Сведения о размещении капитала, имеющегося в распоряжении предприятия, содержатся в активе баланса. Оценка имущества предприятия по состоянию представлена в табл. 3.1.
Таблица 3.1
Оценка имущества предприятия по состоянию ООО «Торгсистемс»
за 2006-2008 гг., тыс. руб.
Разделы и статьи 2006 г. 2007 г. 2008 г. Отклонение, +/-
2008 г. от 2006г. 2008 г. От 2007г.
1 2 3 4 5 6
Имущество всего 7134 14187 22226 -7053 +8039
1. Внеоборотные активы 591 1243 1165 +652 +78
- в % к имуществу 8 8 5 - -3
1.1 Основные средства 590 1242 1165 +652 -77
- в % к внеоборотным активам 99 99 100 - +1
2. Оборотные активы 5952 12944 21061 +12352 +8117
- в % к имуществу 83 91 94 +9 +3
2.1 Запасы и затраты 141 774 553 +633 -221
- в % к оборотным активам 2 5 2 +3 -2
2.2 Дебиторская задолженность 3995 6929 17791 +2934 +10862
- в % к оборотным активам 67 53 84 -14 +31
2.3 Денежные средства 36 25 839 -11 +814
- в % к оборотным активам 0,6 0,1 3 -0,5 +2,9
Данные табл. 3.1 показывают, что в 2006 г. в составе имущества наибольший удельный вес составляют оборотные активы – 83 %, тогда как внеоборотные активы – 8 %. Основные средства в внеоборотных активах составляют 99 %. В 2007 г. и в 2008 г. состав и структура практически не изменилась. Увеличились основные средства в составе «Внеоборотные активы», в 2006 г. они составляют 99 %, в 2008 г. – 100 %. Это говорит о том, что техническое состояние основных средств значительно улучшилось за счет интенсивного обновления.
Оборотные активы в составе имущества в 2007 г. и 2008 г. увеличилось до 91 и 94 % соответственно. В оборотных активах наибольший удельный вес в каждом анализируемом году составляет дебиторская задолженность.
Денежные средства имеют незначительный удельный вес в 2006 г. – 0,3%, но в 2007 г. они увеличиваются до 0,3 % и в 2008 г. денежные средства составляют 3 % от оборотных активов.
Проанализируем финансовую устойчивость предприятия с помощью абсолютных показателей.
Таблица 3.2
Абсолютные показатели финансовой устойчивости ООО «Торгсистемс»за 2006-2008 гг.,тыс. руб.
Показатели 2006 г. 2007 г. 2008 г.
Источники собственных средств -1314 -7081 -9073
Внеоборотные активы 592 1243 1165
Собственные оборотные средства -1906 -8324 -10238
Долгосрочные кредиты и заемные средства 29 62 99
Наличие собственных оборотных средств и долгосрочных заемных источников для формирования запасов и затрат -1877 -8262 -10139
Краткосрочные кредиты и займы 1284 6533 8974
Общая величина основных источников формирования запасов и затрат -593 -1729 -1165
Величина запасов и затрат 141 774 553
Излишек (недостаток) собственных оборотных средств для формирования запасов и затрат -2047 -9098 -10791
Излишек (недостаток) собственных оборотных средств и долгосрочных заемных средств для формирования запасов и затрат -2018 -9036 -10692
Излишек (недостаток) общей величины основных источников формирования запасов и затрат -734 -2503 -1718
Трехмерный показатель типа финансовой устойчивости 0;0;0 0;0;0 0;0;0
Из данных табл. 3.2 можно сделать вывод, что ООО «Торгсистемс» находится в кризисном финансовом состоянии, причем это состояние можно назвать кризисным в 2007 и 2007 гг. В 2008 г. ситуация улучшилась но незначительно, и финансовое состояние можно определить как неустойчивое.
Такое заключение подтверждается следующими данными:
В 2006 г. на покрытие запасов и затрат не хватало 1906 тыс. руб. собственных оборотных средств, в 2007 г. 8324 тыс. руб., в 2008г. 10238 тыс. руб. Т.е. с каждым годом нехватка оборотных средств возрастает;
ООО «Торгсистемс» старается использовать заемные средства для производственно-хозяйственной деятельности. Долгосрочные кредиты и займы за 2006 - 2008 гг. привлекались, причем имеют тенденцию к увеличению и в 2008 г. Они составили 99 тыс. руб.;
наблюдается недостаток собственных оборотных средств, что свидетельствует о нехватке их в хозяйственной деятельности для покрытия запасов. Необходимо увеличение уровня собственных оборотных средств.
Расчет и анализ относительных коэффициентов (показателей) существенно дополняет оценку абсолютных показателей финансовой устойчивости ООО «Торгсистемс», расчет представлен в табл. 3.3.
Таблица 3.3
Относительные показатели финансовой устойчивости ООО «Торгсистемс» за 2006-2008 гг.,тыс. руб.
Показатели 2006 г. 2007 г. 2008 г.
Имущество предприятия 7134 14187 22226
Источники собственных средств (капитал и резервы) -1314 -7081 -9073
Краткосрочные пассивы 1284 6533 8974
Долгосрочные пассивы 29 62 99
Итого заемных средств 1313 6595 9073
Внеоборотные активы 592 1243 1165
Оборотные активы 5952 12944 21061
Запасы и затраты 141 774 553
Собственные оборотные средства -1906 -8324 -10238
Соотношения заемных и собственных средств -0,99 -0,93 -1
Обеспеченности собственными средствами -3,12 -1,5 -2,05
Маневренности 1,45 1,17 1,12
Соотношения мобильных иммобилизованных средств 10,05 10,4 18
Имущества производственного назначения 0,7 0,5 0,5
Прогноз банкротства -0,4 -0,2 -0,4
На основании данных таблицы 3.3 можно сделать вывод, что финансовая независимость ООО «Торгсистемс» очень низка. Это подтверждается низкими значениями коэффициентов автономии и высоки показателем соотношения заемных и собственных средств за анализируемый период с 2006 года по 2008 год. Несмотря на то, что имущественный потенциал ООО «Торгсистемс» в 2007 г. снизился на 6,59%, а в 2008 г. уменьшился на 4,93%, у него неустойчивое финансовое положение. Наблюдается непостоянство коэффициента маневренности (КМ). В 2006 году он составил 6,2%, в 2007 году он увеличился на 17,2%, а в 2008 году его значение составило 8,7, т.е. покрытие производственных запасов и пополнение оборотных активов за счет собственного капитала ООО «Торгсистемс» происходило не полностью – коэффициент ниже допустимого ограничения. Это связано с тем, что большая часть средств вложена во внеоборотные активы, что подтверждается низким значением коэффициента соотношения мобильных и иммобилизованных средств.
Таким образом, анализируя и оценивая финансовую устойчивость ООО «Торгсистемс», можно сказать, что оно находится в кризисном финансовом состоянии, причем это состояние фиксируется с 2006 года по 2007 год, а в 2008 г. переходит в неустойчивое. Одна из основных характеристик финансово-экономического состояния ООО «Торгсистемс» – степень зависимости от кредиторов и инвесторов. Владельцы ООО «Торгсистемс» в 2006 г. были заинтересованы в минимизации собственного капитала и в максимизации заемного капитала в финансовой структуре. Заемщики оценивают устойчивость ООО «Торгсистемс» по уровню собственного капитала и вероятности банкротства. На основании данных таблицы 3.3 можно сделать вывод, что финансовая независимость ООО «Торгсистемс» не достаточна. Это подтверждается низкими значениями коэффициентов автономии и соотношения заемных и собственных средств за анализируемый период с 2006 года по 2008 год. |
обратная связь
