Подробнее: |
Введение
Общая социально-экономическая и политическая обстановка в России привела к крайней неустойчивости финансового рынка, что породило все разрастающийся процесс банкротства банков. Ситуация на финансовом рынке осложняется тем, что все нарастающая неспособность коммерческих банков осуществлять платежи, выдавать долгосрочные кредиты для развития реального капитала неизбежно отразиться на платежеспособности предприятий и спровоцирует дальнейший спад производства.
В этих условиях особо остро встает проблема управления активами коммерческих банков, разработки системы критериев, определяющих надежность банка, и методик проведения анализа по указанным критериям.
Активные операции банка составляют существенную и определяющую часть его операций. Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству статей актива баланса банка к балансовому итогу. Качество активов банка определяется целесообразной структурой его активов, диверсификацией активных операций, объемом рисковых активов, объемом критических и неполноценных активов и признаками изменчивости активов.
Структура и качество активов в значительной степени определяют ликвидность и платежеспособность банка, а, следовательно, его надежность. От качества банковских активов зависят достаточность капитала и уровень принимаемых кредитных рисков, а от согласованности активов и пассивов по объемам и срокам - уровень принимаемых валютного и процентного рисков.
Однако каждый банк испытывает проблему при установлении и соблюдении рациональной структуры активов. Кроме того, структура активов во многом определяется сложившимися национальными особенностями. Одним из основных условий устойчивого развития каждого банка и банковской системы в целом является совершенствование подходов к управлению активами коммерческих банков.
Целью дипломной работы является исследование принципов и подходов к управлению активами коммерческого банка, выявление необходимости проведения такого анализа и использование его результатов для повышения эффективности принимаемых решений по управлению финансовыми ресурсами банка.
Исходя из цели работы, были поставлены следующие задачи:
- рассмотреть экономическое содержание активов коммерческих банков, их состав и структуру;
- изучить необходимость управления банковскими активами на современном этапе;
- провести анализ структуры и качества активов на примере конкретного коммерческого банка;
- предложить мероприятия по совершенствованию управления активами банка.
Объектом дипломной работы является Тверское ОСБ Сберегательного банка РФ.
Предмет дипломной работы – активы банка.
В первой главе описывается понятие банковских активов и их значение для деятельности кредитной организации. Во второй главе – производится анализ структуры активов и качества активных операций. В третьей главе рассматриваются направления совершенствования структуры и повышения качества активов банка.Для написания дипломной работы использовались: законодательство Российской Федерации о банковской деятельности, положения, инструкции Банка России, учебные пособия российских и зарубежных авторов, периодическая печать, содержащая новые взгляды и идеи в этой области, правовая база «Консультант-плюс», официальные Интернет-ресурсы по банковской деятельности. Написание аналитической части базируется на формах публикуемой отчетности кредитных организаций, а также на методических рекомендациях по проведению анализа финансово-хозяйственной деятельности банка.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Одним из основных условий устойчивого развития каждого банка и банковской системы в целом является совершенствование подходов к управлению активами коммерческих банков.
Необходимость эффективного управления активами для коммерческого банка в современных условиях определяется:
- возрастающей конкуренцией на местных и мировых рынках;
- возникновением новых сложных продуктов;
- значительными изменениями в структуре привлеченных ресурсов;
- необходимостью координировать деятельность банка по всем направлениям;
- высоким уровнем требований к банкам пользователям банковских услуг;
- необходимостью координировать подход к предоставлению банковских услуг в общих рамках управления рисками.
В настоящее время Тверское ОСБ Сбербанка РФ оказывает эффективное и качественное обслуживание своих корпоративных клиентов, своевременно реагирует на все изменения в финансово-экономической сфере, совершенствует технологии своих операций, внедрения новых технологических процессов. Задача Тверского ОСБ Сбербанка РФ - укрепить позиции банка на финансовом рынке города, размещение сферы оказываемых услуг, развитие клиентской базы.
Рост валюты баланса банка свидетельствует не только об устойчивой положительной тенденции роста банковских операций, но и работе банка в целом как динамично развивающегося финансово-кредитного учреждения.
Анализ исследуемых результатов деятельности свидетельствует о наращивании банком активных операций, что подтверждает прирост кредитов, выданных юридическим (35,43 % в 2006 г и 47,72 % в 2008 г.) и физическим лицам (237,17 % в 2006 г. и 26,56 % в 2007 г.).
Снижение рентабельности активов банка на 32,45 % в третьем периоде является отражением уменьшения эффективности работы его управляющих. Снижение доходности работающих активов с 0,11 в 2006 г. до 0,03 в 2008 г. обусловлено уменьшением доходов от активных операций и указывает на ухудшение качества управления активными операциями.
В результате проведенного исследования были даны следующие рекомендации по управлению активами банка:
1. Управление наличностью должно быть более эффективным, то есть необходимо планировать притоки и оттоки наличности и разработать графики платежей.
2. Сроки, на которые банк размещает средства, должны соответствовать срокам привлеченных ресурсов. Не допустимо превышение денежных средств на счетах актива над денежными средствами на счетах пассива.
3. Акцентировать внимание на повышении рентабельности работы в целом и на доходности отдельных операций в частности. Так в управлении кредитным портфелем необходимо:
а) контролировать размещение кредитных вложений по степени их риска, форм обеспечения возврата ссуд, уровню доходности. Доля каждой группы кредитов в общей сумме кредитных вложений коммерческого банка и ее изменение служат основой для прогнозирования уровня коэффициента ликвидности, показывают возможности продолжения прежней кредитной политики банка или необходимость ее изменения. Группировка ссуд по отдельным заемщикам, осуществляемая при помощи ЭВМ, позволяет ежедневно контролировать уровень коэффициентов ликвидности и анализировать возможности дальнейшей выдачи крупных кредитов самостоятельно банком или путем участия в банковских консорциумах;
б) анализ размещения кредитов по срокам их погашения, осуществляемое путем группировки остатков задолженности по ссудным счетам с учетом срочных обязательств или оборачиваемости , который служит основой для прогнозирования уровня текущей ликвидности баланса банка, раскрытия «узких» мест в его кредитной политике;
в) тщательнее изучать кредитоспособность заемщиков;
г) выдавать кредиты возможно большему числу клиентов при сохранении общего объема кредитования;
д) повысить возвратность кредитов, в том числе за счет более надежного обеспечения;
е) принять меры по взысканию просроченной ссудной задолженности и начисленных процентов за пользование кредитами;
4. Применять методы анализа группы расчетных счетов клиентов и интенсивности платежного оборота по корреспондентскому счету банка.
Результаты такого анализа служат основой для аргументированной перегруппировки активов баланса банка.
5. Изменить структуру активов, т.е. увеличить долю ликвидных активов за счет достаточного погашения кредитов, расчистки баланса путем выделения на самостоятельный баланс отдельных видов деятельности, увеличение собственных средств, получение займов у других банков и т.п.
6. Работать над снижением риска операций. При этом необходимо помнить, что срочные меры, предпринимаемые кредитными институтами для поддержания своей ликвидности и платежеспособности, как правило, связаны с ростом расходов банка и сокращением их прибыли. Управление рисками несбалансированности баланса и неплатежеспособности банка снижает возможные убытки банков, создает прочную основу для их деятельности в будущем. Для распознавания рисков несбалансированности ликвидности баланса и неплатежеспособности коммерческого банка требуется создание специальной системы ежедневного контроля за уровнем приведенных выше показателей ликвидности, анализа факторов, влияющих на их изменение. Для этого целесообразно создание базы данных, позволяющей оперативно получать всю необходимую информацию для выполнения аналитической работы, на основе которой будет формироваться политика банка. В качестве источников для формирования базы данных могут рассматриваться заключенные и прорабатываемые кредитные и депозитные договора, договора о займах у других банков, сведения о потребности в кредите под товары отгруженные, срок оплаты которых не наступил, ежедневная сводка оборотов остатков по балансовым счетам, ежедневная ведомость остатков по лицевым счетам, сведения по внебалансовым счетам, сведения об оборачиваемости кредитов и т.п.
Перечисленные мероприятия позволят создать рациональную структуру активов банка и улучшить их качественный состав.
Список используемой литературы
1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая, вторая и третья. – М.: Велби; Проспект, 2003. – 448 с.
2. Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 02.12.1990 г. № 395-1 // Правовая база «Консультант-Плюс» 2004 г.
3. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 г. № 395-1 // Правовая база «Консультант-Плюс» 2004 г.
4. Инструкция Центрального банка Российской Федерации от 30.07.1997 г. № 62а «О порядке формирования резерва на возможные потери по ссудам» // Правовая база «Консультант-Плюс» 2004 г.
5. Инструкция Центрального банка Российской Федерации от 01.11.1997 г. № 17 «О составлении финансовой отчетности», приложение № 17 // Правовая база «Консультант-Плюс» 2004 г.
6. Положение Банка России № 205-П от 05.12.2002 г. «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» // Правовая база «Консультант-Плюс» 2004 г.
7. Анализ деятельности банков: Учеб. Пособие / И.к. Козлова, Т.А. Купрюшина; Под общ. Ред. И.К. Козловой. – Мн.: Выш. шк., 2003. – 240 с.
8. Банковское дело: дополнительные операции для клиентов: Учебник / Под ред. проф. А.М.Тавасиева. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 416 с.
9. Банковское дело: Учебник – 2-изд., перераб. и доп. / Под ред. О.И. Лаврушина. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 672 с.
10. Белоцерковский В.И., Федорова Е.А. Бухгалтерский учет и аудит в коммерческом банке: Учебник. – М.: Экономика, 2005. – 294 с.
11. Беляков А.В. Банковские риски: проблемы учета, управления, регулирования. – М.: БДЦ-пресс, 2004. – 256 с.
12. Буевич С. Ю., Королев О.Г. Анализ финансовых результатов банковской деятельности: Учебное пособие. – М.: КНОРУС, 2004. – 45 с.
13. Витрянский В.В. Договоры банковского вклада, банковского счета и банковские расчеты. – М: Стаус, 2006. – 556 с
14. Гитляровская Л.Т., Паневина С.Н. Комплексный анализ финансово-экономических результатов деятельности банка и его филиалов. – Спб.: Питер, 2003. – 240 с.
15. Грюннинг Х. Ван, Брайович Братанович С. Анализ банковских рисков Система оценки корпоративного управления и управления финансовым риском // Пер. с англ. – М: Издательство "Весь мир", 2007.
16. Жарковская Е. П. Банковское дело. М.: Омега-Л; Высшая школа, 2003. 440 с.
17. Жеглов А. В. Методика оценки стоимости банка, основанная на его официальной отчетности // Финансы и кредит, 2003 г. № 17. – с. 2.
18. Иванов А. Н. Банковские услуги: зарубежный и российский опыт. М.: Финансы и статистика, 2002. 180 с.
19. Ильясов С.М. О сущности и основных факторах устойчивости банковской системы // Деньги и кредит.- 2006. - № 2. – С.45-48.
20. Инвестиционные процессы и банковская система в экономике России / К.Р. Тагирбеков, Л.Г. Паштова. – М.: Весь Мир, 2005. – 320 с.
21. Кабушкин С.Н. Управление банковским кредитным риском: Учеб. Пособие. – М.: Новое знание, 2004. – 336 с.
22. Ключников М.В., Шмойлов Р.А. Коммерческие банки: экономико-статистический анализ. – М.: Маркет ДС Корпорейшн, 2004. – 248 с.
23. Кожевникова И.Н. Взаимоотношения страховых организаций и банков. – М.: Анкил, 2005. С. 112
24. Левина Л.И., Сорокина И.О. Анализ деятельности коммерческих банков: Учебное пособие. – Тольятти: Волжский университет имени В.Н. Татищева, 2007. – 298 с.
25. Масленченков Ю.С. Экономика банка. Разработка по управлению деятельности банка. 2-е изд. – М.: БДЦ-пресс, 2003. – 178 с.
26. Персецкий А.А., Карминский А.М. Моделирование рейтингов российских банков // Экономическо-математические методы. – 2004. - № 4. – С. 10-24.
27. Суворов А.В. МСФО и анализ банковской деятельности // Финансовая отчетность в банках. – 2005. - № 2(74). – С. 21-27.
28. Тавасиев А.М., Бычков В.П., Москвин В.А. Банковское дело: базовые операции для клиентов. – М.: Юнити-Дана, 2005.
29. Тосунян Г.А. Банковское право Российской Федерации. Особенная часть: В 2 томах том 2. – М.: Юристъ, 2004.
30. Фрост Стивен М. Настольная книга банковского аналитика / Пер. с англ. М.В. Руди. – Днепропетровск: Баланс Бизнес Букс, 2006. – 672 с.
31. Юденков Ю. Внутренние риски корпоративного управления в кредитных организациях // Бухгалтерия и банки. – 2005. - № 10.
32. Аналитика банков [Электронный ресурс] / ред. Петренко М.М.; Web-мастер Иванченко И.Г. – Электрон. дан. – М. : 2008. – Режим доступа: http//www.rusrating.ru, свободный.
33. Российская государственная библиотека [Электронный ресурс] / Центр информ. технологий РГБ ; ред. Власенко Т. В. ; Web-мастер Козлова Н. В. – Электрон. дан. – М. : Рос. гос. б-ка, 2007. – Режим доступа: http//www.rsl.ru, свободный. |
обратная связь
