Основные ошибки, выявленные при проведении аудиторской проверки:
Таблица 7
Результаты аудиторского обследования ООО «ТЭК-ОЙЛ Столица»
Выявленные нарушения, неточности Обоснование нормативными документами Порядок
исправления Статья Существенность, руб./ (-)- несущественная, (+)- существенная
1. Неправильное отражение в книге продаж даты счета-фактуры № 025 от 13.03.2009 года Постановление Правительства РФ № 914
от 02.12.2000 Необходимо исправить дату счета-фактуры в книге продаж Кредиторская задолженность 0 / (-)
2. Неправильное отражение в книге продаж даты счета-фактуры № 031 от 03.04.2009 года Постановление Правительства РФ № 914
от 02.12.2000 Необходимо исправить дату счета-фактуры в книге продаж Кредиторская задолженность 0 / (-)
3. Не соответствие даты реализации в регистрах бухгалтерского учета и первичных документов ИНКОТЕРМС Бухгалтерской справкой внести исправительную проводку. Дебиторская задолженность / покупатели 250056,37 / (+)
4. Не правильно рассчитана курсовая разница ПБУ 3/2000 Бухгалтерской справкой внести исправительную проводку. Прибыль отчетного года 915,70-219,77 *(24%)=695,93 рубля 695,93/(-)
5. Не правомерное возмещение «входного НДС п.5,6 ст.169, гл. 21 НК РФ Бухгалтерской справкой восстановить возмещенную сумму НДС/ в налоговый орган предоставить уточ-ненную налоговую декларацию по НДС по налоговой ставке 0 процентов Кредиторская задолженность 300 / (-)
Таким образом, можно высказать следующее мнение о ведении бухгалтерского учета на предприятии: из всех выявленных ошибок существенной признается только п.3, таким образом можно судить об эффективном бухгалтерском учете на данном предприятии, что, впрочем, объясняется высокой квалификации работников бухгалтерской службы Общества.
Предприятие не является объектом обязательного аудита, но на предприятии создана служба внутреннего финансового контроля, в задачи которого входит контроль за ведением бухгалтерского учета и формированием финансового результата деятельности предприятия, проверка товарно-материальных ценностей предприятия, анализ финансового состояния предприятия.
Служба внутреннего контроля в ООО «ТЭК-ОЙЛ Столица» является неотъемлемой частью системы управления, обеспечивающих руководителей достоверной информацией об эффективности использования активов, выполнении функциональных задач структурными подразделениями, данными о наличии резервов снижения себестоимости выпускаемой продукции (работ, услуг), путей их реализации и т.д. В статье показаны структура этой службы, а также функции, выполняемые отдельными ее составляющими.
Федеральный закон "Об аудиторской деятельности" предусматривает право аудиторов и аудиторских организаций заниматься управленческим консультированием, одним из наиболее перспективных направлений которого в настоящее время является консультирование коммерческих организаций по формированию современных систем внутреннего контроля. Развитие этого сегмента рынка сопутствующих аудиту услуг обусловливается, с одной стороны, потребностью в совершенствовании системы управления коммерческой организацией для повышения ее конкурентоспособности, а с другой - растущим вниманием государства к проблеме развития систем внутреннего контроля. |
обратная связь
