Проведем общий анализ финансового состояния ООО «ВИС». Сравнительный аналитический баланс можно получить из исходного баланса путем уплотнения отдельных статей и дополнения его показателями структуры, а также расчетами динамики. Этот баланс фактически включает показатели как горизонтального, так и вертикального анализа (табл. 2.2).
Таблица 2.2.
Сравнительный аналитический баланс ООО «ВИС»
Наименование статей и разделов Данные бухгалтерского баланса, тыс. руб. Отклонение (+,-)
2006 2007 2008
1.1. Нематериальные активы 669 552 653 156 585 868 -83 684,00
1.2. Основные средства 48 249 086 53 897 447 56 692 668 8 443 582,00
1.3. Прочие внеоборотные активы 76 677 673 88 901 377 103 668 854 26 991 181,00
Итого по разделу I 125 596 311 143 451 980 160 947 390 35 351 079,00
2.1. Запасы 18 357 114 17 421 571 14 329 342 -4 027 772,00
2.2. Дебиторская задолженность (платежи после 12 месяцев) 0 0 0 0,00
2.3. Дебиторская задолженность (платежи до 12 месяцев) 14 719 667 19 041 628 22 177 740 7 458 073,00
2.4. Краткосрочные финансовые вложения 2 574 618 14 066 460 17 835 604 15 260 986,00
2.5. Денежные средства 761 858 2 099 244 1 295 927 534 069,00
2.6. Прочие оборотные активы 890 530 2 857 922 2 875 768 1 985 238,00
Итого по разделу II 37 303 787 55 486 825 58 514 381 21 210 594,00
Баланс 162 900 098 198 938 805 219 461 771 56 561 673,00
3.1. Уставный капитал 199 333 199 333 199 333 0,00
3.2. Добавочный и резервный капитал 17 482 013 17 482 013 17 482 013 0,00
3.4. Нераспределенная прибыль 45 377 564 64 069 369 77 401 963 32 024 399,00
Продолжение табл. 2.2.
Наименование статей и разделов Данные бухгалтерского баланса, тыс. руб. Отклонение (+,-)
Итого по разделу III 63 058 910 81 750 715 95 083 309 32 024 399,00
IV. Долгосрочные обязательства 63 236 988 80 643 806 77 404 518 14 167 530,00
5.1. Заемные средства 12 577 276 4 180 957 4 225 609 -8 351 667,00
5.2. Кредиторская задолженность 22 706 121 26 949 540 29 287 385 6 581 264,00
5.3. Прочие обязательства 1 320 813 5 413 787 13 460 950 12 140 137,00
Итого по разделу V 36 604 210 36 544 284 46 973 944 10 369 734,00
Итог баланса 162 900 108 198 938 805 219 461 771 56 561 663,00
Величина финансово-эксплуатационных потребностей 2 809 024 3 452 729 2 328 902 -480 122,00
Всего заемных средств 99 841 198 117 188 090 124 378 462 24 537 264,00
Рабочий капитал 699 577 18 942 541 11 540 437 10 840 860,00
Собственные средства в обороте -62 537 401 -61 701 265 -65 864 081 -3 326 680,00
Анализируя сравнительный баланс, необходимо обратить внимание на изменение удельного веса величины собственного оборотного капитала в стоимости активов, на соотношения темпов роста собственного и заемного капитала, а также на соотношение темпов роста дебиторской и кредиторской задолженностей. При стабильной финансовой устойчивости у организации должна увеличиваться в динамике доля собственного обо-ротного капитала, темп роста собственного капитала должен быть выше темпа роста заемного капитала, а темпы роста дебиторской и кредиторской задолженностей должны уравновешивать друг друга.
Величина собственных средств в обороте, т.е. недостаток увеличился с 62 537 404 тыс. руб. до 65 864 081 тыс. руб. в 2008 году, что отрицательно характеризует финансовое состояние предприятия.
Информационной базой финансового анализа являются данные бухгалтерского учета и отчетности, изучение которых позволяет оценить финансовое положение организации, изменения, происходящие в ее активах и пассивах, убедиться в наличии прибылей и убытков, выявить перспективы развития. Финансовое состояние заемщика характеризуется двумя группами показателей: ликвидности и финансовой устойчивости. Анализ финансовой устойчивости осуществляется по данным о наличии собственных и привлеченных в оборот средств и характеризует степень независимости хозяйствующего субъекта от рынка заемных капиталов.
На основании форм годовой бухгалтерской отчетности предприятия проведем анализ ликвидности баланса на начало и конец года, выполнив группировку активов предприятия по степени их ликвидности и пассивов предприятия по срокам их погашения. Результаты анализа оформим в таблице 2.3.
Таблица 2.3.
Анализ ликвидности баланса ООО «ВИС»
Наименование статей Абсолютные величины, тыс. руб. Относительные величины, %
2006 2007 2008 Изменения (+,-) 2006 2007 2008 Изменения (+,-)
5=4-3 8=7-6
Наиболее ликвидные активы (А1) 3 336 476 16 165 704 19 131 531 15 795 055 2,05 8,13 8,72 6,67
Быстро реализуемые активы (А2) 14719667 19041628 22177740 7 458 073 9,04 9,57 10,11 1,07
Медленно реализуемые активы (А3) 19 247 644 20 279 493 17 205 110 -2 042 534 11,82 10,19 7,84 -3,98
Труднореализуемые активы (А4) 125 596 311 143 451 980 160 947 390 35 351 079 77,10 72,11 73,34 -3,76
Итого активы 162 900 098 198 938 805 219 461 771 56 561 673 100 100 100 0,00
Наиболее срочные обязательства (П1) 22 706 121 26 949 540 29 287 385 6 581 264 13,94 13,55 13,35 -0,59
Краткосрочные пассивы (П2) 12614902 4197749 9155100 -3 459 802 7,74 2,11 4,17 -3,57
Долгосрочные пассивы (П3) 64 520 175 86 040 801 85 935 977 21 415 802 39,61 43,25 39,16 -0,45
Постоянные, или устойчивые пассивы (П4) 63 058 910 81 750 715 95 083 309 32 024 399 38,71 41,09 43,33 4,62
Итого пассивы 162 900 108 198 938 805 219 461 771 56 561 663 100 100 100 0,00
В таблице 2.4. приведены финансовые результаты ООО «ВИС».
Таблица 2.4.
Показатели отчета о прибылях и убытках ООО «ВИС»
Показатель 2008 2007 2006
наименование код
Доходы и расходы
по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ,
акцизов и аналогичных обязательных платежей), в т.ч.
010 141659457 115533261 79117945
Себестоимость проданных товаров, продукции,
работ, услуг 020 55901742,3 45448571 32394853
Валовая прибыль 029 197 561 200 160 981 832 111 512 798
Коммерческие расходы 030 15 613 987 14 452 516 10 690 206
Управленческие расходы 040 12 569 781 10 462 820 8 092 084
Прибыль (убыток) от продаж 50 169 377 432 136 066 496 92 730 508
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению 60 652 541 534 870 640 939
Проценты к уплате 70 6 530 261 5 396 910 4 529 605
Доходы от участия в других организациях 80 101 698 92 517 182156
Прочие операционные доходы 90 8 668 034 7 047 182 850 170
Прочие операционные расходы 100 4 656 265 4 232 968 7 417 197
Внереализационные доходы 120
Внереализационные расходы 130
Прибыль (убыток) до налогообложения 140 167 613 179 134 111 187 82 456 971
Отложенные налоговые активы 141 2284828,32 1857584 1114611
Отложенные налоговые обязательства 142 112 045 80 032 33 068
Текущий налог на прибыль 150 15 522 761 12 620 131 5 798 330
Чистая прибыль (убыток)
отчетного периода 190 39 475 638 32 094 015 12 544 085
СПРАВОЧНО.
Постоянные налоговые обязательства (активы) 200 471 157 471 157 476 643
Базовая прибыль (убыток) на акцию
Разводненная прибыль (убыток) на акцию
Анализ финансовых результатов деятельности организации включает:
1. Исследование изменений каждого показателя за текущий анализируемый период (горизонтальный анализ);
2. Исследование структуры соответствующих показателей и их изменений (вертикальный анализ);
3. Изучение динамики изменения показателей за ряд отчетных периодов (трендовый анализ);
4. Исследование влияния факторов на прибыль.
Таким образом, повышение рентабельности отчетного периода на 0,57 % произошло под влиянием, в основном, снижения показателей уровня рентабельности продаж и уровня процентов к получению, а также за счет относительного перерасхода прочих операционных расходов.
|
обратная связь
