Для анализа имущественного положения используются данные сравнительного аналитического баланса (табл. 2.1).
Наименование статей и разделов Данные бухгалтерско-го баланса, тыс. руб. Отклонение (3=2-1) Темп при-роста,% (2/1*100)
2006 2007 2008
1 2 3 4
1.1. Нематериальные активы 0,00
1.2. Основные средства 6 424 6 351 7 533 1 109,00 117,26
1.3. Прочие внеоборотные активы 0,00
Итого по разделу I 6 424 6 351 7 533 1 109,00 117,26
2.1. Запасы 132 149 340 208,00 257,58
2.2. Дебиторская задолженность (пла-тежи после 12 месяцев) 0,00
2.3. Дебиторская задолженность (пла-тежи до 12 месяцев) 645 1 033 787 142,00 122,02
2.4. Краткосрочные финансовые вло-жения 0,00
2.5. Денежные средства 77 636 454 377,00 589,61
2.6. Прочие оборотные активы 0,00
Итого по разделу II 854 1 818 1 581 727,00 185,13
Баланс 7 278 8 169 9 114 1 836,00 125,23
3.1. Уставный капитал 3 3 3 0,00 100,00
3.2. Добавочный и резервный капитал 8 861 8 856 8 853 -8,00 99,91
3.4. Нераспределенная прибыль -2 517 -1 876 -1 149 1 368,00 45,65
Итого по разделу III 6 347 6 983 7 707 1 360,00 121,43
IV. Долгосрочные обязательства 0 0 0 0,00
5.1. Заемные средства 0 0 0 0,00
5.2. Кредиторская задолженность 931 1 186 1 407 476,00 151,13
5.3. Прочие обязательства 0,00
Итого по разделу V 931 1 186 1 407 476,00 151,13
Итог баланса 7 278 8 169 9 114 1 836,00 125,23
Величина финансово-эксплуатационных потребностей -154 -4 -280 -126,00 181,82
Всего заемных средств 931 1 186 1 407 476,00 151,13
Рабочий капитал -77 632 174 251,00 -225,97
Собственные средства в обороте -77 632 174 251,00 -225,97
По данным таблицы 2.1. видно, что за отчетный период активы ООО «РВВ-Инвест» возросли на 1 836 тыс. руб., или на 25,23 %, в том числе за счет увеличения объема оборотных активов на 727 тыс. руб., или на 85,13 %. Внеоборотные активы увеличились на 1 109 тыс. руб., или на 17,26 %. Таким образом, можно сделать вывод, что материальные оборотные средства увеличились на 208 тыс. руб., или на 57,58 %.
В целом следует отметить, что структура совокупных активов характеризуется значительным превышением в их составе доли внеоборотных средств, которые составили 82,65 % в 2008 году, и снизились в анализируемом периоде на 5,61 % в структуре активов.
Пассивная часть баланса ООО «РВВ-Инвест» характеризуется преобладающим удельным весом собственных источников средств, причем их доля в общем объеме уменьшилась в течение анализируемого периода на 2,65 %. Доля собственных средств в обороте возросла на 251 тыс. руб.
Структура заемных средств ООО «РВВ-Инвест» в течение периода 2006-2008 гг. претерпела ряд изменений. Так, доля кредиторской задолженности увеличилась на 476 тыс. руб., или темп роста составил 151,13 %, и если мы исследуем баланс по статьям, то увидим, что рост задолженности наблюдался по всем позициям кредиторских расчетов.
Анализ динамики валюты баланса, структуры активов и пассивов организации ООО «РВВ-Инвест» позволяет сделать ряд важных выводов, необходимых как для осуществления ее текущей финансово-хозяйственной деятельности, так и для принятия управленческих решений на перспективу.
На рис. 2.1 представлена динамика изменения основных статей баланса ООО «РВВ-Инвест».
Рис. 2.1. Показатели структуры баланса ООО «РВВ-Инвест», тыс. руб.
Как видно из рисунка, наибольшую долю в активах составляют вне-оборотные активы, которые увеличиваются в анализируемом периоде, и капитал и резервы.
В общих чертах признаками «хорошего» баланса являются:
1) валюта баланса в конце отчетного периода должна увеличиваться по сравнению с началом периода, данное условие выполняется в ООО «РВВ-Инвест»;
2) темпы прироста (в %) оборотных активов должны быть выше, чем темпы прироста в процентах внеоборотных активов, в ООО «РВВ-Инвест» темп прироста оборотных активов составил 85,13 %, а темп прироста внеоборотных активов – 17,26 %, т.е. данное условие выполняется;
3) собственный капитал организации в абсолютном выражении должен превышать заемный и темпы его роста в процентах должны быть выше, чем темпы роста заемного капитала, в ООО «РВВ-Инвест» соблюдается данное условие, так как собственный капитал в 2008 году составляет 7 707 тыс. руб., а заемный капитал – 1 407 тыс. руб., темп роста собственного капитала составил 21,43 %, а темп роста заемного капитала – 51,13 %, т.е условие не выполняется;
4) темпы прироста дебиторской и кредиторской задолженности должны быть примерно одинаковы или кредиторской – чуть выше, в ООО «РВВ-Инвест» темп роста дебиторской задолженности составил 122,02 %, а темп роста кредиторской задолженности – 151,13 %, т.е. данное условие не соблюдается;
5) доля собственных средств в оборотных активах должны быть более 10 %, так в 2008 году в ООО «РВВ-Инвест» доля составила 4,88 %, т.е. также не соблюдается данное условие;
6) в балансе должна отсутствовать статья «Непокрытый убыток», что также в ООО «РВВ-Инвест» не выполняется.
Данный анализ баланса ООО «РВВ-Инвест» позволяет сделать вывод о наличии проблем в деятельности организации.
Следующим этапом проведем анализ показателей оценки имущест-венного положения и способы их расчета представлены в таблице 2.2.
На основании данных, приведенных в таблице 2.2 можно сделать следующие выводы:
а) положительным моментом по результатам анализа имущественного положения является то, что первоначальная стоимость основных средств увеличилась на 107,39 %, соответственно и увеличилась остаточная стоимость основных средств на 107,23 %. Это произошло за счет приобретения нового оборудования в 2008 году, но в то же время, как показывает темп роста износа основных средств (109,02 %) и темп роста коэффициента износа основных средств (101,75 %), оборудование на предприятии стареет;
Таблица 2.2.
Показатели имущественного состояния организации
Наименова-ние показа-теля 2006 2007 2008 Темп рос-та, %
На на-чало пе-риода На ко-нец пе-риода На начало периода На конец периода На на-чало перио-да На ко-нец перио-да
Суммарные активы, тыс. руб. 7355 7278 7278 8169 8169 9114 118,11
Первоначаль-ная стоимость основных средств, тыс. руб. 7141 7049 7049 6991 6991 8247 107,39
Остаточная стоимость осн. средств, тыс. руб. 6524 6424 6424 6351 6351 7533 107,23
Износ основ-ных средств, тыс. руб. 617 625 625 640 640 714 109,02
Коэффициент износа основ-ных средств 8,64 8,87 8,87 9,15 9,15 8,66 101,75
Сумма обо-ротных средств, тыс. руб. 831 854 854 1818 1818 1581 201,72
Удельный вес внеоборотных активов в имуществе 88,70 88,27 88,27 77,75 77,75 82,65 90,64
Удельный вес оборотных активов в имуществе 11,30 11,73 11,73 22,25 22,25 17,35 171,94
Собственные оборотные средства, тыс. руб. 202 -77 -77 632 632 174 86,14
б) темп роста удельного веса внеоборотных активов в имуществе постоянно снижается (90,64 %) за счет уменьшения величины внеоборотных активов, и только в 2008 году произошло увеличение удельного веса внеоборотных активов в имуществе за счет покупки нового оборудования;
в) темп роста суммы оборотных средств составил 201,72 %. В 2006 году и в 2007 году это произошло, в основном, за счет значительного роста дебиторской задолженности, также в 2007 году и в 2008 году выросла величина запасов, и только в 2007 году произошло увеличение суммы денежных средств. По этим причинам произошло увеличение и удельного веса оборотных активов в имуществе (171,94 %), и суммарных активов вообще (118,11 %);
г) среднегодовая величина собственных оборотных средств выросла на 340,5 тыс. руб. Это объясняется постоянным увеличением собственного капитала.
|
обратная связь
