Для стимулирования привлечения инвестиций, для максимально эффективного освоения месторождений нефти и газа назрела необходимость разработки и внедрения гибкой (дифференцированной) налоговой шкалы. В настоящее время шкала НДПИ не позволяет использовать этот налог как инструмент изъятия горной ренты и сверхприбыли, особенно в условиях роста цен на сырье.
Доля ТЭК в налоговых поступлениях в бюджетную систему РФ оценивается в 32% доходов консолидированного и 54% – федерального бюджета. По оценкам Минфина РФ, подвижка цен на нефть на мировом рынке на 1 долл. за баррель вызывает изменение бюджетных доходов на 59 млрд руб. (около 2 млрд долл.) для консолидированного бюджета и 45 млрд руб. (1,5 млрд долл.) – для федерального.
В основу реформирования налоговой системы в области природопользования в настоящее время закладывается рентный подход при установлении платежей, с учетом перераспределения налогов и снижения их для обрабатывающих отраслей за счет сырьевого сектора экономики.
Большинство российских экономистов и политиков убеждены, что природная рента должна возвращаться обществу на его социальные нужды, а также должна обеспечивать воспроизводство природных ресурсов в интересах общества и будущих поколений.
По мнению специалистов, совершенствование налоговой системы в природопользовании должно основываться на переходе к единому налогу на недропользователя. Основой расчета ренты при этом должны стать проектные технико-экономические обоснования разработки конкретных месторождений.
Принципиально важным признается учет рентабельности месторождений, и исходя из этого, рентные платежи должны позволить государству поставить недропользователей в равные экономические условия и при этом повысить доходы консолидированного бюджета в 2-3 раза, а по некоторым субъектам Федерации – более чем в 5 раз.
Еще одним серьезным аспектом налоговых интересов является землепользование. Так, согласно Земельному кодексу РФ землепользование является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог и арендная плата. Объем поступлений земельного налога в 2002 г. во все уровни бюджета России составил 25 млрд руб.
«Законопроект «О недрах» устанавливает предоставление права пользования недрами на условиях аукциона, решение о конкурсах будет принимать правительство РФ» – говорится в докладе главы Минприроды (МПР) Юрия Трутнева к заседанию правительственной комиссии по нефтегазовому комплексу.
Согласно докладу, законопроект также устанавливает, что государство имеет право досудебного расторжения договора пользования участком недр.
В числе трех главных традиционных элементов геополитики, являющихся одновременно и факторами при оценке геополитического положения страны, природные ресурсы занимают почетное третье место после государственной территории и географического положения. Причем особым статусом обладают топливно-энергетические ресурсы, поскольку вся история развития современного общества определяется степенью освоения различных видов топлива и энергии.
В табл. 3.6 представлен прогноз мирового потребления нефти и газа (в процентах указано к общему объему топливно-энергетических ресурсов) до 2025 г.
Таблица 3.6.
Прогноз мирового потребления топливно-энергетических ресурсов (в млн. т условного топлива в пересчете на нефть)
Ресурс 2000 г. 2010 г. 2020 г. 2025 г.
млн т
у. т. % от
общего
объема ресурсов млн т у. т. % от
общего
объема ресурсов млн т
у. т. % от
общего
объема ресурсов млн т у. т. % от
общего
объема ресурсов
Нефть 3614 40.1 4225 38.7 5059 37.6 5492 36.9
Газ 2101 23.3 2800 25.7 3808 28.3 4453 29.9
Все более важным источником привлечения иностранных и отечественных капиталов становится фондовый рынок. С самого начала ведущее место на нем заняли российские нефтегазовые компании. К настоящему времени из 45 лучших по доходности, надежности и ликвидности российских корпоративных ценных бумаг половина приходится на предприятия нефтегазового сектора.
На основе проведенного анализа современного состояния и прогнозных оценок российских и зарубежных научных организаций и отдельных ученых можно с некоторой уверенностью утверждать, что в ближайшие 25 лет и в определенной мере за пределами этого временного отрезка основными тенденциями в оценке инвестиционной привлекательности НГК будут:
-постоянный рост спроса на первичные топливно-энергетические ресурсы, сопровождающий увеличение численности населения земли;
-дальнейшее расширение энергетических рынков, связанное с ростом зависимости большинства стран от импортных источников энергии;
-дальнейший прогресс в снижении энергоемкости экономики;
-изменение структуры энергопотребления в направлении повышения доли экологически чистых энергоносителей, в первую очередь природного газа и электроэнергии, а также возобновляемых источников энергии;
-прогресс в эффективности использования энергии и топлива.
В структуре ТЭК нефтяная и газовая промышленность России являются наиболее привлекательными отраслями для иностранных инвесторов. При этом характер привлекательности каждой из отраслей имеет свои отличительные черты.
В частности, иностранный капитал системы производства нефти отличается от иностранного капитала системы производства газа по ряду элементов. В то же время определяющими и в том и в другом случае являются ресурсный потенциал, инфраструктура, инвестиционный климат.
Рейтинг инвестиционной привлекательности российских нефтегазовых компаний составляется с 2000-го года на основе оценок экспертов и аналитиков, специализирующихся на топливно-энергетическом комплексе, и обновляется еженедельно. Эксперты оценивают инвестиционную привлекательность компаний по параметрам:
-финансовое состояние;
-потенциал производства;
-уровень менеджмента;
-политическая и макроэкономическая среда.
Присвоенные экспертами оценки инвестиционной привлекательности компании (от 1 до 10) по каждому из параметров усредняются. Для этого сумма оценок по каждому из параметров делится на количество оценок. Итоговая оценка инвестиционной привлекательности каждой компании рассчитывается путем суммирования усредненных оценок, полученных по четырем вышеуказанным параметрам. В табл. 3.7 и на рис. 3.5 приведены результаты такой оценки по нефтегазовому комплексу на 21–27 июля 2008 г., представленные на сайте RusEnergy.
Таблица 3.7.
Показатели инвестиционной привлекательности предприятий НГК
Компания Финансовое состояние Потенциал производства Уровень менеджмента Полит. и макроэкон. среда Исходные данные для диаграммы
Газпром 9,07 9,66 9,44 9,51 37,67
ЛУКОЙЛ 9,11 9,40 9,00 9,22 36,83
Сургутнефтегаз 9,72 9,35 8,10 6,30 33,47
Русснефть 4,70 6,31 6 5,32 22,23
Татнефть 4,38 5,92 5,08 5,76 21,14
ТНК-BP 7,36 8,05 6,79 4,93 27,25
Газпром нефть 8,81 9,19 9,17 5,93 33,09
Башнефть 4,29 3,95 3,52 4,24 16,00
Роснефть 7,95 9,96 9,29 9,60 36,79
Славнефть 5,79 5,23 5,09 4,59 20,70
НОВАТЭК 8,10 8,25 7,81 6,41 30,48
РИТЕК 6,64 6,04 6,60 5,95 25,24
На наш взгляд основной недостаток этих оценок заключается в отсутствии наглядных и обоснованных расчетов, поскольку любая экспертная оценка всегда вносит элемент тех или иных личных предпочтений эксперта.
Рис. 3.5. Рейтинг инвестиционной компаний привлекательности НГК, рассчитанный экспертным путем
С другой стороны, когда массовый инвестор стоит перед выбором конкретной компании какой-либо отрасли, его, прежде всего, интересуют преимущества и недостатки компании в сравнении с другими компаниями на некотором интервале времени, например 5–6 лет. Это позволяет оценить динамику значимых при этом показателей.
Как видно из приведенных таблицы и графика определения рейтинга инвестиционной привлекательности, такой полноты информации для принятия взвешенного решения мы в них не наблюдаем.
В долгосрочном плане можно выделить следующие факторы, влияющие на рынок нефти:
1. Повышение эффективности потребления топливных ресурсов, а также усиление роли энергосберегающих технологий в хозяйственной деятельности развитых и развивающихся стран мира за счет научно-технического прогресса. В последнее время наблюдается тенденция снижения энергоемкости экономик развитых стран.
2. Динамика прироста мирового населения. Эксперты прогнозируют рост народонаселения в мире в целом до 2020 г. более чем на 1% каждый год.
3. Возрастает роль экологического фактора. В различных странах мира принимаются все более строгие законы по защите окружающей среды в свете Киотского протокола, а происходящая в отдельных регионах замена нефти на газ при производстве электроэнергии и новые энергетические технологии способны в будущем существенно снизить мировые цены на нефть.
Нефть является одной из основ российской экономики, важнейшим источником экспортных поступлений страны. Из всей добываемой нефти в 2005 г. ушло на экспорт 49,6%, газа – 29,4%, угля – 26,7%. Удельный вес экспорта энергоресурсов в общем объеме российского экспорта в 1 кв. 2006 г. составил 69,3%, в том числе доля нефти составила 34,6%.
Главная проблема, которая станет очевидной уже к 2010 году в нефтяной отрасли России, – резкий рост спроса на нефтепродукты на российском рынке. Он может превысить возможности отечественной нефтяной отрасли, переживающей в настоящее время не самые лучшие времена.
Нефтяной комплекс России за чрезвычайно короткий исторический срок прошедший путь приватизации и акционирования ограниченным числом собственников был сориентирован зарубежными инвесторами лишь на преимущественный экспорт сырья, все эти годы модель его инновационного преобразования строилась по формуле «российские ресурсы плюс иностранный капитал, оборудование и технологии».
Прогнозный ресурс нефти составляет по данным «Энергетической стратегии до 2020 года» - 44 млрд. тонн и 13% мировых разведанных запасов нефти, промышленная нефтегазоносность выявлена на территории 40 субъектов РФ, в 6 федеральных округах и на шельфах. Это свидетельствует о значительных перспективах нефтедобычи в географически разнесенных районах и необходимости научного подхода к схеме размещения сети трубопроводов и нефтеперерабатывающих заводов с учетом как специфики добычи и развития регионов, так и внешнеэкономической деятельности.
Освоение новых провинций в Восточной Сибири, на шельфах Арктики, Каспия и Дальнего Востока потребует привлечения больших инвестиций. Поэтому российские частные и государственные компании должны быть в состоянии конкурировать с зарубежными инвесторами и в то же время не утратить финансовые возможности выступать генераторами инноваций в отрасли. Условно все инновации можно разделить на три основных типа: новые технологии управления, новые способы разработки месторождений, новые разновидности нефтепродуктов и их логистики.
По объему мощностей первичной переработки нефти Россия занимает второе место в мире после США. При этом большинство НПЗ расположено вдали от портов. Кроме того, для комплекса характерна высокая степень изношенности фондов. Средний уровень амортизации оборудования около 80%.
В результате средняя глубина переработки нефти на НПЗ составляет 70,8%, а это один из основных показателей, влияющих на качество продукции НПЗ. Сегодня продукция только 11 из 28 крупных НПЗ приближена к Евростандартам - от Евро-3 до Евро-5. В Европе и США глубина переработки достигает 90%.
Российские НПЗ из тонны нефти получают примерно 150 литров бензина, а в США – 450 литров, доля мазута соответственно составляет 28,2% и 4,7% и т.д. Как следствие того, что в России структуру производства традиционно определял внутренний спрос на бензины невысокого качества, производство которых давно освоено и за счет высоких внутренних цен приносит достаточную прибыль, раздел «Модернизация нефтеперерабатывающей промышленности» федеральной целевой программы (ФЦП) на 2002-2005 гг. №796 от 17 ноября 2001 г. был выполнен ВИНК лишь на 44%.
Однако по экспертным оценкам следует ожидать к 2015 г. увеличения автопарка в стране по сравнению с текущим его состоянием на 40%. Большинство составят модели, рассчитанные на использование топлив европейских стандартов. Следовательно, возникает реальная угроза роста импорта качественных нефтепродуктов. Правительство РФ своим Постановлением № 118 от 27февраля 2008 г. ввело в действие Технический регламент «О требованиях к автомобильному и авиационному бензину, дизельному и судовому топливу, топливу для реактивных двигателей и топочному мазуту», согласно которому требования к топливу вступают в силу для класса Евро-3 с 2009 г., Евро-4 с 2010 г., Евро-5 с 2013 г. при запрете реализации бензинов Аи-80 и Аи-92 с 2012 г. Так как средние сроки строительства установок глубокой нефтепереработки составляют 3-5 лет, времени на реализацию требований постановления остается в обрез. Однако 25 сентября 2008 г. Постановлением № 712 Правительство уже перенесло на два года срок перехода на Евро-3 под давлением ВИНК, хотя по данным экологов выбросы автотранспорта из-за низкого качества топлива в 2008 г. достигли 42% в статистике загрязнения атмосферы..
При этом зарубежный опыт свидетельствует о нецелесообразности модернизации устаревших НПЗ. Намеченное строительство НПЗ в г. Приморске, в г. Нижнекамске и на побережье Тихого океана не решит проблемы, пока не будет заново создано современной сети НПЗ.
Важная роль в эффективной работе комплекса принадлежит трубопроводному транспорту. Только в 2005 г. удалось впервые обеспечить профицит мощностей ОАО «АК «Транснефть», что сняло проблемы доступа к трубе. Крупнейшим достижением стала реализация проекта Балтийской трубопроводной системы, начато строительство нефтепровода Сибирь – Тихий океан, важнейшей стройки на Дальнем Востоке.
На повестке дня острая проблема российских экспортеров – смешение сортов нефти в трубопроводной системе. В тонне нефти, добываемой в регионах России в зависимости от ее плотности содержится от 6,4 до 8,7 баррелей, но после смешения в тонне Юралс образуется 7,3 баррелей, при этом чем меньше плотность, тем выше выход легких фракций при переработке. Из-за этого Юралс стоит дешевле сорта Брент.
Только при экспорте в дальнее зарубежье нефти Юралс по трубопроводам ОАО «АК «Транснефть» в объеме 1354,2 млн.баррелей по нашим расчетам, исходя из среднегодового ценового дифференциала (табл. 3.8), в 2008 г. было потеряно $4 млрд. В то же время компании-поставщики тяжелых нефтей в экспортную смесь Юралс поставили 132,7 млн. баррелей и получают миллиардные прибыли. В государственных интересах экономически целесообразнее было бы выработать решение о переработке тяжелых сернистых нефтей на нефтехимических производствах, а не снижать качество экспортируемой нефти, поскольку дифференциал постоянно применяется на мировом рынке, а продукция нефтехимии в 5-10 раз дороже моторного топлива.
Таблица 3.8.
Средний ценовой дифференциал по 2003-2008 годам, долл. /барр.
год 2003 2004 2005 2006 2007 2008
Средний дифференциал 1,79 3,98 3,93 3,99 3,14 2,71
Источник: Агентство Platt’s,
Рис. 3.6. Динамика изменения среднего дифференциала
Торговля качественной нефтью REBCO на бирже в Санкт-Петербурге может дать дополнительную прибыль при сокращении объемов экспорта и повысить шансы ряда российских экспортеров.
Расширяет свою сеть и «АК «Транснефтепродукт». Ближайшая цель – вывести магистрали на побережье Балтийского и Чёрного морей. Проект «Север» (Кстово-Ярославль-Кириши-Приморск) уже реализован. Специфика – однотрубная схема, по которой последовательно перекачиваются все моторные топлива, что требует значительных объемов резервных емкостей на трассе. Только сокращение номенклатуры может дать большой эффект.
Мерами государственного регулирования следует ограничить количество модификаций экспортируемых нефтепродуктов наиболее перспективными, чтобы не дезориентировать компании при модернизации НПЗ и не создавать излишние промежуточные емкости для хранения при перекачке.
На мировом рынке спрос на мазут падает, в результате чего его средняя цена составила 70% от цены нефти в 2008 г. Исключение составляют сорта мазута с низким содержанием серы для заправки судов. Более 95% экспорта дизельного топлива ориентировано на страны дальнего зарубежья. В сегменте автомобильных бензинов основу экспорта (70-80%) составляют низкооктановые бензины, которые, как и прямогонный бензин, и большая часть дизтоплива направляются за рубежом на дальнейшую переработку.
Таблица 3.9.
Структура поставок нефти и нефтепродуктов с НПЗ России в 2008 г., млн. т
нефть мазут дизтопливо бензин
Экспорт 243 56,5 37,4 4,5
внутренний рынок 236 12,2 31,6 31,4
Рис. 3.7. Динамика изменения поставок нефти и нефтепродуктов
Таким образом, за исключением продукции нескольких модернизированных НПЗ, экспорт нефтепродуктов в целом сегодня остается сырьевым (табл. 3.9).
Основными задачами дальнейшего инновационного преобразования комплекса по мнению автора являются:
-совершенствование структуры ассортимента выпускаемых нефтепродуктов в сторону повышения их качества и производство на основе современных каталитических технологий новых видов нефтепродуктов, в первую очередь моторных топлив и масел, отвечающих современным экологическим требованиям;
-разработка проектов, направленных на оптимизацию размещения НПЗ и сети трубопроводов для экспорта нефтепродуктов и снижение затрат на их транспортировку;
-модернизация и реконструкция наименее устаревших НПЗ с опережающим строительством новых мощностей с учетом перспективного развития внутреннего и внешнего рынков;
-совершенствование методов контроля качества нефтепродуктов при их производстве и реализации.
В рамках проведенного исследования не представлялось возможным подробно проанализировать все встречающиеся в многообразной российской практике формы привлечения инвестиций в экономику и, в частности, в ее нефтегазовый сектор. Исходя из того, что такие формы, как кредит и компенсационные соглашения хорошо известны еще с советских времен, а лизинг и деятельность по привлечению капиталов через фондовый рынок требуют специального исследования, в работе рассмотрены три новых для России формы инвестирования:
- соглашения на базе лицензионной системы по принципу «роялти и налоги»;
- соглашения о разделе продукции (СРП);
- сервисные соглашения (соглашения на предоставление услуг).
На основе проведенного исследования в работе делается вывод, что с точки зрения возможности практического использования все три типа соглашений допускаются к применению российским законодательством и имеют большие перспективы. В качестве основных факторов, препятствующих притоку инвестиций, в рамках указанных инвестиционных форм выделяются: непредсказуемость законодательства, непоследовательность экономической политики и конфискационный характер налоговой системы.
Особое внимание уделено анализу такой распространенной в мировой практике формы привлечения инвестиций как СРП. На первый взгляд, положение дел в области реализации соглашений о разделе продукции, узаконенного принятием Федерального закона № 225-ФЗ от 30.12.95 г. «О соглашениях о разделе продукции», может показаться достаточно оптимистичным. Успешно реализуются три крупных соглашения в нефтегазовой сфере: «Сахалин-1», «Сахалин-2» и Харьягинский проект. Однако при этом выявленный автором парадокс состоит в том, что Закон лишь «узаконил» уже подписанные к тому времени три указанных выше соглашения, дал им возможность развиваться с меньшими бюрократическими препонами. Соглашений же, подписанных на основании принятого закона, до сих пор нет ни одного, более того в настоящее время применение этого режима на новых проектах, как свидетельствуют данные проведенного автором анализа, практически невозможно. Дело в том, что СРП в российских условиях страдает от множества юридических и административных «болезней», которые мешают его эффективно использовать. Более того, в нашей стране фактически нет идеологического и политического обоснования применения СРП.
В рамках исследования предложен комплекс рекомендаций, по совершенствованию функционирования режима СРП в России, реализация которых на практике способна создать основу для формирования приемлемой в российских условиях модели администрирования СРП. Для осуществления этой задачи, требуется:
• разработать и публично представить концептуальный документ по освоению шельфа, возможно, в рамках разрабатываемой в данный момент Энергетической стратегии до 2030 года. Этот документ должен включать в себя стратегическое видение освоения шельфа, его основных участников, принципов взаимодействия с иностранными инвесторами и набор сценарных развилок, в том числе, включающих применение СРП;
• четко зафиксировать позиции государства относительно режима СРП (вплоть до полного отказа от его использования в случае признания его несостоятельности в российских условиях);
• перенести центр компетенции по администрированию СРП проектов в госкомпании «Газпром» (газовые проекты) и «Роснефть» (нефтяные проекты);
• провести экспертную проработку нынешнего состояния ФЗ «О СРП» на предмет его соответствия российскому законодательству и управленческим реалиям;
• изменить схему ратификации СРП на простое одобрение профильным министерством (на основе опыта «промышленной сборки» и «инвестиционных соглашений в лесном комплексе»).
• предусмотреть при подготовке новых соглашений подписание участниками проектов типовых экологических и социальных деклараций, в которых должны быть прописаны соответственно экологические и социальные обязательства инвесторов (возможно включение в модельный контракт на правах обязательных статей).
Опыт развитых стран, добывающих минеральное сырье, свидетельствует о том, что малые и средние предприятия (МСП) в их экономиках занимают определенную нишу, весьма эффективны и активно поддерживается государством. МСП в нефтедобыче, с одной стороны, представляют собой фактор, противодействующий чрезмерной монополизации отрасли, с другой, является производственной силой, способствующей оптимальной разработке небольших месторождений.
В России на современном этапе ее развития господствуют совершенно противоположные тенденции, развитие МСП в недропользовании практически полностью лишено государственной поддержки, хотя высокая степень выработанности многих стратегически важных месторождений полезных ископаемых определяет целесообразность и необходимость развития этого очень важного элемента организационной структуры.
Таким образом, автор делает вывод, что без создания системы государственной поддержки эффективное функционирование малого и среднего нефтяного бизнеса в нашей стране невозможно. Все это выдвигает на первый план задачу разработки системы мер по стимулированию развития малых и средних нефтегазовых предприятий. При этом решение накопившихся у малого и среднего бизнеса проблем требует комплексного подхода – не эпизодической, а непрерывной и последовательной поддержки его государством.
На основе анализа зарубежного опыта и логики развития отечественного малого и среднего бизнеса в работе предложен комплекс первоочередных мер по стимулированию развития МСП в недропользовании, среди них:
- разработка критериев, позволяющих относить нефтегазодобывающие предприятия к сфере малого и среднего бизнеса и отражающих особенности недропользования и законодательное их закрепление;
- совершенствование налоговой политики, которая должна отражать как особенности малого бизнеса, так и специфику добывающего сектора экономики;
- предоставление на льготных условиях субъектам малого и среднего предпринимательства в пользование некондиционные, ранее списанные, низкодебитные скважины и месторождения;
- разработка современных механизмов привлечения инвестиций, в том числе долгосрочных кредитов.
Значительную роль в повышении эффективности хозяйственного механизма недропользования играют состояние и развитие нормативно-правовой базы и прежде всего налогового законодательства. В настоящее время наиболее вероятными и востребованными новациями в налоговом законодательстве являются:
- льгота по НДПИ в период ввода месторождения в эксплуатацию и льгота за истощение недр в завершающий период разработки месторождения;
- предоставление возможности применения ускоренной амортизации основных средств малых и средних организаций нефтяной отрасли;
- снижение ставки по налогу на прибыль малых и средних нефтяных компаний с 24% до 13%;
- включение расходов на осуществление комплекса мероприятий по защите природной среды в состав расходов на освоение природных ресурсов. |
обратная связь
