Рассмотрим структуру активов банка по степени ликвидности (табл. 3.11):
Таблица 3.11.
Анализ структуры активов Тверского ОСБ Сбербанка РФ по степени ликвидности
Степень ликвидности 2006 2007 2008
тыс.руб уд.вес тыс.руб уд.вес тыс.руб уд.вес
Мгновенная ликвидность 22 915 10,13 87 244 26,43 135 099 28,42
Краткосрочная ликвидность 132 200 58,45 212 900 64,50 264 200 55,57
Долгосрочная ликвидность 50 917 22,51 3 046 0,92 54 152 11,39
Неликвидные ресурсы 20 127 8,90 26 900 8,15 21 987 4,62
Итого активов 226 159 100 330 090 100 475 438 100
По данным таблицы 3.11 можно сделать вывод, что наибольший удельный вес во всех периодах занимают активы краткосрочной ликвидности (132 200 тыс. руб. или 58,45% в 2006 г., 212 900 тыс. руб. или 64,50 % в 2007 г., 264 200 тыс. руб. или 55,57 % в 2008 г.), что является положительным моментом для Тверского ОСБ Сбербанка РФ, т.к. активы краткосрочной ликвидности повышают ликвидность баланса банка, а значит, его способность быстрого расчета с клиентом в наличной форме.
Далее произведем расчет доли каждой из четырех групп активов к объему соответствующей группы обязательств банка:
ДА = Аn / СО
ДАмг.ликв. = 22 915 / 85 965 = 0,27 (2006 г.)
ДАкр.ликв. = 132 200 / 749 = 176,50
ДАдолг.ликв. = 50 917 / 0 = -
ДАнел. = 20 127 / 139 445 = 0,14
ДАмг.ликв. = 87 244 / 133 539 = 0,65 (2007 г.)
ДАкр.ликв. = 212 900 / 427 = 498,59
ДАдолг.ликв. = 3 046 / 73 = 41,73
ДАнел. = 26 900 / 196 051 = 0,14
ДАмг.ликв. = 135 099 / 178 797 = 0,76 (2008 г.)
ДАкр.ликв. = 264 200 / 68 456 = 3,86
ДАдолг.ликв. = 54 152 / 192 = 282,04
ДАнел. = 21 987 / 227 993 = 0,10
Рост данного показателя является положительной характеристикой деятельности Тверского ОСБ Сбербанка РФ.
С целью оценки степени риска активных операций рассчитаем объем резерва, созданного под возможные потери. Показатели коэффициента Кр за разные анализируемые периоды приведены в таблице 3.12.
Таблица 3.12.
Расчет коэффициента риска работающих активов Тверского ОСБ Сбербанка РФ
Показатели 2006 2007 2008
Объем резерва 25 508 30 762 37 557
Активы работающие 158 367 216 238 318 611
Коэффициент риска 0,16 0,14 0,12
По данным таблицы 3.12 видно, что происходит снижение коэффициента риска (0,16 в 2006 г., 0,14 в 2007 г., 0,12 в 2008 г.), что характеризует положительную характеристику для банка, свидетельствует об умеренном риске, а рост резервов обусловлен увеличением портфеля активов.
Итоговое решение по уровню риска активов можно принять после сравнения темпов прироста активов с темпом прироста резерва (рис. 3.1):
Рисунок 3.1. Динамика темпов прироста работающих активов и величины резерва Тверского ОСБ Сбербанка РФ
Таким образом, можно сделать вывод, что растущий объем резервов обусловлен увеличением портфеля банковских активов, что свидетельствует об умеренном риске активных операций.
Далее проведем анализ качества активов с использованием интегрального показателя качества доходов, который, учитывая сложившиеся подходы, охватывает более широкий спектр факторов и исключает неоднозначность при интегральной оценке качества активов банков, при этом в расчете участвуют соотношения, отражающие наиболее важные аспекты активной деятельности банков: доля иммобилизации в суммарных активах, доля просрочки в суммарных кредитах, покрытие просроченных активов созданными резервами, доля ликвидных активов.
Под иммобилизацией (ОА) понимаются ресурсы банка, выведенные из объема средств, участвующих в обслуживании клиентов. В отвлеченные активы (иммобилизация) включаются:
основные средства и капитальные вложения за вычетом износа;
участие в капитале предприятий;
технические активы по внутренним взаимозачетам.
Доля иммобилизации в активах рассчитывается как отношение отвлеченных активов к реальным активам (табл. 3.13):
Таблица 3.13.
Расчет доли иммобилизации в реальных активах Тверского ОСБ Сбербанка РФ
Показатель 2006 2007 2008
Реальные активы 16 463 32 804 63456
Отвлеченные активы 67 792 113 852 156 827
К4.1. = РА/ОА 0,24 0,29 0,40
Величина отвлеченных активов имеет растущую динамику. Данное размещение средств в активы, не приносящие прибыли, может нивелироваться участием в ее создании собственных ресурсов банка, являющихся для него в определенной мере бесплатными или наиболее дешевыми.
Далее рассчитаем долю просрочки в суммарных кредитах (табл. 3.14). Под просроченными активами (ПА) понимаются вложения, признанные банком как:
просроченные вложения;
размещения 3-4 группы риска в соответствии с рекомендациями Центрального банка РФ по распределению активов по группам риска;
сомнительная дебиторская задолженность;
скрытые неликвидные активы.
Под суммарными кредитами (К) понимаются суммы:
межбанковских кредитов;
коммерческих кредитов корпоративным клиентам;
потребительских кредитов;
просроченных активов.
Таблица 3.14.
Расчет доли просрочки в суммарных кредитах Тверского ОСБ Сбербанка РФ
Показатель 2006 2007 2008
Просроченные активы 19 000 25 000 20 047
Кредиты 158 117 215 946 318 352
К4.2. = ПА/К 0,12 0,12 0,06
По данным таблицы 3.14, доля просрочки в суммарных кредитах уменьшилась с 0,12 до 0,06, что свидетельствует о применении банком эффективных методов работы с невозвратом средств по выданным кредитам.
Под резервами (Р3_4) понимаются созданные резервы под возможные потери по ресурсам, вложенным в ценные бумаги, и кредиты 3-4 групп риска. Под просрочкой (ПА) понимаются вложения в активы, признанные банком как:
просроченные вложения;
размещения 3-4 группы риска, в соответствии с рекомендациями Центрального Банка РФ по распределению активов по группам риска;
сомнительная дебиторская задолженность;
скрытые неликвидные активы.
Коэффициент "покрытие просрочки резервами" показывает, какая часть просроченных активов обеспечена созданными резервами под возможные потери (табл. 3.15):
Таблица 3.15.
Расчет коэффициента «покрытия просрочки резервами» Тверского ОСБ Сбербанка РФ
Показатель 2006 2007 2008
РВП 25 508 30 762 37 557
Просроченные активы 19 000 25 000 20 047
К4.3. = РВП/ПА 1,34 1,23 1,87
Далее рассчитаем долю ликвидных активов, которая показывает отношение ликвидных активов (ЛА) к реальным активам (РА) (табл. 3.16).
Таблица 3.16.
Расчет доли ликвидных активов в реальных активах Тверского ОСБ Сбербанка РФ
Показатель 2006 2007 2008
Ликвидные активы 22 915 87 244 135 099
Реальные активы 16 463 32 804 63456
К4.4. = ЛА/РА 1,39 2,66 2,13
Увеличение доли просрочки и доли иммобилизации отрицательно влияет на качество активов, поэтому при расчете итогового показателя они берутся со знаком "минус". Так как выбранные составные показатели оказывают примерно одинаковое воздействие на итоговый результат, то примем допущение, что в расчетах они должны участвовать с равными весовыми коэффициентами, суммарно равными единице. Роль весовых коэффициентов заключается в предоставлении возможности по расширению аналитических функций данного показателя. При определенных начальных условиях анализа, отражающих особенности конкретного анализируемого банка, допускается введение собственных весовых коэффициентов, позволяющих перераспределить приоритеты анализа между направлениями вложения финансовых ресурсов. Таким образом, итоговая формула расчета показателя качества активов выглядит следующим образом (1):
Таблица 3.17.
Расчет интегрального показателя качества активов Тверского ОСБ Сбербанка РФ
Показатель 2006 2007 2008
К4.1. = ОА/РА 0,24 0,29 0,40
К4.2. = ПА/К 0,12 0,12 0,06
К4.3. = РВП/ПА 1,34 1,23 1,87
К4.4. = ЛА/РА 1,39 2,66 2,13
Кг = 0,25*(К4.4.+К4.3.-К4.1.-К4.2.) 0,59 0,87 0,88
Анализ таблицы 3.17 показал увеличение интегрального показателя качества активов за периоды: 0,59 в 2006 году, 0,87 в 2007 и 0,88 в 2008 году что свидетельствует об увеличении надежности банка. Этому росту способствовали ограничения на суммарный размер кредита одному заемщику, более разветвленные требования к поддержанию ликвидности, оптимизация величины резерва на возможные потери по ссудам.
Проведем коэффициентный анализ качества активов Тверского ОСБ Сбербанка РФ:
- рентабельность активов
Ра = Чистая прибыль / Активы
2006 год Ра = 10 073 / 330 090 = 0,03
2007 год Ра = 9 800 / 475 438 = 0,02
Снижение показателя является отрицательной характеристикой для банка, так как отражает уменьшение чистой прибыли банка за периоды.
- доходность активов
Да = Процентный доход / Активы работающие
2006 год Да = 10 319 / 158 367 = 0,07
2007 год Да = 12 970 / 216 238 = 0,06
2008 год Да = 17 962 / 318 611 = 0,06
- коэффициент затрат на формирование работающих активов
Ра = Процентные расходы / Активы работающие
2006 год Ра = 134 / 158 367 = 0,0008
2007 год Ра = 24 / 216 238 = 0,0001
2008 год Ра = 866 / 318 611 = 0,003
Увеличение данного коэффициента отражает отрицательную характеристику Тверского ОСБ Сбербанка РФ.
- доля работающих активов
Да = Активы работающие / Активы
2006 год Да = 158 367 / 226 159 = 0,70
2007 год Да = 216 238 / 330 090 = 0,65
2008 год Да = 318 611 / 475 438 = 0,67
- чистые активы
Ча = (Активы работающие – Резервы) / Активы
2006 год Ча = (158 367 – 25 508) / 226 159 = 0,59
2007 год Ча = (216 238 – 30 763) / 330 090 = 0,56
2008 год Ча = (318 611 – 37 606) / 475 438 = 0,59
Таким образом, можно сделать вывод, что в Тверского ОСБ Сбербанка РФ в целом за периоды наблюдается рост валюты баланса, что свидетельствует не только об устойчивой положительной тенденции роста банковских операций, но и работе банка в целом как динамично развивающегося финансово-кредитного учреждения. Вместе с тем увеличение доли ссудной задолженности связано с высоким уровнем рисков и ограниченными возможностями создавать адекватные резервы на возможные потери по ссудам и обесценение ценных бумаг, в следствии чего Тверского ОСБ Сбербанка РФ необходимо оптимизировать кредитную политику, особенно в части страхования кредитных рисков.
Также произошло снижение работающих активов в абсолютной величине и в удельном весе (158 367 тыс. руб. или 70,02 % в 2006 году, 216 238 тыс. руб. или 65,51 % в 2007 году и 318 611 тыс.руб. или 67,01 % в 2008 году), что отрицательно характеризует банк, так как свидетельствует о снижении доходности банковских операций.
Наибольший удельный вес во всех периодах занимают активы краткосрочной ликвидности (132 200 тыс. руб. или 58,45% в 2006 году, 212 900 тыс. руб. или 64,50 % в 2007 году, 264 200 тыс. руб. или 55,57 % в 2008 году), что является положительным моментом для Тверского ОСБ Сбербанка РФ.
|
обратная связь
