Показатели хозяйственной деятельности, представленные в таблице 2.2, свидетельствуют о достаточной интенсивности пути развития ООО «Индег».
Предприятие в отчетном периоде увеличило товарооборот по сравнению с прошлым годом в действующих ценах на 102,42%, составив при этом 4731511 рубль (таблица 2.2).
Производительность труда всех работников по сравнению с прошлым годом выросла на 4690 рубля или 104,02%, а торгово-оперативного персонала выросла на 13254 рубля или 106,25% .
Рост производительности труда всех работников, и в том числе торгово-оперативного персонала, является положительным признаком деятельности коммерческой фирмы, так как даже при снижении среднесписочной численности работников коммерческая фирма получила увеличение товарооборота, то есть она стала более эффективно использовать свои трудовые ресурсы.
Для оценки эффективности использования основных фондов мы проанализировали ряд обобщающих показателей: фондоотдачи, фондовооруженности, фондооснаженности, фондовооруженности, фондорентабельности (таблица 2.2.). Эти показатели характеризуют качество и степень использования всех основных фондов ООО «Индег». Показатель фондоотдачи снизился на 31,25 % и составил 58,64 рубля.
Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности
ООО "Индег" в отчетном году (2008).
Таблица 2.2.
№ п/п Показатели Ед. изм 2007 год 2008 год Отклонение (+;-) Темп изменения, %
1 Розничный товарооборот руб 4665231 4731511 66280 101,42
2 Численность работников, всего: чел 40 39 -1 97,50
3 в том числе торгово-оперативного персонала чел 22 21 -1 95,45
4 Удельный вес торгово-оперативного персонала в общей численности работающих (стр.3/стр.4*100)
% 55 53,85 -1,15
5 Производительность труда руб/ чел 116630,78 121320,79 4690,02 104,02
6 Производительность труда 1 работника торгово-оперативного персонала руб/ чел 212055,95 225310,05 13254,09 106,25
7 Торговая площадь кв.м 560 560 0,00 100,00
8 Товарооборот на 1 кв.м. (стр.1/стр.7) руб 8330,77 8449,13 118,36 101,42
9 Среднегодовая стоимость основных фондов руб 54698 80686 25988,00 147,51
10 Прибыль от продаж руб 5089531 5145501 55970,00 101,10
11 Фондоотдача (стр.1/стр.9) на 1 руб 85,29 58,64 -26,65 68,75
12 Фондоемкость (стр.9/стр.1) на 1 руб 0,01 0,02 0,01 145,45
13 Фондовооруженность труда (стр.9/стр.2) на 1 чел 1367,45 2068,87 701,42 151,29
14 Фондооснащенность (стр.9/стр.4) на 1 чел 994,51 1498,45 503,95 150,67
15 Фондорентабельность (стр.10/стр.9) на 1 руб 93,05 63,77 -29,28 68,54
16 Интегральный показатель эффективности использования основных фондов ( стр.11*стр.15 )
11,97 3,51 -8,46 29,31
Показатель фондовооруженности возрос примерно в 7 раз и следовательно 2068,87 рублей основных фондов приходится на одного работника.
Поскольку фондоотдача и фондорентабельность по разному характеризуют эффективность использования основных фондов, для общей их оценки мы применили интегральный показатель эффективности использования основных фондов. Он уменьшился на 8,46 % и составил 3,51.
Анализируя влияние факторов (фондоотдачи и фондорентабельности) на изменение интегрального показателя эффективности использования основных фондов, сделаем соответствующий вывод: величина влияния фондоотдачи составила 15,22, а фондорентабельности –45,93. Это значит, что под влиянием роста среднегодовой стоимости основных фондов происходит увеличение объема товарооборота.
Данные таблиц 2.2. и 2.4. свидетельствуют о приросте объема прибыли от продажи в анализируемом периоде на 1,10 %.
Проценты к получению представляют собой проценты банка за пользование денежными средствами на расчетном счете. Данный показатель снизился и в абсолютном выражении составил 164 рубля. Проценты к уплате включают проценты банку за пользованием кредитом. Сумма в 2008 году снизилась на 356 рублей по сравнению с 2007 годом.
Прочие операционные доходы образовались от передачи основных средств в аренду и составили в 2008 году 255201 рубль, что по сравнению с 2007 годом выше в 5 раз. Прочие операционные расходы представляют собой уплаченные налоги на имущество, на уборку территории и т.д. Данный показатель снизился по сравнению с 2007 годом на 261680 рублей.
Во внереализованные доходы вошли пени и штрафы, взимаемые с поставщиков за недопоставку товаров, излишки товарно-материальных ценностей и невостребованная кредиторская задолженность по сроку. Этот вид доходов вырос на 966 рублей. Внереализационные расходы представляют собой пени и штрафы, взысканные с ООО «Индег» за задержку оплаты по налоговым платежам, а также дополнительные платежи. Данный показатель возрос на 332 рубля.
Проведенный анализ показывает, что некоторые ресурсы используются недостаточно эффективно, что в конечном счете ведет к росту издержек обращения, о чем свидетельствуют результаты анализа финансовых результатов, оформленные в виде показателей в таблицах 2.3., 2.4.
Таблица 2.3
Расчет влияния прироста (снижения) основных фондов и эффективности их использования на изменение товарооборота, численности работников и прибыли ООО "Индег" за 2007 - 2008 гг.
Показатели Влияние на товарооборот Влияние на численность работников Влияние на прибыль
методика расчета величина влияния методика расчета величина влияния методика расчета величина влияния
А 1 2 3 4 5 6
Прирост (снижение) стоимости основных фондов (ОФ отч -ОФ пр)*Фо пр 2216516,5 Ч1=ОФ пр / Фв пр Ч2=ОФ отч / Фв пр Ч2 - Ч1 19 (Фр отч - Фр пр)*ОФ пр -1601557,4
Изменение эффективности использования основных фондов
(Фо отч-Фо пр)*ОФ отч 2150281,9 Ч3=ОФ отч/Фв отч Ч3-Ч2 -20 (Фр отч-Фр пр)*ОФ отч -2362486,1
Товарооборот ( 1+ 2 ) 4366798,4 Х Х Х Х
Численность работников Х Х ( 1+ 2 ) -1 Х Х
Прибыль Х Х Х Х ( 1+ 2 ) -3964043,5
Таблица 2.4
Экономическая оценка ООО "Индег" за 2007 - 2008 гг.
№ п/п
Показатели
ед изм
т. руб
факт прошлого года Отчетный год Отклонение (+;-) Темп изменения, %
План Факт от прошлого года в действ ценах в сопост ценах
в действ ценах в сопост ценах (5/1,1) % выплаты (5/4*100) от плана
1 А 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
1 Розничный товарооборот руб 4665231 4750000 4731511 4301374 99,61 -18489 66280 101,42 0,92
2 Выручка от продажи руб 5089531 5150000 5145501 4677728 99,91 -4499 55971 101,10 0,92
3 Валовая прибыль руб 424299 410000 413990 376354 100,97 3990 -10310 97,57 0,89
4 Коммерческие расходы руб 332339 350000 397049 360954 113,44 47049 64711 119,47 1,09
5 Прибыль от продажи руб 91961 50000 16940 15400 33,88 -33060 -75020 18,42 0,17
6 в процентах к товарообороту % 2 0 34,01 0 -2 18,16
7 Проценты к получению руб 563 350 399 363 114,08 49 -164 70,90 0,64
8 Проценты к уплате руб 356 0 0 -356
9 Прочие операционные доходы руб 54780 300000 309981 281801 103,33 9981 255201 565,86 5,14
10 Прочие операционные расходы руб 57870 30000 319550 290500 1065,17 289550 261680 552,19 5,02
11 Внереализационные доходы руб 6 1000 971 883 97,12 -29 966 17280,43 157,09
12 Внереализационные расходы руб 1476 1800 1808 1643 100,42 8 332 122,48 1,11
13 Прибыль до налогооблажения руб 87608 318650 6934 6304 2,18 -311716 -80674 7,91 0,07
14 Налог на прибыль руб 8179 238988 1639 1490 0,69 -237348 -6540 20,04 0,18
15 Прибыль от обычной деятельности руб 79430 5300 5295 4814 99,90 -5 -74135 6,67 0,06
16 Чистая прибыль руб 79430 5300 5295 4814 99,90 -5 -74135 6,67 0,06
Изучение непосредственного окружения организации направленно на анализ состояния тех составляющих внешней среды, с которыми организация находится в непосредственном взаимодействии.
Анализ покупателей как компоненты непосредственного окружения организации в первую очередь имеет своей задачей составление профиля тех, кто покупает продукт, реализуемый организацией.
Для данной цели в ООО «Индег» потребителем было предложено заполнить анкету (Приложение 8).
На выбор услуги оказывают наибольшее влияние такие факторы, как личный опыт и знания покупателей – 64,4 %, участие продавца – 24,9 %, реклама по телевидению – 7,2 %, опыт приобретения знакомыми людьми – 3,5 % (рис. 2.6.).
Из перечня оказываемых услуг 54,2 % покупателей более всего нуждаются в дополнительной информации о услуге, 33,5 % - считают удобным продление часов торговли, 8,9 % - нуждаются в иных видах услуг 3,4 % посетителей (рис. 2.7.).
Рис 2.5. Классификация покупателей по цели посещения
Рекламу можно рассматривать как один из видов передачи информации о услуге, и как один из четырех элементов рыночных операций. Прежде всего реклама должна побуждать к покупке, т.к. именно в этом состоит ее основная функция, ее главное предназначение. Чтобы выполнить эти предназначения, реклама стремится найти способ привлечь, а потом «соблазнить» и завоевать потенциального покупателя.
Главной целью рекламы является коммерция.
Реклама – комплекс разного рода коммерческих сообщений, одной из средств, которым располагает фирма для решения своих ближайших и долгосрочных задач.
Рекламное сообщение – это платное, однонаправленное и не личное сообщение, осуществляемое через средства массовой информации в пользу какого-либо товара, марки, фирмы.
Планирование рекламной компании включает: цель, которую нужно достичь с помощью рекламы и пути достижения цели (детально продуманный план рекламной компании), т.е.:
• Выбор стратегии маркетинга;
• Выбор аудитории, на которую реклама должна быть рассчитана;
• Выбор направления и тем рекламной компании;
• Выбор средств информации и конкретных носителей рекламы;
• Концепции и формы реализации рекламных сообщений;
• Выбор способа проведения рекламной компании;
• Средства контроля за эффективностью рекламы.
В ООО «Индег» используются два основных вида рекламы: через средства массовой информации (пресса и телевидение) и реклама на месте продажи. Очень удобна реклама в торговом зале своей низкой стоимостью и сближением времени между моментом знакомства с рекламным объявлением и моментом покупки.
Когда потребитель, уже определенным образом настроенным общей рекламой, реклама на месте продажи поступает к нему и воздействует как механизм повтора. Напоминая с помощью изображения или рекламного сообщения, она способствует «включению» у клиента покупательского рефлекса; по сути дела, реклама на месте продажи усиливает импульсивность покупки.
Организацией продаж и рекламированием товаров занимается коммерческий отдел, менеджеры под руководством заведующих отделами. Возглавляет работу по организации продаж начальник коммерческого отдела, в обязанности которого входит:
• Проверка готовности рабочих мест продавцов к приему покупателей;
• Следить за применением способов выкладки ассортимента;
• Внедрение новых форм торговли и услуг.
Работу по организации продаж возглавляет заместитель начальника коммерческого отдела. В его обязанности входит осуществление контроля за правильностью и наличием маркировки цен.
Доведение товаров от производства до потребителя связано с определением затрат на материальные и трудовые ресурсы. Эти затраты выражаются в денежной форме.
Анализ этих затрат направлен на выявление возможностей повышения эффективности работы предприятия, за счет более рационального использования трудовых, материальных ресурсов, в процессе осуществления актов купли-продажи товаров и организации торгового обслуживания потребителей.
Анализ использования прибыли, остающейся в распоряжении ООО «Индег» за отчетный (2008) и предшествующий (2007) годы
Направления использования Прошлый год Отчетный год Отклонение (+;-)
сумма Уд вес, % сумма Уд вес, % сумма Уд вес, %
Резервный фонд 6200 33,9 27500 11,4 -34500 -22,5
Фонд потребления 121046 66,1 214547 88,6 +93501 +22,5
В том числе
-выплаты социально-го и другого характе-ра 110838 60,5 206006 85,1 +95168 +24,5
-благотворительные цели 4000 2,2 3450 1,4 -550 -0,8
-другие цели 6208 3,4 5091 2,1 -1117 -1,3
ВСЕГО: 183046 100 242057 100 - -
Таблица 2.10
Анализ использования средств фонда потребления в отчетном году (2008) по сравнению с прошлым (2007) годом
Статьи расходования средств Прошлый год Отчетный год Отклонение (+;-)
сумма Уд вес, % сумма Уд вес, % сумма Уд вес, %
-надбавки к пенсиям 19978 23,8 30101 20,0 +10123 -3,8
-оплата путевок работникам и членам их семей на отдых 13801 16,5 24833 16,5 +11032 -
-премии 6567 7,8 - - - -
-компенсации женщинам, находящимся в оплаченном отпуске по уходу за ребенком 21531 25,7 33111 22,0 +11580 -3,7
-мат помощь предоставленная по семейным обстоятельствам 16626 19,9 42142 28,0 +25516 +8,1
-другие льготы 5335 6,3 20319 13,5 +14984 +7,2
ВСЕГО: 83838 100 150506 100 +66668 -
2.4. Социально-экономическая эффективность существующей системы управления коммерческой деятельностью ООО «Индег».
Систему управления, действующую на предприятии ООО «Индег» можно с точки зрения эффективности оценить по направлениям, представленным в таблице 2.11.
Таблица 2.11. Расчет показателей эффективности управления ООО «Индег».
Система направлений оценки эффективности
Основные критерии оценки эффективности Оценка в баллах 0-1
Норма Факт
1 2 3 4
1.Достижение цели 1.Степень достижения цели
2.Расширение доли рынка
3.Сохранение организации как целостности 1
1
1 0,8
0,6
0,9
2.Качество функционирования 1.Соотношение централизации и децентрализации
2.Рост гибкости организационной формы
3.Соподчиненность дерева цели и уровня иерархии
4.Эффективность текущей обработанной информации
5.Скорость и точность выделения информации по спец запросам
6.Надежность и безопасность информации
7.Своевременность информации
8.Наличие необходимой информации
9.Экономичность от масштаба, сбора, обработки, передачи информации 1
1
1
1
1
1
1
1
1 0,8
0,6
0,7
0,7
0,6
0,8
0,6
0,6
0,6
3.Экономич-ность 1.Удельный вес издержек управления в общих издержках
2.Затраты на подготовку управления
3.Затраты на управленческое консультирование
4.Эффективность управленческих решений
5.Точность управленческих решений
6.Надежность решений
7.Быстрота подготовки управленческого решения
8.Гибкость и последовательность принятия управленческого решения 1
1
1
1
1
1
1
1
0,8
0,7
0,7
0,7
0,7
0,8
0,8
0,8
1 2 3 4
4.Изменения в качестве рабочей силы 1.Гибкость в системе продвижения по службе
2.Полномочия работников и их ответственность
3.Степень удовлетворения выполненной работы
4.Повышение квалификации
1
1
1
1 0,8
0,9
0,8
0,6
5.Внешние и внутренние социально-экономические условия 1.Способность СТЭП-факторного анализа
2.Наличие обоснованных целей
3.Степень интеграционной поддержки 1
1
1
0,9
0,9
0,8
ИТОГО: 27 20
Эффективность системы управления ООО “Индег” составила 20 баллов. Отклонение от нормы объясняется несовершенством информационной системы, отсутствием регулирования и надзора, управление рисками, отсутствием маркетинговой информации. Разработка стратегии коммерческой деятельности поможет ликвидировать слабые места организации.
|
обратная связь
