Финансовый менеджмент в ООО «ФЛАМИР М» осуществляется силами финансовой службы, которая является самостоятельным структурным подразделением предприятия и подчиняется нeпocpeдcтвeннo генеральному директору. Структура финансовой службы ООО «ФЛАМИР М» приведена на рис. 2.2.
Рис. 2.2. Структура финансовой службы ООО «Фламир М»
В ООО «Фламир М» финансовая служба представлена тремя отделами – отдел управления финансами, планово-экономический отдел и бухгалтерия, каждый из которых состоит из нескольких подразделений. Отдел управления финансами ООО «Фламир М» является самостоятельным структурным подразделением предприятия и проводит финансовый анализа с целью оценки состояния и перспектив развития предприятия.
Бухгалтериям отвечает за бухгалтерский учет на предприятии, разработку учетной политики, составление бухгалтерской отчетности. Планово-экономический отдел осуществляет контроль и разработку финансовых планов на предприятии по следующим направлениям:
1) прогнозирование финансовой деятельности.
2) текущее планирование финансовой деятельностью.
3) оперативное планирование финансовой деятельности.
Проведем анализ основных технико-экономических показателей деятельности ООО «Фламир М» (табл. 2.4).
Таблица 2.4. Динамика технико-экономических показателей ООО «Фламир М»
Показатели Ед. изм. 2006 2007 2008
А В 1 2 3
1. Объем реализованных работ и услуг Тыс. руб. 937620 1707665 2278477
1.1. Темпы роста
- к базисному году % 100 165,6 227,1
- к предыдущему году % 100 165,6 137,2
2. Прибыль от продаж 128465 340156 592444
2.1. Темпы роста
- к базисному году % 100 264,8 461,2
- к предыдущему году % 100 264,8 174,2
3. Прибыль до налогообложения Тыс. руб. 337855 439788 516449
3.1. Темпы роста
- к базисному году % 100 130,2 152,9
- к предыдущему году % 100 130,2 117,4
4. Чистая прибыль Тыс. руб. 327243 380279 424877
4.1. Темпы роста
- к базисному году % 100 116,2 129,8
- к предыдущему году % 100 116,2 111,7
5. Полная себестоимость Тыс.руб. 747012 1144750 1456613
5.1. Темпы роста
- к базисному году % 100 153,2 195
- к предыдущему году % 100 153,2 127,2
Обобщим полученные результаты анализа.
В отчетном периоде на предприятии наблюдается положительная динамика абсолютно всех показателей прибыли. Прибыль от продаж обусловила в отчетном периоде 361,2% прироста относительно 2006 г., причем в 2007 г. прирост составил 164,8%, а в 2008 г. – 37,2%, причем темпы ее роста превышают темпы роста выручки от реализации, что связано с принятой на предприятии политике по снижению затрат.
Прибыль до налогообложения росла меньшими темпами, чем прибыль от продаж, что связано с ростом прочих расходов организации. Так, в целом прибыль до налогообложения увеличилась относительно уровня 2006 г. на 52,9%, причем в 2007 г. этот прирост составил 30,2%, а в 2008 г. – 17,4%.
Чистая прибыль в анализируемом периоде времени на предприятии выросла на 29,8% относительно 2006г., причем в 2007 г. этот прирост составил 16,2%, а в 2008 г. – 11,7%. Темпы роста чистой прибыли относительно остальных показателей прибыли являются самыми низками, что связано с выплатами налоговых обязательств предприятием.
Проанализируем показатели рентабельности ООО «Фламир М» (табл. 2.5).
Таблица 2.5. Общие показатели рентабельности ООО «Фламир М» в 2006-2008 гг., %
Наименование Расчет 2006 2007 2008 Изменение
Коэффициент маржинальной рентабельности реали-зации работ и услуг стр.029 /стр.010 20,33 32,96 36,07 +15,74
Коэффициент валовой рентабельности реализации работ и услуг стр.050/ стр.010 13,70 19,92 26 +12,3
Коэффициент чистой рентабельности реализации работ и услуг стр.190/ стр.010 34,90 22,27 18,65 -16,25
Коэффициент валовой рентабельности операционных затрат стр.050/ стр.020 17,20 29,71 40,67 +23,47
Коэффициент чистой рентабельности операционных затрат стр.190/ стр.020 43,81 33,22 29,17 -14,64
Коэффициент рентабельности активов стр.140 /стр.300 18,58 15,77 13,95 -4,63
Коэффициент рентабельности собственного капитала стр.140/
стр.490 37,0 34,0 30,06 -6,94
Проведенный анализ показателей рентабельности ООО «Фламир М» показал, что все коэффициенты имеют различную тенденцию. Рентабельность маржинальной реализации работ и услуг в 2006-2008 гг. увеличилась с 20,33 коп. валовой прибыли на 1 руб. продаж до 36,07 коп. 2008 г., что обусловлено более быстрыми темпами роста выручки от реализации (227,1%) над себестоимостью оказанных работ и услуг (195%).
Рентабельность валовой реализации работ и услуг в 2006-2008 гг. также имеет тенденцию к росту: в 2006 г. 13,70 коп. прибыли от продаж приходилось на 1 руб. выручки от реализации, а в 2008 г. – 26 коп., что также обусловлено более быстрыми темпами роста выручки от реализации (227,1%) над общей суммой затрат (1686033 / 809155 х 100% = 208,37%).
Данное явление нашло отражение на рентабельности операционных затрат в 2006-2008 гг., которая увеличилась с 17,20 коп. прибыли от продаж на 1 руб. операционных затрат (себестоимости) в 2006 г. до 40,67 коп. в 2008 г.
Рентабельность чистой реализации работ и услуг в 2006-2008 гг. наоборот снизилась с 34,90 коп. чистой прибыли на 1 руб. выручки от реализации до 18,65 коп. в 2008 г., т.е. данное снижение обусловлено более быстрыми темпами роста прочих затрат (236652 / 392261 х 100% = 60,33%) над прочими доходами (160657 / 601651 х 100% = 26,70%) в анализируемом периоде времени, т.е. в анализируемом периоде времени наблюдается убыток по прочей деятельности.
Данное явление также сказалось на снижении чистой рентабельности операционных затрат с 43,81 коп. чистой прибыли на 1 руб. операционных затрат в 2006 г. до 29,17 коп. в 2007г.
Наличие убытка от прочей деятельности оказало снижение рентабельности по прибыли до налогообложения активов и собственного капитала, которые сократились, соответственно, на 4,63 коп. и 6,94 коп.
Таким образом, произведенный расчет коэффициентов рентабельности показал, что на предприятии имеют проблемы, связанные с прочей деятельностью, связанные с управлением прочими затратами.
|
обратная связь
