Объектом исследования выступает ООО «РусКат». Общество с ограниченной ответственностью «РусКат», именуемое в дальнейшем Общество, учреждено в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации: Гражданским Кодексом РФ, Законом РФ «Об обществах с ограниченной ответственностью», другими нормами действующего законодательства Российской Федерации и Уставом.
Общество является юридическим лицом и осуществляет свою деятельность на основании Устава и действующего законодательства.
Общество с ограниченной ответственностью «РусКат» создано в соответствии с Гражданским кодексом РФ, ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» и другими нормативными и законодательными актами РФ и является основным документом, регулирующим деятельность Общества.
Постоянно действующий исполнительный орган ООО «РусКат» - Генеральный директор, который находится по месту нахождения Общества.
Почтовый адрес и хранение документов Общества находятся по месту
нахождения постоянно действующего исполнительного органа Общества.
Общество является юридическим лицом по законодательству Российской Федерации, обладает обособленным имуществом на праве собственности, имеет самостоятельный баланс, расчетный и иные счета в банках. Общество вправе от своего имени заключать договоры, приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. Общество приобретает права юридического лица с момента его государственной регистрации в установленном порядке.
Общество несет ответственность по своим обязательствам всем
принадлежащим ему имуществом. Общество не несет ответственности по
обязательствам государства. Государство не отвечает по обязательствам
Общества. Общество не отвечает по обязательствам учредителей
(участников). Учредители (участники) Общества несут риск убытков,
связанных с деятельностью Общества в пределах стоимости внесённых ими
вкладов. Учредители (участники) Общества, не полностью внесшие вклад,
несут солидарную ответственность по его обязательствам в пределах
стоимости неоплаченной части вклада каждого из участников.
Общество имеет круглую печать и угловой штамп со своим официальным наименованием на русском языке, другие необходимые реквизиты.
Динамика валюты баланса представлена в таблице 2.1.
Таблица 2.1.
Динамика валюты баланса (на конец периода), тыс. руб.
Показатели 2005 г. 2006 г. 2007 г. Темп роста 2007 г. к 2005 г., %
Валюта баланса в учетной оценке 4274 5365 6522 152,6
Валюта баланса в сопоставимой оценке 5503 5955 6522 118,5
Наглядно динамика изменения валюты баланса представлена на рисунке 2.1.
Рисунок 2.1. Динамика валюты баланса, тыс. руб.
Как показал анализ, валюта баланса имела тенденцию к росту, как в текущей, так и в сопоставимой оценке.
Рассмотрим состав и структуру активов ООО «РусКат» (табл. 2.2.).
Таблица 2.2.
Состав и структура имущества предприятия
Состав 2005 г. 2006 г. 2007 г. Абсол. изменение 2007г. к 2005 г.
сумма, тыс. руб. уд. вес, % сумма, тыс. руб. уд. вес, % сумма, тыс. руб. уд. вес, % сумма, тыс. руб. уд. вес, %
1 2 3 4 5 6 7 8 9
Оборотные активы 1349 31,6 2095 39,0 2632 40,3 1283 8,7
Внеоборотные активы 2925 68,4 3270 61,0 3890 59,7 965 -8,7
Итого активы (имущество) 4274 100,0 5365 100,0 6522 100,0 2248 -
Коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов 0,46 - 0,64 - 0,68 - 0,24 -
За анализируемый период величина имущества предприятия увеличилась на 2248 тыс. руб. При этом больший рост был отмечен по оборотным средствам (на 1283 тыс. руб.). В результате более существенного роста оборотных активов их удельный вес возрос с 31,6% в 2004г. до 40,3% в 2006г. или на 8,7 процентных пункта. На аналогичную величину снизился удельный вес внеоборотных активов, в результате их доля в 2006 г. составила 59,7%.
Коэффициент соотношения также имел тенденцию к росту, в 2004 г. его размер составил 0,46, в то время как в 2006 г. – 0,68. Рост показателя составил 0,24 процентных пункта.
Следующим этапом является рассмотрение динамики состава и структуры внеоборотных активов (табл. 2.3) и оборотных активов (табл. 2.4.).
Таблица 2.3.
Состав и структура внеоборотных активов
Состав 2005 г. 2006 г. 2007 г. Абсол. изменение 2007г. к 2005 г.
сумма, тыс. руб. уд. вес, % сумма, тыс. руб. уд. вес, % сумма, тыс. руб. уд. вес, % сумма, тыс. руб. уд. вес, %
Нематериальные активы 10 0,3 10 0,3 10 0,2 - -0,1
Основные средства 2915 99,7 3260 99,7 3880 99,8 965 0,1
Итого внеоборотные активы 2925 100,0 3270 100,0 3890 100,0 965 -
Внеоборотные активы практически на 100% сформированы из основных средств, доля нематериальных активов занимает небольшой удельный вес (от 0,2 до 0,3%).
Таблица 2.4.
Состав и структура оборотных активов
Состав 2005 г. 2006 г. 2007 г. Абсол. изменение 2007г. к 2005 г.
сумма, тыс. руб. уд. вес, % сумма, тыс. руб. уд. вес, % сумма, тыс. руб. уд. вес, % сумма, тыс. руб. уд. вес, %
1 2 3 4 5 6 7 8 9
Запасы 800 59,3 910 43,4 900 34,2 100 -25,0
НДС по приобретенным ценностям 68 5,0 87 4,2 125 4,7 57 -0,3
Краткосрочная дебиторская задолженность 376 27,9 988 47,2 1583 60,1 1207 32,2
Денежные средства 105 7,8 110 5,2 24 0,9 -81 -6,8
Итого оборотные активы 1349 100,0 2095 100,0 2632 100,0 1283 -
За анализируемый период величина оборотных активов увеличилась на 1283 тыс. руб. В основном рост был обеспечен увеличением дебиторской задолженности на 1207 тыс. руб. Снижение было отмечено только по денежным активам на 81 тыс. руб.
В структуре оборотных активов в 2005 г. наибольший удельный вес принадлежал запасам 59,3%, а в 2007г. – дебиторской задолженности – 60,1%. Самостоятельное значение имеют анализ и оценка состава и структуры пассивов предприятия. Они представлены в таблице 2.5.
Таблица 2.5.
Состав и структура пассивов предприятия
Состав 2005 г. 2006 г. 2007 г. Абсол. изменение 2007г. к 2005 г.
сумма, тыс. руб. уд. вес, % сумма, тыс. руб. уд. вес, % сумма, тыс. руб. уд. вес, % сумма, тыс. руб. уд. вес, %
Собственный капитал 3587 83,9 4396 81,9 4598 70,5 1011 -13,4
Заемный капитал 687 16,1 969 18,1 1924 29,5 1237 13,4
Итого пассивы 4274 100,0 5365 100,0 6522 100,0 2248 -
Коэффициент финансового левериджа 0,19 - 0,22 - 0,42 - 0,23 -
Увеличение пассивов за анализируемый период составило 2248 тыс. руб. При этом рост заемного капитала был более существенным. В результате доля собственного капитала снизилась на 13,4 процентных пункта и составила в 2007 г. 70,5%.
Поскольку доля заемного капитала в структуре пассивов возросла, произошло увеличение коэффициента финансового левериджа с 0,19 в 2005г. до 0,42 в 2007 г. Это говорит о том, что в 2005 г. на 1 руб. собственного капитала было привлечено 19 коп. заемного капитала, а в 2007 г. – 42 коп. Это свидетельствует о росте финансового риска.
Проведем анализ состава и структуры собственного капитала ООО «РусКат» в 2005-2007 гг. (табл. 2.6).
Таблица 2.6.
Состав и структура собственного капитала предприятия
Состав 2005 г. 2006 г. 2007 г. Абсол. изменение 2007г. к 2005 г.
сумма, тыс. руб. уд. вес, % сумма, тыс. руб. уд. вес, % сумма, тыс. руб. уд. вес, % сумма, тыс. руб. уд. вес, %
Уставный капитал 125 3,5 125 2,8 125 2,7 - -0,8
Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного года 3462 96,5 4271 97,2 4473 97,3 1011 0,8
Итого собственный капитал 3587 100,0 4396 100,0 4598 100,0 1011 -
За анализируемый период величина собственного капитала возросла на 1011 тыс. руб. за счет нераспределенной прибыли. Большая часть собственного капитала формируется за счет нераспределенной прибыли. В 2007 г. на ее долю приходилось 97,3% от общего размера собственного капитала.
Состав и структура заемного капитала представлены в таблице 2.7.
Таблица 2.7.
Состав и структура заемного капитала предприятия
Состав 2005 г. 2006 г. 2007 г. Абсол. изменение 2007г. к 2005 г.
сумма, тыс. руб. уд. вес, % сумма, тыс. руб. уд. вес, % сумма, тыс. руб. уд. вес, % сумма, тыс. руб. уд. вес, %
Краткосрочные кредиты - - - - 748 38,9 748 38,9
Долгосрочные кредиты - - - - 175 9,1 175 9,1
Кредиторская задолженность 687 100,0 969 100,0 1001 52,0 314 -48,0
Итого 687 100,0 969 100,0 1924 100,0 1237 -
В 2005-2007 гг. заемный капитал полностью формировался за счет кредиторской задолженности. В 2007 г. для расширения объемов деятельности были привлечены краткосрочные и долгосрочные кредиты. В результате доля кредиторской задолженности возросла со 100% в 2005-2007 гг. до 52,0% в 2007г. Доля краткосрочных кредитов в 2007 г. составила 38,9%, а долгосрочных кредитов – 9,1%.
Так как финансовые результаты являются обобщающим показателем деятельности, поэтому нужно рассмотреть их на примере ООО «РусКат». (табл. 2.8).
Таблица 2.8.
Финансовые результаты деятельности ООО «РусКат»
Показатели 2005 г. 2006 г. 2007 г. Темп роста 2007г. к 2005г., %
1 2 3 4 5
Выручка от продаж, тыс. руб. 12853 14675 15656 121,8
Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб. 11639 13164 14055 120,7
Прибыль от продаж, тыс. руб. 1214 1511 1601 131,9
Чистая прибыль, тыс. руб. 933 1148 1217 130,4
Рентабельность продаж, % 9,4 10,3 10,3 -
Рентабельность произведенных затрат, % 10,4 11,5 11,4 -
Рентабельность совокупного капитала, % 21,8 21,4 18,7 -
Рентабельность собственного капитала, % 26,0 26,1 26,5 -
За анализируемый период финансовым результатом деятельности ООО «РусКат» была прибыль, причем ее размер увеличивался от года к году. Так, прибыль от продаж возросла на 31,9%, а чистая прибыль – на 30,4%.
Рисунок 8 – Динамика показателей рентабельности, %
Показатели рентабельности за анализируемый период возросли, за исключением рентабельности совокупного капитала. Значение данного показателя снизилось с 21,8% в 2005 г. до 18,7% в 2007 г.
Проведем анализ деловой активности на основании показателей оборачиваемости (табл. 2.9).
Таблица 2.9.
Показатели оборачиваемости
Показатели 2005 г. 2006 г. 2007 г. Абсол. изменение 2007г. к 2005 г.
Выручка от продаж, тыс. руб. 12853 14675 15656 2803
Дебиторская задолженность, тыс. руб. 376 988 1583 1207
Запасы и затраты, тыс. руб. 868 997 1025 157
Оборотные активы, тыс. руб. 1349 2095 2632 1283
Кредиторская задолженность, тыс. руб. 687 969 1001 314
Собственный капитал, тыс. руб. 3587 4396 4598 1011
Оборачиваемость дебиторской задолженности, раз 34,2 14,9 9,9 -24,03
Оборачиваемость запасов, раз 14,8 14,7 15,3 0,5
Оборачиваемость оборотных активов, раз 9,5 7,0 5,9 -3,6
Оборачиваемость кредиторской задолженности, раз 18,7 15,1 15,6 -3,1
Оборачиваемость собственного капитала, раз 3,6 3,3 3,4 -0,2
Продолжительность одного оборота дебиторской задолженности, дней 11 24 36 25
Продолжительность одного оборота запасов, дней 24 24 24 -
Продолжительность оборота оборотных активов, дней 38 51 61 23
Продолжительность оборота кредиторской задолженности, дней 19 24 23 4
Продолжительность оборота собственного капитала, дней 100 109 106 6
За анализируемый период скорость оборота снизилась. Об этом свидетельствует увеличение продолжительности оборота по всем рассматриваемым пунктам.
|
обратная связь
