалах банка, но и выезжать на предприятия. Для повышения информированности клиента об услугах можно записать информацию на автоответчик.
2. Необходимо развивать индивидуальный подход к клиенту. Клиентам, имеющим постоянные надежные деловые связи с банком или являющимся добросовестными кредитополучателями, можно предоставлять в большем количестве «доверительные кредиты».
3. Кредиты до одной тысячи долларов США предоставлять с разрешения начальника сектора кредитования без выноса на кредитный комитет, что позволит сократить срок рассмотрения документов.
4. Развивать систему кредитования частных клиентов с использованием пластиковых карт, с предоставлением кредитов в виде возобновляемой кредитной линии.
5. Внедрить и развивать сеть «инфокиосков». Эти устройства самообслуживания держателей карточек позволяют производить не только платежи за коммунальные услуги и услуги сотовой связи, но и в перспективе – платежи по кредитам, получать различную информацию о банке и его услугах.
6. Новая услуга для держателей карточек SMS-бэнкинг. Она удобна тем, что клиент может проводить финансовые операции независимо от места нахождения, используя мобильный телефон. Клиент – одновременно абонент оператора сотовой связи и владелец карт-счета. Он может получить информацию о состоянии счета, отследить по нему финансовые операции, осуществить по нему самый широкий спектр платежей. Проект должен быть реализован совместно с операторами сотовой связи [27].
Банку для повышения доходности кредитных вложений целесообразно проводить следующие мероприятия:
1. Оценку кредитоспособности производить балльным способом, что позволяет количественно выразить влияние каждого фавора и с достаточной степенью точности определить классность клиента. Каждому фактору в системе оценки кредитоспособности присваивается определенный балл (вес), который выражает значимость его в этой системе в целом и относительно других факторов. Для этого 100 баллов распределяются специалистами между показателями, входящими в систему. Показатель оценивается по 5-ти балльной системе, которая будет характеризовать уровень выполнения показателя. Оценка каждого показателя определяется путем умножения показателя на его уровень. А совокупная характеристика кредитоспособности получает количественное выражение в виде суммы оценок всех показателей. На основе этого количественного выражения определяется класс ссудозаемщика.
2. Периодически необходимо производить оценку привлекательности отраслевых сегментов, отслеживать динамику коэффициентов, что позволит точно определить систему приоритетов и обеспечить адекватную ценовую политику. Анализ, произведенный тщательным образом, поможет позволить получить сравнительную характеристику отдельных сегментов рынка. Разовый расчет коэффициентов не представляет полностью наиболее привлекательных сегментов, поэтому существует потребность в динамике отслеживать и оценивать коэффициенты, чтобы определить доходность, размер риска и устранить проблему несоответствия приоритетов.
3. Производить статистическое накопление данных для расчета вероятностей возникновения потерь определенного уровня в разрезе отраслевых сегментов и классов ссудозаемщиков. Это даст возможность более полно определить риск кредитных вложений в каждый сегмент и класс клиентов.
4. При установлении ставки процента закладывать уровень риска (рассчитанную вероятность), что позволит банку компенсировать потери и обеспечить каждому сегменту и классу заемщиков соответствующую ставку.
Рассчитав коэффициенты надежности по модели В.Кромонова, можно увидеть, что надежность коммерческого банка с каждым годом увеличивалась, а в конечном итоге к 2007 году прирост составил практически 200%. Главным образом это объясняется увеличением собственного капитала банка в 2008 году.
ь работу с корпоративными клиентами. Кроме этого, следует проводить более активную политику по привлечению депозитов юридических лиц.
6. Обеспечивать получение прибыли за счет привлечения «дешевых» ресурсов. |
обратная связь
