Важнейшим фактором нормальной работы предприятия, его экономической устойчивости является прибыльность предприятия. Поэтому финансовое состояние напрямую зависит от величины получаемой прибыли. Ниже представлен анализ финансовых результатов, который поможет нам определить получает ли предприятие прибыль. Для характеристики финансового состояния проведена:
- оценка финансовых результатов;
- оценка имущественного состояния предприятия и структуры капитала предприятия;
- определены показатели рентабельности предприятия;
- оценка состояния дебиторской и кредиторской задолженности;
- определены показатели финансовой устойчивости предприятия;
- оценка ликвидности баланса и платежеспособности предприятия.
Данные о динамике прибыли предприятия представлена в таблице 2.9.
Таблица 2.9
Анализ прибыли от реализации продукции, тыс. руб.
Показатели 2006 г. 2007 г. 2008 г. Отклонение, +, -
2007г. от 2006 г. 2008 г. от 2007 г.
1 2 3 4 5 6
Себестоимость
реализации товаров, услуг, тыс. руб. 14105 20768 55522 6663 34754
Выручка от реализации товаров, работ, услуг, тыс. руб. 18822 26238 68025 7416 41787
Коммерческие расходы, тыс. руб. - - - - -
Прибыль (убыток) от реализации 4548 5395 12397 +847 +7002
Операционные доходы - - 1 - +1
Операционные расходы 27 58 110 +31 +52
Внерелизационные доходы 61 108 169 +47 +61
Внерелизационные расходы
Прибыль до налогообложения 4473 5194 12088 +721 +6894
Чистая прибыль 3292 3909 9088 +617 +5179
Рентабельность по отношению к выручке 0,24 0,20 0,18 -0,04 -0,02
Рентабельность по отношению к себестоимости 0,32 0,25 0,22 -0,07 -0,03
Анализ прибыли от реализации продукции по данным табл. 1.9 показал следующие изменения. Выручка то реализации услуг увеличилась на 49203 тыс. руб. Это сопровождается увеличением основных показателей: себестоимость реализации услуг увеличилась по сравнению с 2006 годом на 6663 тыс. руб., также произошло увеличение прибыли от реализации на 847 тыс. руб. коммерческих расходов нет. Финансовое состояние предприятия в конечном итоге предопределяется тем, что, на сколько прибыльно оно работает в течение длительного периода.
Произошло значительное увеличение внерелизационных доходов с 61 тыс. руб. в 2006 г. до 169 тыс. руб. в 2008 г. Это горит о том, деятельность компании приносит прибыль.
Рентабельность услуг предприятия ООО «Торгсистемс» по отношению к выручке в 2007 г. изменилась от 2006 г. на 0,04%, а в 2008 г. идет снижение показателя на 0,02%. Это говорит о том, что рост выручки от реализации продукции влияет на рентабельность продукции незначительно.
Рентабельность продукции по отношению к фактической себестоимости продукции в 2007 г. составила 0,25%, что ниже показателя за 2006 г. на 0,07%. В 2008 г. рентабельность снизилась на 0,03% и составила 0,22%. Следовательно, снижение себестоимости продукции оказывает большее влияние на ее рентабельность.
Рис. 2.10. Динамика прибыли ООО «Торгсистемс» за 2006-2008 гг.
Все явления и процессы хозяйственной деятельности предприятий находятся во взаимосвязи, взаимозависимости и взаимообусловленности. Одни из них непосредственно связаны между собой, другие косвенно.
Каждый результативный показатель зависит от многочисленных и разнообразных факторов. Чем детальнее исследуется влияние факторов на величину результативного показателя, тем точнее результаты анализа и оценка качества работы предприятия. Отсюда важным методологическим вопросом является изучение и измерение влияния факторов на величину исследуемых экономических показателей.
Прибыль, полученная на предприятии, должна быть распределена по соответствующим направлениям: на уплату в бюджет, выплату налогов и т.д. На предприятии прибыль не используется, не создаются фонды накопления, потребления.
Для полного анализа прибыли предприятии необходимо проанализировать влияние факторов на прибыль, так как без глубокого и всестороннего изучения факторов нельзя сделать обоснованные выводы о результатах деятельности, обосновать планы и управленческие решения.
Для факторного анализа рассмотрим влияние факторов на изменение валовой прибыли от реализации продукции.
Исходные данные для факторного анализа валовой прибыли в 2007 г. представлены в табл. 2.10.
Таблица 2.10
Факторы, влияющие на прибыль от реализации услуг в 2007 г.
Показатель 2006 г. Фактически по
ценам и себестоимости
2006 г. 2007 г.
Выручка от реализации продукции (работ, услуг), тыс. руб. 18822 22681 26238
Полная себестоимость продукции, тыс. руб. 14105 15515 20768
Прибыль, тыс. руб. 4717 5189 5470
Из данных табл. 2.10 видно, что прибыль от реализации продукции (работ, услуг) по сравнению с предыдущим периодом увеличилась на 753 тыс. руб. Это изменение находим следующим образом:
∆ П = П1 – П0 = 5470 – 4717 = 753
Рассмотрим влияние на этот результат каждого из четырех вышеназванных факторов.
1. Влияние изменения цен (∆П(Р)):
∆П(Р) = 26238 – 22681 = 3557 тыс. руб.
Следовательно, в результате повышения цен на реализованную продукцию предприятие получило дополнительно 3557 тыс. руб. прибыли.
2. Влияние изменения себестоимости реализованной продукции (работ, услуг) (∆П(Z)):
∆ П(Z) = 20768 – 15515 = 5253 тыс. руб.
Увеличение себестоимости на 5 253 тыс. руб. привело к снижению прибыли по предприятию в том же размере.
3. Влияние изменение объема реализации продукции (работ, услуг) (∆П(q)).
Iq= 22681 / 18822 = 1,20 или 120%
Объем реализованной продукции (работ, услуг) вырос на 20 %. Следовательно, и прибыль за счет этого фактора увеличилась в той же пропорции. Расчет произведем следующим образом:
∆ П(q) = П0 (Iq – 1) = 4717 (1,2-1) = 943,4 ≈ 943 тыс. руб.
Влияние всех рассмотренных факторов на изменение общей суммы прибыли от реализации продукции (работ, услуг) отражено в табл. 2.12.
Проведем факторный анализ валовой прибыли за 2008 г. Факторы, влияющие на прибыль от реализации работ, услуг в 2008 г. представлены в табл. 2.11.
Таблица 2.11
Факторы, влияющие на прибыль от реализации услуг в 2008 г.
Показатель 2007 г. Фактически по
ценам и себестоимости
2007 г. 2008 г.
Выручка от реализации продукции (работ, услуг), тыс. руб. 26238 28681 68025
Полная себестоимость продукции, тыс. руб. 20768 18468 55522
Прибыль, тыс. руб. 5470 6017 12503
Из данных табл. 2.11 видно, что прибыль от реализации продукции (работ, услуг) по сравнению с предыдущим периодом увеличилась на 7033 тыс. руб. Это изменение находим следующим образом:
∆ П = П1 – П0 = 12503 – 5470 = 7033
1. Влияние изменения цен (∆П(Р)):
∆П(Р) = 68025 – 28861 = 39164 тыс. руб.
Следовательно, в результате повышения цен на реализованную продукцию предприятие получило дополнительно 39164 тыс. руб. прибыли.
2. Влияние изменения себестоимости реализованной продукции (работ, услуг)
∆ П(Z) = 55522 - 18468 = 37054 тыс. руб.
Увеличение себестоимости на 37054 тыс. руб. привело к снижению прибыли по предприятию в том же размере.
3. Влияние изменение объема реализации продукции (работ, услуг) (∆П(q)).
Iq= 28861 / 26238 = 1,09 или 109%
Объем реализованной продукции (работ, услуг) вырос на 9 %. Следовательно, и прибыль за счет этого фактора увеличилась в той же пропорции. Расчет произведем следующим образом:
∆ П(q) = П0 (Iq – 1) = 5470 (1,09 - 1) = 4923 тыс. руб.
Влияние всех рассмотренных факторов на изменение общей суммы прибыли от реализации продукции (работ, услуг) отражено в табл. 2.12.
Таблица 2.12
Влияние факторов, на изменение прибыли от реализации услуг за 2007-2008 гг.
Фактор 2007 г. 2008 г.
Изменение цен +3557 +39164
Изменение себестоимости продукции -5 253 -37054
Изменение объема продукции +943 +4923
Совокупное влияние +753 +7033 |
обратная связь
