Анализ начинается с изучения динамики выпуска и реализации продукции. Этот анализ позволит нам проследить изменения объема производства и реализации продукции на предприятии ООО «ТИАРТ» и отражается в таблице 2.
Таблица 2
Динамика выпуска и реализации продукции ООО «ТИАРТ» за 2006 – 2008г.г., тыс.руб.
Показатели 2006г. 2007г. 2008г. Изменения (+,-) Темп роста
2007г. к2006г. 2008г. к2007г 2007г. к2006г. 2008г. к2007г.
Остаток годовой продукции на начало периода 4390 10294 3377 5904 -6917 134,49 -67,19
Выпуск товарной продукции за год 196823 135139 176809 -61684 41670 -31,34 30,83
Отгрузка продукции за год 189606 143446 177553 -46160 34107 -24,35 23,78
Остаток готовой продукции на конец периода 11607 1987 2633 -9620 646 -82,88 32,51
Итого 402426 290866 360372 -111560 69506 -4,0786 19,929
Из таблице 2 видно, что в 2007 г. происходит спад производства и реализации продукции, а в 2008 г. намечается некоторый его рост. За 2007 г. объем производства упал на 31,34%,а объем реализации – на 24,35%, в 2008 г. объем производства возрос на 30,83%, а объем реализации – на 23,78%. Таким образом, темпы роста производства значительно опережают темпы реализации продукции, что свидетельствует о накоплении остатков нереализованной продукции на складах предприятия ООО «ТИАРТ».
Большое влияние на результаты хозяйственной деятельности оказывает ассортимент и структура производства и реализации продукции (таблица 3.)
Таблица 3
Анализ ассортимента и структуры продукции в ООО «ТИАРТ» за 2006 – 2008г.г., тыс.руб.
Виды продукции Сумма, тыс.руб.
2006г. Удельный вес,% Сумма, тыс.руб.
2007 г. Удельный вес,% Сумма, тыс.руб.
2008г. Удельный вес,% Изменения (+,-)
2007г. к 2006г. 2008г. к 2007г.
Облицовочная доска упакованная сорт А (м3) 1596,5 5,72 1611,6 5,46 622,3 4,67 15,1 -989,3
Доска пола 3 сорт (м3) 723,6 2,59 1465,9 4,97 1419,6 10,65 742,3 -46,3
Плинтус 1-2 сорт (пм) 23555 84,43 14259,4 48,32 8546,5 64,09 -9295,6 -5712,9
Брикет топливный (т) 2008,5 7,18 12168,4 41,23 2745,9 20,59 10163,9 -9422,5
Щит мебельный (М3) 20,3 0,07 7,2 0,02 0,5 0,003 -13,1 -6,7
Итого 27899,9 100 29512,5 100 13334,7 100 1612,6 -16177,8
По данным таблицы 3 можно сделать вывод, что произошли существенные изменения в ассортиментной политики предприятия: в 2007 г. значительно увеличился выпуск топливного брикета и доски пола 3 сорта и сократился выпуск плинтуса 1-2 сорта, в 2008 г. произошло сокращение всего ассортимента продукции. Увеличение объема производства (реализации) по одним видам и сокращению по другим видам продукции приводит к изменению ее структуры, то есть удельный вес одних видов продукции возрастает, а других уменьшается. По данным таблицы 3 видно, что произошло изменение структуры продукции, а именно в 2007 г. уменьшился объем производства плинтуса и увеличился объем – топливного брикета, в 2008г. наоборот произошло увеличения объема производства плинтуса, а уменьшился объем – топливного брикета.
Одним из важнейших факторов увеличения объема производства продукции на предприятии является обеспеченность их основными фондами в необходимом количестве и ассортименте и эффективном их использовании.
Анализ состава и движения основных фондов производится путем сравнения отчетных данных, которые показывают стоимость основных фондов на начало и на конец отчетного периода.
Анализ начнем с изучения объема основных средств, их динамики и структуры, который приведен в таблице 4 и таблице 5.
Таблица 4
Динамика и состав основных средств ООО «ТИАРТ» за 2006 – 2008г.г., тыс. р.
Виды основных средств 2006г. 2007г. 2008г. Изменения (+,-) Темп роста
2007г. к 2006г. 2008г. к 2007г. 2007г. к 2006г. 2008г. к 2007г.
Основных средств всего 34185 37222 38631 3037 1409 8,9 3,8
В том числе:
Здания 10749 12377 12663 1628 286 15,1 2,3
Сооружения 3646 3704 3811 58 107 1,6 2,9
Рабочие и силовые машины и оборудование 15621 16641 17412 1020 771 6,5 4,6
Вычислительная техника 1017 1122 1134 105 12 10,3 1,1
Транспортные средства 1030 1163 1165 133 2 12,9 0,2
Производственный и хозяйственный инвентарь и принадлежности 187 270 395 83 125 44,4 46,3
Прочие объекты основных средств 1935 1944 2051 9 107 0,5 5,5
Из таблицы 4 видно, что в 2007 г. произошло увеличение в общем объеме основных средств на 3037 тыс.руб. или 8,9% за счет их приобретения и обновления зданий на 1629 тыс.руб. и рабочих и силовых машин и оборудования на 1021 тыс.руб., а в 2008 г. по сравнению с предыдущим годом произошло незначительное увеличение в общем объеме основных средств на 1409 тыс.руб. или 3,8% .
Таблица 5
Анализ структуры состава основных средств ООО «ТИАРТ» за 2006 – 2008г.г., %
Виды основных средств 2006г. 2007г. 2008г. Изменения (+,-)
2007г. к 2006г. 2008г. к 2007г.
Основных средств всего 100 100 100 100 100
В том числе:
Здания 31,44 33,25 32,8 1,81 -0,47
Сооружения 10,67 9,95 9,9 -0,71 -0,09
Рабочие и силовые машины и оборудование 45,69 44,71 45,1 -0,99 0,36
Вычислительная техника 2,98 3,01 2,9 0,04 -0,08
Транспортные средства 3,01 3,13 3,0 0,11 -0,11
Производственный и хозяйственный инвентарь и принадлежности 0,55 0,73 1,0 0,18 0,30
Прочие объекты основных средств 5,66 5,22 5,3 -0,44 0,09
В целом по предприятию ООО «ТИАРТ» значительный удельный вес в основных средствах занимают рабочие и силовые машины и оборудования, что составляет в 2006 г. 46,69%, в 2007 г. – 44,71%, а в 2008 г. – 45,1%.
Для обобщающей характеристики эффективности и интенсивности использования основных производственных фондов используется следующие показатели приведенные в таблице 6.
Таблица 6
Анализ эффективности использования основных производственных фондов ООО «ТИАРТ» за 2006 – 2008г.г., тыс.руб.
Показатели 2006г. 2007г. 2008г. Изменения
2007г. к 2006г 2007г. к 2006г
СтоимостьОПФ 34185 37222 38631 3037 1409
Стоимость ОПФ, активной части 17855 19197 20106 1342 909
Выручка от реализации, тыс. р. 61927 99464 95103 37537 -4361
Чистая прибыль -9270 -5601 6034 3669 11635
Среднесписочная численность, чел. 387 442 408 55 -34
Фондоемкость всех фондов ,руб.руб. 0,55 0,37 0,41 -0,18 0,032
Фондовооруженность, руб. чел. 88,33 84,21 94,68 -4,12 10,47
Фондорентабельность ОПФ в % -0,12 -0,47 0,39 -0,36 0,86
Рентабельность продаж, % -15 -6 6 9,34 11,98
Фондоотдача всех фондов руб.руб. 1,81 2,67 2,46 0,86 -0,21
Как видно из расчетов проведенных в таблице 7 на предприятии не в полном объеме используются производственные фонды. Так фондоемкость, один из показателей характеризующий степень эффективного использования основных производственных фондов, и чем меньше этот показатель, тем эффективнее используются основные фонды, но в нашем случае в 2006 г. он составляет 0,55руб. и к 2008 г. 0,41руб, что говорит о том, что на предприятии ООО «ТИАРТ» проводят мероприятия и программы по эффективному использованию основных фондов. Фондовооруженность отражает степень обеспеченности рабочих основными фондами, и из таблице 7 видно, что обеспеченность рабочих средствами труда в 2007 г. снизилась на 4,12, а в 2008году повысилась на 10,47. наиболее обобщающим показателем использования основных фондов является фондорентабельность. Ее уровень зависит не только от фондоотдачи, но и от рентабельности продукции. Данные таблицы 7 показывают, что в 2007 г. уровень рентабельности основных фондов снизился на 0,36, но в 2008 г. наоборот, увеличился на 0,86%.
От обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективное их использование зависит объем и своевременность выполнения работ, эффективность использования оборудования, и как результат объема производства продукции ее себестоимость, прибыль и ряд других показателей.
Структура численности работников предприятия (таблица 8) за последние годы практически не изменилась, а напротив было не которое увеличение в 2007 г. общей численности персонала, а в 2008 г. снижение числа рабочих основного производства и увеличения руководителей и специалистов.
Таблица 7
Структура среднесписочной численности работников на ООО «ТИАРТ» за 2006 – 2008г.г.
Показатели 2006г Удельный вес, %. 2007г Удельный вес, % 2008г Удельный вес, % Изменения
(+,-)
2007г к 2006г 2008г к 2007г
Численность, всего, чел.
В том числе: 387 100 442 100 408 100 0 0
а)руководителей и специалистов 75 19 81 18 84 21 -1 2
б)рабочие основного производства 312 81 361 82 324 79 1 -2
Состав работающих, в частности в связи с их приемом и увольнением, постоянно меняется, что характеризуется коэффициентами оборота рабочей силы, которые отражены в таблице 9.
Таблица 8
Анализ показателей движения кадров в ООО «ТИАРТ» за 2006 – 2008г.г.
Показатели 2006г. 2007г. 2008г. Отклонение
2007г. к 2006г. 2008г. к 2007г.
Количество списочных работников на начало года 387 399 454 12 55
Количество принятых рабочих 256 321 198 65 -123
Количество выбывших рабочих 244 266 262 22 -4
В том числе:
В связи с уходом на пенсию - - - - -
В связи с сокращением численности - - 3 - 3
По собственному желанию 180 174 195 -6 21
Количество списочных работников на конец год 399 454 390 55 -64
Коэффициент оборачиваемости приема 0,661 0,726 0,485 0,065 -0,241
Коэффициент выбытия 0,630 0,602 0,642 -0,029 0,040
Коэффициент текучести кадров 0,630 0,602 0,635 -0,029 0,033
Коэффициент общего оборота (постоянства состава персонала) 0,370 0,301 0,471 -0,069 0,170
Коэффициенты были рассчитаны по следующим формулам:
1. Коэффициент оборачиваемости приема (Кпр)
Кпр=кол-во принятых / среднесписочная численность персонала (34)
2. Коэффициент выбытия (Кв)
Кв = кол-во уволившихся работников / среднесписочная численность персонала (35)
3. Коэффициент текучести кадров (Ктк)
Ктк = кол-во уволившихся по собственному желанию + кол-во уволенных по ТД/среднесписочная численность персонала (36)
4. Коэффициент общего оборота (постоянства состава персонала Кпс)
Кпс = кол-во работников проработавших весь год/ среднесписочная численность персонала (37)
Напряженность в обеспеченности предприятия ООО «ТИАРТ» трудовыми ресурсами снимается за счет более полного использования имеющейся рабочей силы, роста производительности труда работников, комплексной механизации и авторизации производственных процессов, внедрения новой более производительной техники, усовершенствования технологии и организации производств. |
обратная связь
