Активные операции Тверского ОСБ Сбербанка РФ составляют существенную и определяющую часть его операций. Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству статей актива баланса банка к балансовому итогу. Анализ динамики состава и структуры активов баланса дает возможность установить размер абсолютного и относительного прироста или уменьшения, как в целом так и отдельных его видов. Прирост либо уменьшение актива свидетельствует о расширении, либо сужении деятельности предприятия .
Для выявления причин изменения валюты баланса Тверского ОСБ Сбербанка РФ необходимо проанализировать структуру актива агрегированного баланса. Актив банка имеет следующую структуру (табл. 3.1):
Таблица 3.1.
Структура актива агрегированного баланса Тверского ОСБ Сбербанка РФ за 2006-2008 гг.
Активы 2006 2007 2008
тыс. руб. % тыс. руб. % тыс. руб. %
1 Денежные средства, драг. металлы и камни – всего 5 003 2,21 1 235 0,37 7 394 1,56
1.1. В том числе денежные средства 5 003 2,21 1 235 0,37 7 394 1,56
2 Счета в Банке России - всего 43 984 19,45 88 318 26,76 141 851 29,84
3 Корреспондентские счета в банках – всего 0 0 0 0 0 0
4 Ценные бумаги, приобретенные банками, - всего 0 0 0 0 0 0
В том числе
4.1. Долговые обязательства 0 0 0 0 0 0
5. Прочее участие в уставных капиталах 0 0 0 0 0 0
6. Ссудная задолженность - всего 170 859 75,55 235 475 71,34 321 139 67,55
В том числе:
6.1. Кредиты, депозиты и прочие размещенные средства 169 942 75,14 232 430 70,41 317 315 66,74
В том числе просроченная задолженность 0 0 0 0 0 0
Из них:
6.1.1. Кредиты и прочие размещенные средства, предоставленные нефинансовым предприятиям и организациям 169 942 75,14 232 430 70,41 317 315 66,74
В том числе просроченная задолженность 19 000 8,40 25 000 7,57 20 047 4,22
7 Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы 1 808 0,80 1 900 0,58 1 940 0,41
8 Использование прибыли 4 295 1,90 2 814 0,85 1 521 0,32
9 Прочие активы - всего 210 0,09 348 0,11 1 593 0,34
В том числе:
9.1. Средства в расчетах 0 0 0 0 0 0
9.2. Дебиторы 99 0,04 35 0,01 212 0,04
9.3. Просроченные проценты по ссудам 0 0 0 0 0 0
9.4. Расходы будущих периодов 111 0,05 313 0,09 1 381 0,29
Всего активов 226 159 100 330 090 100 475 438 100
Как видно из табл. 3.1, основной удельный вес в активе анализируемого коммерческого банка принадлежит статье «Ссудная задолженность», которая составляет в 2006 году 170 859 тыс. руб. или 75,55 % от общего объема актива баланса, в 2007 году – 235 475 тыс. руб. или 71,34 %, и в 2008 году 321 139 тыс. руб. или 67,55 % от общего объема. Это свидетельствует о том, что в данном банке основной функцией является размещение денежных ресурсов, посредством выдачи кредитов. Вместе с тем увеличение доли ссудной задолженности связано с высоким уровнем рисков и ограниченными возможностями создавать адекватные резервы на возможные потери по ссудам и обесценение ценных бумаг, вследствие чего Тверскому ОСБ Сбербанка РФ необходимо оптимизировать кредитную политику, особенно в части страхования кредитных рисков.
Анализ актива баланса позволяет определить преимущественные направления размещения денежных средств коммерческим банком. Анализ динамики состава и структуры активов баланса дает возможность установить размер абсолютного и относительного прироста или уменьшения, как в целом так и отдельных его видов. Прирост либо уменьшение актива свидетельствует о расширении, либо сужении деятельности банка .
Удельный вес объема средств на счетах в Банке России увеличивается и составляет 19,45 % в 2006 г., 26,76 % в 2007 г., 29,84 % в 2008 г. Рост данного показателя говорит об увеличении ликвидности банка, с другой стороны снижается доходность банка.
В структуре статей актива агрегированного баланса также происходит снижение удельного веса по статьям «Основные средства, хозяйственные затраты и нематериальные активы» (0,80 % - 2006 г.; 0,58 % - 2007 г.; 0,41 % - 2008г.). Снижение удельного веса группы «Основные средства и нематериальные активы» показывает, что банк не стремиться размещать свои средства в низколиквидные недоходоприносящие активы. С другой стороны, без этих активов банковский бизнес как таковой невозможен. Безусловно, неликвидность здания головного офиса, помещений допофисов и филиалов банка, если они находится в собственности, относительна. На самом деле эти активы в случае ликвидации банка могут быть проданы достаточно быстро – за два- три месяца (при условии продажи по приемлимой цене, особенно в крупных городах) и с учетом роста цен на недвижимость может быть даже доходна. Поэтому наличие недвижимости в собственности банка является более благоприятным признаком с точки зрения надежности, чем в аренде. Но чем выше доля активов инвестированных в капитальные вложения, тем ниже доходность и ликвидность банка. Баланс, в валюту которого непосредственно входят основные и регулирующие статьи, называется балансом брутто; баланс, в валюту которого регулятивы не включаются, называется балансом нетто. Процесс перехода от баланса брутто к балансу нетто, который являлся обязательным элементом прежних методик анализа финансового состояния предприятия, называется процессом очистки баланса от регулятивов. Составление баланса в оценке брутто, т.е. включение в него всех регулятивов, приводит к завышению валюты баланса, что, по сути, равносильно появлению неких псевдоактивов. Для проведения развернутого анализа следует рассчитать баланс-нетто (табл. 3.2 – 3.4).
Таблица 3.2
Определение баланса-нетто Тверского ОСБ Сбербанка РФ в 2006 году
Корректируемые статьи Корректируемые счета Исключаемые статьи Исключаемые счета
1. Основные средства 1 808 Износ основных средств 681
2. Нематериальные активы 0 Износ нематериальных активов 0
3. Прибыль отчетного периода и отвлеченные средства из прибыли 13 261 Использование прибыли 4 295
4. Капитал и фонды 138 227 Убытки 0
5. Средства на счетах 61 477 Средства федерального, регионального и местных бюджетов 0
6. Счета межфилиальных расчетов 0 Счета межфилиальных расчетов 0
7. Доходы будущих периодов 0 Расходы будущих периодов 101
Итого к исключению 214 773 5 077
Баланс-нетто составляется для выяснения причин изменений суммы финансовых ресурсов банка. Изменения структуры источников финансовых ресурсов баланса могут свидетельствовать об ослаблении деятельности банка по мобилизации свободных средств клиентов.
Таблица 3.3.
Определение баланса-нетто Тверского ОСБ Сбербанка РФ в 2007 году
Корректируемые статьи Корректируемые счета Исключаемые статьи Исключаемые счета
1. Основные средства 1 900 Износ основных средств 963
2. Нематериальные активы 0 Износ нематериальных активов 0
3. Прибыль отчетного периода и отвлеченные средства из прибыли 5 230 Использование прибыли 2 814
4. Капитал и фонды 177 879 Убытки 0
5. Средства на счетах 116 311 Средства федерального, регионального и местных бюджетов 0
6. Счета межфилиальных расчетов 0 Счета межфилиальных расчетов 0
7. Доходы будущих периодов 54 Расходы будущих периодов 311
Итого к исключению 301 374 4 088
Таблица 3.4.
Определение баланса-нетто Тверского ОСБ Сбербанка РФ в 2008 году
Корректируемые статьи Корректируемые счета Исключаемые статьи Исключаемые счета
1. Основные средства 1 940 Износ основных средств 783
2. Нематериальные активы 0 Износ нематериальных активов 0
3. Прибыль отчетного периода и отвлеченные средства из прибыли 0 Использование прибыли 1 521
4. Капитал и фонды 186 162 Убытки 0
5. Средства на счетах 227 564 Средства федерального, регионального и местных бюджетов 0
6. Счета межфилиальных расчетов 0 Счета межфилиальных расчетов 0
7. Доходы будущих периодов 0 Расходы будущих периодов 1 381
Итого к исключению 415 666 3 685
Далее определим величину активов и активов-нетто, их динамики и изменения в структуре (табл. 3.5 – 3.6). Актив - нетто (чистые) активы - суммарный объем активов, за вычетом расчетов с филиалами, транзитных счетов бюджета, расходов будущих периодов, текущих расходов, убытков, использования прибыли и выкупленных собственных акций. Остатки на перечисленных счетах, особенно значительные, приводят к “раздуванию” валюты баланса. Активы (нетто) позволяют более точно оценить объемы оказывающих банком услуг, поскольку сальдирование отдельных счетов "очищает" балансовую величину активов от внутрибанковских операций (между головным офисом и филиалами) и "транзитных" операций.
Таблица 3.5.
Анализ состояния и динамики активов Тверского ОСБ Сбербанка РФ
Наименование показателя Сумма, тыс. руб. Абсолютное изменение, тыс. руб. Темп роста, % Темп прироста, %
2006 2007
Активы банка 226 159 330 090 103 931 145,95 45,95
Активы-нетто 16 463 32 804 16 341 199,26 99,26
Отклонение величин 209 696 297 286 87 590 141,77 41,77
Таблица 3.6.
Анализ состояния и динамики активов Тверского ОСБ Сбербанка РФ
Наименование показателя Сумма, тыс. руб. Абсолютное изменение, тыс. руб. Темп роста, % Темп прироста, %
2007 2008
Активы банка 330 090 475 438 145 348 144,03 44,03
Активы-нетто 32 804 63 457 30 653 193,44 93,44
Отклонение величин 297 286 411 981 114 695 138,58 38,58
Анализ таблиц 3.5 и 3.6 показал, что в целом после определения баланса-нетто за периоды происходит увеличение показателей «Активы банка» и «Активы-нетто»: в 2007 г. активы-нетто составили 32 804 тыс. рублей, что на 99,26 % выше показателя предыдущего года, в 2008 г. – 63 457 тыс. рублей, темп прироста составил 93,44 %. Это свидетельствует о реальном увеличении объема кредитных операций банка, развитии банком новых направлений вложения средств в части расширения обслуживаемой клиентской базы, повышается прибыльность операций. Одновременно с этим увеличивается рискованность кредитных вложений банка, которая сопровождается ростом просроченной задолженности.
Доходность активов — это их способность приносить банку доход. По этому критерию активы подразделяются на приносящие доход (ссуды, вложения в ценные бумаги и др.) и не приносящие дохода (денежные средства на корреспондентском счете в ЦБ РФ, здания и сооружения и др.).
Анализ доходности является важнейшим направлением анализа качества управления активами банка, поскольку повышение их доходности, а значит доходов и прибыли банка, является основной целью его деятельности. С целью проведения анализа составим таблицу 3.7:
Таблица 3.7.
Структура портфеля активов Тверского ОСБ Сбербанка РФ по признаку доходности
Показатель 2006 2007 2008
Тыс.руб уд.вес тыс.руб уд.вес тыс.руб уд.вес
Работающие активы 158 367 70,02 216 238 65,51 318 611 67,01
Неработающие активы 67 792 29,98 113 852 34,49 156 827 32,99
Итого активов 226 159 100 330 090 100 475 438 100
По данным таблицы 3.7 видно, что в целом произошло увеличение работающих активов в абсолютной величине и их снижение в удельном весе (158 367 тыс. руб. или 70,02 % в 2006 год, 216 238 тыс. руб. или 65,51 % в 2007 году и 318 611 тыс.руб. или 67,01 % в 2008 году), что положительно характеризует банк, так как свидетельствует о повышении доходности банковских операций.
Рассчитаем размер доходных активов, приходящихся на единицу собственного капитала:
Да = Ар / СК
2006 год Да = 132 859 / 139 445 = 0,95
2007 год Да = 185 475 / 184 598 = 1,00
2008 год Да = 281 054 / 214 788 = 1,31
Рост данного коэффициента свидетельствует об увеличении работающих активов Тверского ОСБ Сбербанка РФ и эффективной политике управления активами банка.
Рассчитаем доходность банковских активов:
Дакт = Доходы банка / Валюта баланса
2006 год Дакт = 28 172 / 226 159 = 0,12
2007 год Дакт = 21 749 / 330 090 = 0,07
2008 год Дакт = 42 743 / 475 438 = 0,09
- доходность работающих активов:
Д раб. акт. = Доходы от активных операций / Работающие активы
2006 год Драб.акт = 17 962 / 158 367 = 0,11
2007 год Драбакт = 12 970 / 216 238 = 0,06
2008 год Драб.акт = 10 319 / 318 611 = 0,03
Снижение данного коэффициента обусловлено уменьшением доходов от активных операций и указывает на ухудшение качества управления активными операциями.
- доходность по кредитным операциям
Дкр.оп = Доход от кредитных вложений / Кредитные вложения
2006 год Дкр.оп = 10 229 / 158 117 = 0,06
2007 год Дкр.оп = 12 970 / 215 946 = 0,06
2008 год Дкр.оп = 17 960 / 318 352 = 0,06
Определим долю активов с наибольшей доходностью к сумме всех совокупных обязательств:
Дмакс = Амакс / СО
2006 год Дмакс = 158 117 / 86 714 = 1,82
2007 год Дмакс = 215 946 / 145 492 = 1,48
2008 год Дмакс = 318 352 / 260 650 = 1,22
Уменьшение данного показателя в динамике свидетельствует о снижении качества управления активными операциями Тверского ОСБ Сбербанка РФ.
Далее рассчитаем размер доходных активов, приходящихся на единицу платных обязательств банка:
- К1 = Да / Пс*100
2006 год К1 = 132 859 / 941 *100= 14 118,92 %
2007 год К1 = 185 475 / 607 *100= 30 556,01 %
2008 год К1 = 281 054 / 68 648 *100= 409,41 %
Данный коэффициент составляет более 100%, это говорит о том, что платные ресурсы используется банком по назначению, но снижающаяся динамика свидетельствует об ускоренном росте платных обязательств банка.
- размер доходных активов, приходящихся на единицу привлеченных депозитных средств:
К2 = Да / Пдс *100
2006 год К2 = 132 859 / 941 *100 = 14 118,92 %
2007 год К2 = 185 475 / 607 *100 = 30 556,01 %
2008 год К2 = 281 054 / 68 792 *100 = 408,56 %
Уменьшение показателя вызвано увеличением объема депозитной базы в третьем периоде.
- показатель соотношения неработающих активов к привлеченным средствам до востребования:
К3 = НРа / Пдв *100
2006 год К3 = 67 792 / 60 728*100 = 111,63 %
2007 год К3 = 113 852 / 115 811 *100 = 98,31 %
2008 год К3 = 156 827 / 158 916 *100 = 98,69 %
- показатель соотношения кассовых активов к привлеченным средствам до востребования:
К4 = Ка / Пдв *100
2006 год К4 = 5 003 / 60 728 *100 = 8,24 %
2007 год К4 = 1 235 / 115 811 *100 = 1,07 %
2008 год К4 = 7 394 / 158 916 * 100 = 4,65 %
Данный показатель отражает степень наличия неработающих активов для покрытия наиболее рискованных обязательств Тверского ОСБ Сбербанка РФ:
- показатель соотношения неработающих активов к привлеченным депозитным средствам:
К5 = Нра / Пдс *100
2006 год К5 = 67 792 / 941 *100 = 7 204,25 %
2007 год К5 = 113 852 / 607 *100 = 18 756,51 %
2008 год К5 = 281 054 / 68 792 *100 = 408,56 %
Показатель отражает степень наличия неработающих активов для своевременного покрытия депозитов и вкладов.
- показатель соотношения кассовых активов ко всей депозитной базе банка
К6 = Ка / Пдс *100
2006 год К6 = 5 003 / 941 *100 = 531,67 %
2007 год К6 = 1 235 / 607 *100 = 203,46 %
2008 год К6 = 7 394 / 68 792 *100 = 10,75 %
Снижение данного показателя свидетельствует об уменьшении степени наличия неработающих активов для покрытия депозитов и вкладов наличными.- коэффициент защищенности банка от рисков:
К7 = РВП / Ра *100
2006 год К7 = 25 508 / 158 367 *100 = 16,11 %
2007 год К7 = 30 763 / 216 238 *100 = 14,23 %
2008 год К7 = 37 606 / 318 611 *100 = 11,80 %
Снижение данного показателя в динамике свидетельствует об уменьшении степени рискованности активов Тверского ОСБ Сбербанка РФ. Структура активов влияет на ликвидность баланса банка: чем больше доля первоклассных ликвидных средств в общей сумме активов, тем выше ликвидность банка. В процессе анализа ликвидности банка необходимо определить, имеет ли банк достаточный запас ресурсов определенного типа для возможного погашения своих обязательств. Для проведения такого анализа сделаем разбивку активов и пассивов банка на группы по срокам погашения (табл. 3.8-3.10).
Таблица 3.8.
Соотношение активов и пассивов Тверского ОСБ Сбербанка РФ по сроку в 2006 году
Степень ликвидности Сроки привлечения и размещения ресурсов Размещение ресурсов (тыс.руб) Актив Привлечение ресурсов (тыс.руб) Пассив Абсол.разница (тыс.руб) Степень покрытия
Мгновенная ликвидность До востребования 22 915 85 965 -63 050 0,27
Краткосрочная ликвидность До 1 месяца 0 0 0 0,00
От 1 до 3 месяцев 25 000 0 25 000 -
От 3 до 6 месяцев 18 400 500 17 900 36,80
От 6 до 12 мес. 88 800 249 88 551 356,63
Долгосрочная ликвидность От 1 года до 3 лет 25 413 0 25 413 -
Свыше 3 лет 25 504 0 25 504 -
Неликвидные ресурсы 20 127 139 445 -119 318 0,14
Таблица 3.9.
Соотношение активов и пассивов Тверского ОСБ Сбербанка РФ в 2007 году
Степень ликвидности Сроки привлечения и размещения ресурсов Размещение ресурсов (тыс.руб) Актив Привлечение ресурсов (тыс.руб) Пассив Абсол.разница (тыс.руб) Степень покрытия
Мгновенная ликвидность До востребования 87 244 133 539 -46 295 0,65
Краткосрочная ликвидность До 1 месяца 0 0 0 0,00
От 1 до 3 месяцев 11 000 0 11 000 -
От 3 до 6 месяцев 37 500 0 37 500 -
От 6 до 12 мес. 164 400 427 163 973 385,01
Долгосрочная ликвидность От 1 года до 3 лет 2 046 73 1 973 28,03
Свыше 3 лет 1 000 0 1 000 -
Неликвидные ресурсы 26 900 196 051 -169 151 0,14
Таблица 3.10.
Соотношение активов и пассивов Тверского ОСБ Сбербанка РФ по сроку на 2008 г.
Степень ликвидности Сроки привлечения и размещения ресурсов Размещение ресурсов (тыс.руб) Актив Привлечение ресурсов (тыс.руб) Пассив Абсол.разница (тыс.руб) Степень покрытия
Мгновенная ликвидность До востребования 135 099 178 797 -43 698 0,76
Краткосрочная ликвидность До 1 месяца 0 1 000 -1 000 0,00
От 1 до 3 месяцев 0 18 200 -18 200 0,00
От 3 до 6 месяцев 68 500 70 68 430 978,57
От 6 до 12 мес. 195 700 49 186 146 514 3,98
Долгосрочная ликвидность От 1 года до 3 лет 52 525 192 52 333 273,57
Свыше 3 лет 1 627 0 1 627 -
Неликвидные ресурсы 21 987 227 993 -206 006 0,10
Анализ указанных таблиц свидетельствует о том, что столбец «Абсолютная разница» имеет отрицательное значение по группам «До востребования», «До 1 месяца», «От 1 месяца до 3 месяцев», «Неликвидные ресурсы», т.е. объем размещенных ресурсов на эти сроки меньше объема привлеченных ресурсов. Можно сделать вывод, что Тверское ОСБ Сбербанка РФ имеет недостаточную ликвидность по данным группам. Это может привести к тому, что при возникновении необходимости возврата средств банк будет вынужден досрочно изымать размещенные средства из других групп активов.
По группам «От 3 до 6 месяцев», «От 6 до 12 месяцев», «От 1 года до 3 лет» результат столбца «Абсолютная разница» имеет положительное значение, это свидетельствует о том, что банк имеет переизбыточный запас ликвидности по данным группам и осуществляет свою деятельность в отсутствии риска. |
обратная связь
