Общество создано первого августа 1986 года в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации с целью получения прибыли. ООО «ТрейдСервис» на правах самостоятельного предприятия.
Руководство текущей деятельностью общества осуществляется генеральным директором и правлением общества. Уставной капитал ООО «ТрейдСервис» составляет 176 312 тыс. руб., он разделен на простые, бездокументарные, именные акции. Уставный капитал общества может быть увеличен путем увеличения номинальной стоимости акций или размещения дополнительных акций. Основными видами деятельности общества являются производственная, коммерческая: изготовление и реализация комплектующих изделий и узлов к автомобилям. Также налажено производство пластмассовых панелей приборов и воздуховодов к переднеприводным автомобилям, систем выпуска выхлопных газов (глушители, газоприемники), сиденья, трубки тормозной системы.
Основные принципы учетной политики принятой на ООО «ТрейдСервис» следующие: финансовые результаты, выявленные в отчетном году, но относящиеся к операциям прошлых лет, включаются в общий результат отчетного года. Доходы, полученные в отчетном году, но относящиеся к следующим отчетным периодам, отражаются в бухгалтерском учете как доходы будущих периодов; в общий финансовый результат отчетного года не включаются. Для целей формирования организацией финансового результата от обычных видов деятельности определяется себестоимость проданных товаров, продукции (работ, услуг), которая формируется на базе расходов по обычным видам деятельности, признанных как в отчетном году, так и в предыдущие отчетные периоды, и переходящих расходов, имеющих отношение к получению доходов в последующие отчетные периоды, с учетом корректировок, зависящих от особенностей производства продукции, выполнения работ и оказания услуг и их продажи.
Учетная политика для целей налогообложения следующая: дата реализации продукции (выполненных работ, оказанных услуг) на ООО «ТрейдСервис» определяется по мере оплаты отгруженных товаров, услуг. Производственные затраты для целей налогообложения корректируются с учетом установленных лимитов, норм и нормативов. Сверхнормативные затраты, размер которых невозможно определить в момент принятия к учету, отражаются только в налоговой отчетности, без отражения в бухгалтерском учете. В случаях, когда для целей налогообложения, из данных аналитического учета нельзя прямым счетом определить затраты, относящиеся к выручке от реализации имущества (работ, услуг) по оплате, затраты учитываются пропорционально оплаченной стоимости имущества (работ, услуг).
Под оценкой финансовой деятельности предприятия понимается выявление взаимосвязей и взаимозависимостей между показателями его финансово-хозяйственной деятельности, включенными в отчетность. Результаты анализа позволяют заинтересованным лицам и организациям принимать решения на основе оценки текущего финансового положения и деятельности предприятия за предшествующие годы и ее потенциальных возможностей на предстоящие годы. В настоящее время появляются небольшие организации, производящие однородную с ООО «ТрейдСервис» продукцию, однако, благодаря росту объемов производства и высокому качеству выпускаемой продукции, завод является конкурентоспособным и остается основным поставщиком сидений, систем выпуска газов и других автокомпонентов.
Чтобы развиваться в условиях рыночной экономики и не допустить банкротства предприятия, необходимо иметь эффективную финансовую политику, которая в том числе включает основные аспекты управления собственным и заемным капиталом, рассматривает структуру.
Исходя из этого, помимо оценки финансовой устойчивости, дадим оценку платежеспособности и рентабельности предприятия.
Опираясь на данные бухгалтерских балансов за 2005-2007 г.г. сформируем аналитический баланс за исследуемый период, в котором будет наглядно показана общая структура активов и пассивов предприятия, динамика изменения, структура активов – оборотные и внеоборотные активы, и динамика их изменения (таблица 1).
Таблица 1 Аналитический баланс ООО «ТрейдСервис»
Показатели 2005 2006 2007
Активы
1. Внеоборотные активы - всего 2 831 164 3 238 997 3 552 309
в том числе
нематериальные активы (110) 0 0 0
Основные средства (120+135) 718 354 800 590 1 258 155
незавершенное строительство (130) 34 844 606 996 360 654
долгосрочные финансовые вложения (140+145+150) 79 26 052 36 293
долгосроч. дебиторская задолженность (230) 2 077 887 1 805 359 1 897 207
2. Оборотные активы - всего 687 636 1 045 977 740 733
в том числе запасы и затраты (в т.ч. НДС и прочие оборотные активы) (210+220-216+270) 429 613 622 975 493 863
дебиторская задолженность (240-244) 0 0 0
краткосроч. финансовые вложения (250) 257 594 418 280 245 514
денежные средства (260) 429 4 722 1 356
ИТОГО имущество 3 518 800 4 284 974 4 293 042
Пассивы
1. Реальный собственный капитал (490-216-244-450+640+650) 1 020 369 1 370 360 1 354 408
2. Долгосрочные кредиты и займы (в том числе отложенные налоговые обязательства, прочие долгосрочные обязательства) (510+515+520) 259 288 301 324 291 007
Краткосрочные кредиты и займы (в т.ч. целевые финансирования и задолженность перед учредителями) (610+450+630) 672 399 838 232 1 061 533
Кредиторская задолженность ( в т.ч. прочие краткосрочные пассивы) (620+660) 1 566 744 1 775 058 1 586 094
3. Итого краткосрочная задолженность 2 239 143 2 613 290 2 647 627
Всего заемный капитал 2 498 431 2 914 614 2 938 634
ИТОГО капитал 3 518 800 4 284 974 4 293 042
Рассмотрим изменения структуры актива баланса более подробно согласно данным таблицы 1. Так как основной деятельностью ООО «ТрейдСервис» является производственная и коммерческая деятельность, следовательно, данное предприятие относится к капиталоемким предприятиям. Как правило, такие предприятия имеют высокую долю внеоборотных активов (до 80%) и более низкую долю текущих активов (до 20%). В нашем случае внеоборотные активы в общей структуре актива баланса занимают около 80%, а оборотные активы – не более 20% и изменения их незначительны, что допустимо и является нормой.
В процессе анализа определим удельный вес статей баланса организации в общей сумме имущества организации (валюте баланса). Анализируя актив баланса видно, что общая величина активов предприятия на всем исследуемом периоде стабильно увеличивается. По сравнению 2005 годом активы и валюта баланса увеличились на 22%, что в абсолютном выражении составило 774 242,0 тыс.руб. Таким образом, на конец исследуемого периода актив баланса и валюта баланса находятся на уровне 4 293 042,0 тыс.руб.
В наиболее значительной степени это произошло за счет увеличения статьи «Основные средства». За исследуемый период увеличение значения этой статьи составило 539 801,0 тыс.руб. (в процентном соотношении увеличение этой статьи составило 75,1%) и уже на конец анализируемого периода ее значение установилось на уровне 1 258 155,0 тыс.руб.
Со стороны пассивов, увеличение баланса произошло за счет увеличения статьи «нераспределенная прибыль». За исследуемый период увеличение значения этой статьи составило -337 250,0 тыс.руб., что в процентном соотношении соответствует 75% и уже на конец анализируемого периода значение статьи «нераспределенная прибыль» установилось на уровне 787 155,0 тыс.руб.
Рассматривая изменение собственного капитала организации, отметим, что его значение за анализируемый период значительно увеличилось. На 2007 год величина собственного капитала предприятия составила 1 354 408,0 тыс.руб. (31,5% от общей величины пассивов).
Основной целью анализа структуры имущества предприятия является установление ее рациональности или нерациональности с точки зрения нормативов финансовой устойчивости и платежеспособности. По итогам расчетов можно определить основные причины неудовлетворительного финансового состояния предприятия, связанные с недостатками в его финансово-хозяйственной деятельности управленческой работы персонала.
Анализ структуры источников формирования имущества предприятия проводится для выявления причин неудовлетворительного финансового состояния или низкого его уровня, а также с целью установления зависимости предприятия от внешних источников финансирования. При этом определяется дефицит (или достаточность) собственных источников финансирования имущества и необходимость привлечения долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов.
Анализ структуры имущества предприятия представлен в таблице 2. На 01.01.2006 г. внеоборотные активы увеличились на 407 833,00 тыс. руб., однако их доля в общей структуре наоборот, уменьшилась на 4,87%. Ситуация на период 01.01.2007г. наблюдается следующая - увеличение внеоборотных активов составило 313 312,00 тыс. руб., но доля их также увеличилась на 7,16%. Такие изменения возможны в результате перераспределения имущества по другим статьям актива баланса.
Изменение структуры активов в пользу уменьшения доли оборотных средств на 01.01.2007г. свидетельствует о формировании немобильной структуры активов, затрудняющей их оборачиваемость и снижению платежеспособности предприятия.
Удельный вес денежных средств в структуре активов изменяется незначительно – в пределах от +0,1% до –0,1%, что косвенно свидетельствует о высоком уровне организации кредитно-расчетных отношений, что подтверждает факт снижения дебиторской задолженности на период 01.01.2007г. на 4,04%.
Отсутствие в организации краткосрочной дебиторской задолженности и наличие достаточного объема долгосрочной дебиторской задолженности (от 5% до 10% по исследуемым годам) в очередной раз свидетельствует о том, что капиталоемкие предприятия имеют более длительные сроки погашения задолженности по договорам. За период с 01.01.2005г. по 01.01.2006г предприятие незначительно наращивает производственный потенциал. Об этом говорят изменения доли запасов на 0,95% и общей доли оборотных активов на 4,87%. Но на 01.01.2007г. по данной статье происходят изменения – доля запасов уменьшается на 0,27%, что в принципе говорит о постоянстве в производственной деятельности предприятия. Оборотные активы в целом также уменьшились на 7,16% в наибольшей степени из-за снижения доли дебиторской задолженности на 4,04%.
Сведения, которые приводятся в пассиве баланса, позволяют определить, какие изменения произошли в структуре собственного и заемного капитала, сколько привлечено в оборот предприятия долгосрочных и краткосрочных заемных средств, то есть пассив показывает, откуда взялись средства, кому обязано за них предприятие.
Таблица 2 Структура актива баланса, анализ участия основных разделов актива в основной деятельности ООО «ТрейдСервис» и в получении прибыли
Наименование статьи актива баланса Показатель структуры имущества предприятия
2005 2006 2007 Изменение в период с 01.01.2005 по 01.01.2006 Изменение в период с 01.01.2006 по 01.01.2007
тыс. руб. уд. вес, % тыс. руб. уд. вес, % тыс. руб. уд. вес, % тыс. руб. уд. вес, % тыс. руб. уд. вес, %
Итог валюты баланса. 3 518 800,00 100,00 4 284 974,00 100,00 4 293 042,00 100,00 766 174,00 0,00 8 068,00 0,00
В том числе:
1. Внеоборотные активы, всего 2 831 164,00 80,46 3 238 997,00 75,59 3 552 309,00 82,75 407 833,00 -4,87 313 312,00 7,16
Из них:
1.2. Основные средства, всего 639 941,00 18,19 615 626,00 14,37 845 534,00 19,70 -24 315,00 -3,82 229 908,00 5,33
2. Оборотные активы, всего 687 636,00 19,54 1 045 977,00 24,41 740 733,00 17,25 358 341,00 4,87 -305 244,00 -7,16
Из них:
2.1. Запасы, всего 238 940,00 6,79 331 546,00 7,74 320 623,00 7,47 92 606,00 0,95 -10 923,00 -0,27
2.2. Дебиторская задолженность и другие средства в расчетах, всего 258 014,00 7,33 418 388,00 9,76 245 724,00 5,72 160 374,00 2,43 -172 664,00 -4,04
2.3. Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 190 253,00 5,41 291 321,00 6,80 173 030,00 4,03 101 068,00 1,39 -118 291,00 -2,77
2.4. Денежные средства и эквиваленты, всего 429,00 0,01 4 722,00 0,11 1 356,00 0,03 4 293,00 0,10 -3 366,00 -0,08
Финансовое состояние предприятия во многом зависит от того, какие средства оно имеет в своем распоряжении и куда они вложены. Необходимость в собственном капитале обусловлена требованиями самофинансирования предприятий. Он является основой самостоятельности и независимости предприятий. Однако нужно учитывать, что финансирование деятельности предприятия только за счет собственных средств не всегда выгодно для него, особенно в тех случаях, если производство носит сезонный характер. Тогда в отдельные периоды будут накапливаться большие средства на счетах в банке, а в другие периоды их будет недоставать.
Пассив баланса отражает состав и состояние прав на имущество, возникающее в процессе хозяйственной деятельности предприятия. Структура пассива баланса, так же как и актива, анализируется при помощи относительных величин, которыми являются удельные веса отдельных статей источников формирования имущества в их общей стоимости (таблица 3).
Исходя из данных аналитической таблицы 3 сделаем вывод. Положительно можно оценить долю собственного капитала в составе источников формирования имущества и ее небольшой рост в динамике. На 01.01.2005 доля собственного капитала составляла 29% и к 01.01.2007 она увеличилась почти на 3% и составила уже 31,5%. Структура собственного капитала можно назвать рациональной, так как наибольший удельный вес в составе собственных источников занимает одна из статей, характеризующих распределение чистой прибыли предприятия, то есть эффективность его работы – это статья «Нераспределенная прибыль», которая также меняется на протяжении исследуемого периода: с 12,8% в 2005г. до 18,34% в 2007г. А это значит, что предприятие является состоятельным и приобрело надежность с точки зрения финансовой устойчивости.
Таблица 3 Структура пассива баланса, участие основных разделов пассива в пополнении активной части баланса ООО «ТрейдСервис»
Наименование статьи пассива баланса Показатель структуры пассива баланса
На 01.01.2005г На 01.01.2006г На 01.01.2007г Изменение в период с 01.01.2005 по 01.01.2006 Изменение в период с 01.01.2006 по 01.01.2007
тыс. руб. уд.вес, % тыс. руб. уд.вес, % тыс. руб. уд.вес, % тыс. руб. уд.вес, % тыс. руб. уд.вес, %
Всего источников. 3 518 800 100,000 4 284 974 100,000 4 293 042 100,000 766 174 0 8 068 0
В том числе:
1. Капитал и резервы, всего 1 020 290 28,995 1 370 312 31,979 1 354 311 31,547 350 022 3 -16 001 0
Из них: 0 0 0 0
1.1. Уставный капитал 176 312 5,011 176 312 4,115 176 312 4,107 0 -1 0 0
1.2. Нераспределенная прибыль 449 905 12,786 801 521 18,705 787 155 18,336 351 616 6 -14 366 0
1.3. Добавочный капитал 385 479 10,955 383 885 8,959 382 250 8,904 -1 594 -2 -1 635 0
1.4. Резервный капитал 8 594 0,244 8 594 0,201 8 594 0,200 0 0 0 0
2. Долгосрочные обязательства 259 288,0 7,369 301 324,0 7,032 291 007 6,779 42 036 0 -10 317 0
3. Краткосрочные обязательства, всего 2 239 222 63,636 2 613 338 60,988 2 647 724 61,675 374 116 -3 34 386 1
Из них: 0 0 0 0
3.1. Займы и кредиты 672 399 19,109 838 232 19,562 1 061 533 24,727 165 833 0 223 301 5
3.2. Кредиторская задолженность, всего 1 566 744 44,525 1 775 058 41,425 1 586 094 36,946 208 314 -3 -188 964 -4
3.3. Доходы будущих периодов 79 0,002 48 0,001 97 0,002 -31 0 49 0
Долгосрочные обязательства имеют тенденцию к незначительному снижению: от 7,4% в 2005 г. до 6,8% в 2007г., но и из этого можно сделать вывод, что предприятие на протяжении периода и перераспределяет финансы из долгосрочных кредитов и займов в краткосрочные, то есть старается некоторым образом увеличить оборачиваемость кредиторской задолженности.
Доля краткосрочных обязательств занимает значительную часть в структуре пассива баланса. На 01.01.2005 она составила 63,6%, к 01.01.2006 незначительно уменьшилась (60,9%), а к 01.01.2007 снова увеличилась и составила 61,7%. С точки зрения финансовой устойчивости и независимости предприятия доля краткосрочных обязательств не должна превышать 40%. В нашем случае, она превышает норму в среднем на 20%, что может являться одной из причин финансовой неустойчивости и усилении финансовых рисков предприятия. Также, высокая доля краткосрочных обязательств свидетельствует об активном перераспределении доходов от кредиторов к предприятию-должнику.
Чтобы установить, может ли предприятие расплатиться по своим обязательствам, рассчитаем величину собственного оборотного капитала предприятия по формуле:
, (15)
где ТА – оборотные активы предприятия, руб.;
ТО – краткосрочные обязательства предприятия (текущие обязательства), руб.
На 01.01.2005 г. величина собственного оборотного капитала составила минус 1 551,6 тыс. руб., на 01.01.2006г. – минус 1567,4 тыс. руб., а к 01.01.2007 составила минус 1 907 тыс. руб.
Отрицательная величина, которая наблюдается на всем исследуемом периоде, свидетельствует о том, что у предприятия нет оборотного капитала, и оно не способно погасить свои краткосрочные обязательства, что вызывает потребность в дополнительных займах и усиливает зависимость от внешнего финансирования. |
обратная связь
