Товарооборот ЗАО «Анжио» - основной объемный показатель деятельности компании. В таблице 3.4 представлена динамика товарооборота за 2006-2008 года.
Таблица 3.4. Динамика товарооборота ЗАО «Анжио» за 2006-2008 годы
(тыс.руб.)
Годы Товарооборот, тыс.руб. Абсолютный прирост, тыс.руб. Темпы роста, %
цепной базисный цепной базисный
2006 175648 - - - 100,0
2007 232413 +56765 +56765 132,3 132,3
2008 278031 +45618 +102383 119,6 158,3
Как видно из данных таблицы 3.4, за три анализируемых года товарооборот ЗАО «Анжио» возрос на 58,3%, или на 102383 тыс.руб. (рис. 3.1).
Рис. 3.1. Показатели товарооборота ЗАО «Анжио», тыс. руб.
Наибольший прирост был заметен в 2007 году по сравнению с 2006 годом в размере 56765 тыс.руб., или 32,3%. Видно постоянно увеличение товарооборота. Если учесть, что темпы инфляции (12-13%) за рассматриваемый период были гораздо ниже цепных темпов роста товарооборота ЗАО «Анжио», можно констатировать факт роста именно физических объемов продаж.
Проанализируем факторы, повлиявшие на прирост товарооборота ИП, по данным таблицы 3.5.
Таблица 3.5. Показатели деятельности ЗАО «Анжио» за 2006-2008 годы
(тыс.руб.)
Показатели 2006 год 2007 год Отклонение, (+,-) 2008 год Отклонение от 2007г, (+,-)
1. Товарооборот 175648 232413 +56765 278031 +45618
2. Численность работников, чел. 79 82 +3 84 +2
3. Средняя выработка работников (1/2) 2223,392 2834,305 +610,913 3309,893 +475,588
4. Торговая площадь, кв.м. 713 756 +43 756 -
5. Оборот на 1 кв.м. торговой площади (1/4) 246,351 307,425 +61,074 367,766 +60,341
Изменение товарооборота под влиянием изменения численности работников и средней их выработки находится по следующим формулам.
1) Изменение товарооборота общее (∆Т):
∆Т = Т1-Т0, (1)
где Т1, Т0 – товарооборот соответственно отчетного и прошлого периодов.
2) Изменение товарооборота под влиянием изменения численности работников (∆Т(Ч)):
∆Т(Ч) = (Ч1-Ч0) * СВ0, (2)
где Ч1, Ч0 – соответственно численность работников отчетного и прошлого периода;
СВ0 – средняя выработка прошлого периода.
3) Изменение товарооборота под влиянием средней выработки работников (∆Т(СВ)):
∆Т(СВ) = (СВ1 – СВ0) * Ч1, (3)
где СВ1 – средняя выработка отчетного периода.
Рассчитаем по данным формулам влияние факторов на товарооборот 2006-2007 гг.
Общее изменение товарооборота составило +56765 тыс.руб. (232413-175648). Вследствие роста численности работников на 3 чел. товарооборот увеличился на 6670,176 тыс.руб. ((+3)*2223,392). Повышение средней выработки работников на 610,913 тыс.руб. привело к увеличению товарооборота ЗАО «Анжио» в 2007 году на 50094,824 тыс.руб. ((+610,913)*82). Следовательно, основной прирост товарооборота в 2007 году был достигнут за счет увеличения средней выработки, что является фактором качественным, следовательно, развитие товарооборота носило интенсивный характер, к которому и должна стремиться каждая торговая организация.
Рассчитаем по формулам (1-3) влияние факторов на товарооборот 2007-2008 гг.
Общее изменение товарооборота составило +45618 тыс.руб. (232413-175648). Вследствие роста численности работников на 2 чел. товарооборот увеличился на 5668,61 тыс.руб. ((+2)*2834,305). Повышение средней выработки работников на 475,588 тыс.руб. привело к увеличению товарооборота ИП в 2008 году на 39949,39 тыс.руб. ((+475,588)*84). Следовательно, основной прирост товарооборота в 2008 году по сравнению с 2007 годом был достигнут за счет увеличения средней выработки, что является фактором качественным, следовательно, развитие товарооборота носило интенсивный характер, что можно оценить только как положительный момент деятельности ЗАО «Анжио».
Изменение товарооборота под влиянием изменения торговых площадей и оборота на 1 кв.м. находится по следующим формулам.
1) Изменение товарооборота общее (∆Т) по формуле (1).
2) Изменение товарооборота под влиянием изменения торговых площадей (∆Т(П)):
∆Т(П) = (П1-П0) * Окв.м.0, (4)
где П1, П0 – соответственно торговая площадь отчетного и прошлого периода;
Окв.м.0 – оборот на 1 кв.м. прошлого периода.
3) Изменение товарооборота под влиянием оборота на 1 кв.м. (∆Т(Окв.м.)):
∆Т(Окв.м.) = (Окв.м.1 – Окв.м.0) * П1, (5)
где Окв.м.1 – оборот на 1 кв.м. отчетного периода.
Рассчитаем по данным формулам влияние факторов на товарооборот 2006-2007 гг.
Общее изменение товарооборота составило +56765 тыс.руб. (232413-175648). Вследствие роста торговой площади на 43 кв.м. товарооборот увеличился на 10593,093 тыс.руб. ((+43)*246,351). Повышение оборота на 1 кв.м. торговой площади на 61,074 тыс.руб. привело к увеличению товарооборота ЗАО «Анжио» в 2007 году на 46171,944 тыс.руб. ((+61,074)*756). Следовательно, основной прирост товарооборота в 2007 году был достигнут за счет увеличения оборота на 1 кв.м. торговой площади, что является фактором качественным, следовательно, развитие товарооборота носило интенсивный характер, к которому и должна стремиться каждая торговая организация.
Рассчитаем по формулам (4,5) влияние факторов на товарооборот 2007-2008 гг.
Общее изменение товарооборота составило +45618 тыс.руб. (232413-175648). Вследствие неизменности торговых площадей в данном периоде основной прирост товарооборота в 2008 году по сравнению с 2007 годом был достигнут за счет увеличения оборота на 1 кв.м. торговой площади, что является фактором качественным, следовательно, развитие товарооборота носило интенсивный характер, что можно оценить только как положительный момент деятельности ЗАО «Анжио».
Проанализируем изменение товарооборота ЗАО «Анжио» по кварталам за 2006-2008 годы (табл. 3.6).
Таблица 3.6. Товарооборот ЗАО «Анжио» по кварталам за 2006-2008 годы
Кварталы 2006 год 2007 год Отклонение, (+,-) Темп роста, % 2008 год Отклонение от 2007г,
(+,-) Темп роста по сравнению с 2007г,%
1 47688 59610 +11922 125,0 70340 +10730 118,0
2 40224 52010 +11786 129,3 59811 +7801 115,0
3 36886 48320 +11434 131,0 57355 +9035 118,7
4 50850 72473 +21623 142,5 90525 +18052 124,9
ИТОГО за год 175648 232413 +56765 132,3 278031 +45618 119,6
По данным таблицы можно отметить следующее. За три года товарооборот постоянно возрастал в каждом квартале, но наибольший рост наблюдался в четвертом квартале. Так, в 4 квартале в 2007 году оборот возрос на 21623 тыс.руб., или на 42,5%, а в 2008 году – на 18052 тыс.руб., или на 24,9%.
В третьем квартале наблюдается не самый большой оборот, однако он растет значительными темпами в связи с тем, что это период отпусков, когда в магазины сложно завлечь большое количество покупателей и делают различные заманчивые предложения (скидки, лотереи), поэтому объем товарооборота постоянно растет в этом квартале.
Рассмотрим, как же изменились средние товарные запасы в течение 2006-2008 лет по данным таблицы 5.
Средние товарные запасы за год были рассчитаны по формуле средней хронологической:
ТЗср. = (ТЗ1/2 + ТЗ2 + ТЗ3 + … + ТЗn/2) / (n – 1), (6)
где ТЗср. – средние товарные запасы;
ТЗ1, ТЗn - товарные запасы первого и последнего периода.
Таблица 3.7. Товарные запасы ЗАО «Анжио» за 2006-2008 годы
(тыс.руб.)
2006 год 2007 год 2008 год
Остатки товарных запасов на: Сумма товарных запасов Остатки товарных запасов на: Сумма товарных запасов Остатки товарных запасов на: Сумма товарных запасов
01.01.2006г. 32563 01.01.2007г. 32638 01.01.2008г. 39738
01.04.2006г. 33552 01.04.2007г. 31795 01.04.2008г. 36700
01.07.2006г. 30157 01.07.2007г. 29514 01.07.2008г. 34248
01.10.2006г. 30953 01.10.2007г. 30408 01.10.2008г. 35251
01.01.2007г. 32117 01.01.2008г. 26277 01.01.2008г. 28805
Средняя сумма товарных запасов 31750,5 Средняя сумма товарных запасов 30293,6 Средняя сумма товарных запасов 35117,6
Как видно из данных таблицы 5, в 2007 году произошло снижение суммы среднеквартальных товарных запасов на 1456,9 тыс.руб. (30293,6-31750,5), или на 4,6%. Это связано, конечно же, с повышением интенсивности торговой деятельности.
Однако в 2008 году произошел рост суммы товарных запасов на 4824 тыс.руб. (35117,6-30293,6), или на 15,9%. Это связано с тем, что ЗАО «Анжио» наращивало объемы деятельности и делала большие товарные запасы.
Определить, насколько эффективно использовались товарные запасы, можно с помощью показателя оборачиваемости товарных запасов, который определяется делением выручки на сумму среднегодовых товарных запасов и показывает, сколько раз за период обновлялись товарные запасы.
Рассчитаем оборачиваемость товарных запасов:
- в 2006 году = 175648/31750,5 = 5,5 раз;
- в 2007 году = 232413/30293,6 = 7,7 раз;
- в 2008 году = 278031/35117,6 = 7,9 раз.
Как видно из полученных расчетов, скорость оборачиваемости товарных запасов возрастала из года в год, что говорит об эффективности управления запасами товаров у ЗАО «Анжио».
Анализ по товарным группам сделать не представляется возможным из-за непредоставленной информации по ним.
Рассчитаем влияние на оборачиваемость запасов изменения суммы запасов и товарооборота с помощью скорректировано оборачиваемости, которая находится делением товарооборота прошлого периода на сумму товарных запасов отчетного периода.
Скорректированная оборачиваемость в 2007 году равна:
175648/30293,6 = 5,8 раз.
В 2007 году сумма товарных запасов снизилась на 1456,9 тыс.руб., что привело к повышению оборачиваемости товарных запасов на 0,3 раза (5,8 – 5,5). Товарооборот в данный период возрос на 56765 тыс.руб., что повлияло на рост оборачиваемости в размере 1,9 раза (7,7-5,8). Следовательно, можно сделать вывод, сто на рост оборачиваемости основное влияние в 2007 году оказало повышение товарооборота, что оценивается как положительный момент деятельности торговой организации.
Скорректированная оборачиваемость в 2008 году равна:
232413/35117,6 = 6,6 раза.
В 2008 году сумма товарных запасов увеличилась на 4824 тыс.руб., что привело к снижению оборачиваемости товарных запасов на 1,1 раза (6,6 – 7,7). Товарооборот в данный период возрос на 45618 тыс.руб., что повлияло на рост оборачиваемости в размере 1,3 раза (7,9-6,6). Следовательно, можно сделать вывод, сто на рост оборачиваемости основное влияние в 2008 году также, как и в прошлый период, оказало повышение товарооборота, что оценивается как положительный момент деятельности торговой организации.
Проведем оценку показателей, влияющих на товарооборот, входящих в показатели балансовой увязки товарооборота.
Таблица 3.8. Балансовая увязка показателей оборота розничной торговли ЗАО «Анжио» за 2006-2008 годы
(тыс. руб.)
Показатели
2006
год
2007 год
Отклонение,
(+,-)
2008 год Отклонение от 2007 года, (+,-)
1. Продажа товаров 175648 232413 +56765 278031 +45618
2. Прочее выбытие товаров 1402 1818 +416 2174 +356
3. Товарные запасы на конец года 32117 26277 -5840 28805 +2528
4. Итого (стр.1+2+3) 209167 260508 +51341 309010 +48502
5. Товарные запасы на начало года 32563 32117 -446 26277 -5840
6. Поступление товаров 176604 228391 +51787 282733 +54342
7. Итого (стр.5+6) 209167 260508 +51341 309010 +48502
По данным таблицы можно отметить следующее. Рост продажи товаров за все три года сопровождался ростом прочего выбытия (потери и т.д.). Так, прочее выбытие в 2007 году по сравнению с 2006 годом возросло на 416 тыс.руб., а в 2008 году по сравнению с 2007 годом – на 356 тыс.руб. при почти таком же росте товарооборота, что вполне оправдано, так как эти потери есть всегда.
В 2007 году отмечается снижение запасов на конец года на 5840 тыс.руб., что привело к росту товарооборота, однако увеличение товарных запасов в 2008 году на конец года на 2528 тыс.руб. говорит о снижении товарооборота в таком же размере в данном периоде.
Постоянное уменьшение на протяжении рассматриваемого периода товарных запасов на начало года привело к снижению возможных продаж товаров, что является резервом роста товарооборота в будущем.
Поступление растет в 2007 году на 51787 тыс.руб., а в 2008 году – на 54342 тыс.руб., что в таком же размере влияет и на рост товарооборота. Все выше изложенное позволяет отметить хорошее товарное обеспечение магазинов ЗАО «Анжио».
Анализ товарооборота, товарных запасов и товарного обеспечения позволяет отметить, что в магазинах ЗАО «Анжио» товарооборот постоянно наращивается, используются новые ассортиментные позиции, поступление товаров возрастает из-за заключения договоров с новыми поставщиками, скорость обращения товарных запасов также увеличивается, что приводит к улучшению оборачиваемости товаров и росту прибыли.
|
обратная связь
