Совокупные учетные данные, характеризующие эффективность применяемых методов управления кредитным риском, подлежат анализу на предмет необходимости внесения изменений в используемого кредитным инспектором и управляющим портфелем инструктивно-методического обеспечения их деятельности. В случае необходимости полученная информация трансформируется в техническое задание, которое адресуется старшим кредитным инспектором разработчику инструктивно-методического обеспечения кредитной деятельности в банке (стрелка 9 на рис.2).
Дальнейшее изучение процесса управления кредитным риском в банке связано с анализом содержания конкретных этапов, составляющих этот процесс.
Последовательность этапов процесса управления кредитным риском представлена на рисунке 3.
Рисунок 3. Последовательность этапов процесса управления кредитным риском
Разделение кредитного риска на риск конкретного заемщика и риск портфеля предполагает учет особенностей каждого вида риска в процессе управления. Управление каждым видом кредитного риска, помимо общих черт имеет и ряд специфических особенностей. Важным обстоятельством является различие целей управления. Целью управления кредитным риском индивидуального заемщика является снижение вероятности неисполнения заемщиком своих обязательств по кредитному соглашению и минимизация потерь банка в случае невозврата кредита. Цель управления риском совокупности кредитных вложений банка - поддержание на определенных уровнях показателей, характеризующих эффективность организации кредитных операций банка.
Рассмотрим содержание этапов, составляющих процесс управления кредитным риском.
Основная задача первого этапа управления риском заключается в выявлении причин его возникновения.
Для принятия адекватных ответных действий для снижения негативного влияния рисков, недостаточно выявить формы и причины вероятных угроз. Необходима оценка рисков с точки зрения их значения, как по масштабу влияния, так и по вероятности наступления. Важной задачей при оценке риска является сравнение его значения с допустимым уровнем.
По итогам количественной оценки риска возникает необходимость выбора одного из трех возможных вариантов стратегии: избежание риска, принятие риска или использование инструментов снижения уровня риска. Принятие риска означает, что для банка его уровень допустим, и банк принимает возможность его проявления. Очевидно, что выбрать данный вариант стратегии можно лишь при условии, что значение риска находится в безрисковой зоне риска или в области допустимого риска. При прочих условиях, при невозможности избежать риск, необходимо использовать различные инструменты снижения степени риска.
Методы управления кредитным риском достаточно разнообразны. Все методы, используемые для управления кредитным риском в ЗАО «Райффайзенбанк», будут рассмотрены в пункте 2.2 настоящей главы.
Контроль за кредитным риском конкретного заемщика осуществляется в течение всего периода с момента заключения кредитного договора до момента погашения. Размер кредитного риска может варьироваться в зависимости от некоторых случайных событий в будущем. В рамках данного этапа управления кредитным риском проводится постоянный мониторинг и контроль управления риском, задачами которых является отслеживание выполнения нормативов ограничения риска лицами, ответственными за принятие рисковых решений, анализ текущих значений кредитного риска на предмет опасного приближения к критическим показателям.
Принятию решения о выдаче кредита предшествует проведение оценки кредитного риска отдельного заемщика в рамках количественной оценки кредитного риска ссудного портфеля банка. Высокий кредитный рейтинг заемщика не является достаточным основанием для принятия решения о предоставлении кредита. В ряде случаев банк не имеет возможности включить в ссудный портфель кредит с небольшим уровнем риска. Например, в случае превышения с его включением установленных нормативов - размера кредита на одного заемщика, или по причине нарушения принципа необходимости диверсификации кредитного портфеля банка. Или наоборот, кредит с высоким уровнем кредитного риска может быть включен в портфель - кредиты со сходными параметрами уже присутствуют в портфеле банка и в этом случае банк будет заинтересован увеличить их количество при условии установлении ставки по кредиту на уровне, компенсирующем вероятность невозврата.
Присвоение заемщику кредитного рейтинга и определение уровня риска позволяют банку группировать выданные кредиты в рисковые классы. Как правило, классификация рисковых классов отражает распределение всех кредитов на группы по уровню риска. Полученные результаты используются для расчета величины рисковой стоимости - итоговой меры риска, необходимой для расчета размера капитала банка как одного из инструментов снижения уровня кредитного риска, средства возмещения убытков от реализации кредитного риска.
Выработаны определенные методы и инструменты регулирования кредитного риска. К ним относятся:
• диверсификация;
• концентрация;
• лимитирование;
• резервирование.
Диверсификация кредитного портфеля банка осуществляется путем распределения ссуд по различным категориям заемщиков, срокам предоставления, видам обеспечения, по отраслевому признаку.
Диверсификация заемщиков осуществляется посредством распределения кредитов в зависимости от цели кредитования. Диверсификация кредитного портфеля осуществляется между большими и средними компаниями, предприятиями малого бизнеса, государственными и частными организациями, физическими лицами и т.п. При этом банк стремится осуществлять диверсификацию кредитного портфеля путем размещения большего количества средних кредитов, чем малого количества крупных.
Имеет особое значение диверсификация кредитного портфеля по срокам, так как уровень кредитного риска банка, как правило, увеличивается по мере увеличения срока кредита.
При формировании кредитного портфеля банк стремится избегать чрезмерной диверсификации и концентрации. Задача определения оптимального соотношения решается путем установления лимитов кредитования и резервирования.
Благодаря установлению лимитов кредитования банку удается избежать критических потерь вследствие необдуманной концентрации любого вида риска, а также диверсифицировать кредитный портфель и обеспечить стабильные доходы. Лимиты устанавливаются по видам кредитов, категориям заемщиков и группам взаимосвязанных заемщиков, наиболее рискованным направлениям кредитования (предоставление долгосрочных ссуд и т.п.). Лимиты выражаются как в абсолютных предельных величинах (сумма кредита в денежном выражении), так и в относительных показателях (коэффициенты, индексы, нормативы).
При минимизации рисков экономическим нормативам, определенным Инструкцией ЦБ РФ № 110-И, отводится ведущая роль. Несоблюдение банком установленных экономических нормативов не допускается.
Наиболее эффективным способом снижения уровня кредитного риска по портфелю банка является резервирование. Он направлен на защиту вкладчиков, кредиторов и акционеров, одновременно повышая качество кредитного портфеля и надежность банка. Резервирование осуществляется с целью недопущения убытков от невозврата долга из-за неплатежеспособности заемщиков.
2.3 Организация процесса управления кредитными рисками
Под кредитным портфелем понимается совокупность требований банка по предоставленным кредитам различным заемщика. Для расчета объема кредитного портфеля можно использовать наиболее доступную форму бухгалтерской отчетности «Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации (№0409101)», откуда получают данные по остаткам денежных средств на следующих балансовых счетах:
- Межбанковские кредиты: счета 320 (без учета 32015), 321 (без учета 32115);
- Кредиты, предоставленные Министерству финансов России: счет 441 (без учета 44115);
- Кредиты, предоставленные финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления: счет 442 (без учета 44215);
- Кредиты, предоставленные государственным внебюджетным фондам: счет 443 (без учета 44315);
- Кредиты, предоставленные внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления: счет 444 (без учета 44415);
- Кредиты, предоставленные юридическим лицам различных форм собственности: счет 445 (без учета 44515), 446 (без учета 44615), 447 (без учета 44715), 448 (без учета 44815), 449 (без учета 44915), 450 (без учета 45015), 451 (без учета 45115), 452 (без учета 45215), 453 (без учета 45315);
- Кредиты, предоставленные физическим лицам- частным предпринимателям: счет 454 (без учета 45415);
- Кредиты, предоставленные физическим лицам: счет 455 (без учета 45515);
- Кредиты, предоставленные юридическим лицам- нерезидентам: счет 456 (без учета 45615);
- Кредиты, предоставленные физическим лицам- нерезидентам: счет 547 (без учета 45715).
Основной целью проведения анализа качества кредитного портфеля ЗАО «Райффайзенбанк» является оценка концентрации кредитных вложений, выработка путей формирования сбалансированности портфеля, а также составление и использование полученных данных в кредитной политике банка. При анализе кредитного портфеля банка в предлагаемом нами подходе сделаем акцент в оценке 2-х позиций:
• первая – диверсификации кредитного портфеля банка;
• вторая – качество кредитного портфеля банка.
Анализ любого вида деятельности банка, в т.ч. и его кредитной деятельности, необходимо начинать с оценки положения банка на соответствующем рынке, его конкурентоспособности, а также с изучения изменений, происходящих на самом рынке.
С целью определения места анализируемого банка на рынке следует рассчитать ряд абсолютных значений кредитного портфеля, являющегося результатом кредитной деятельности банка, и относительных показателей, характеризующих эту деятельность.
Для начала определим общую величину кредитных вложений Райффайзенбанка, найдем ее долю в активе баланса банка и оценим динамику за анализируемый период (таблица 2).
Таблица 2
Таблица – Общая структура активов ЗАО Райффайзенбанка
Активы 01.01.2007 01.01.2008 01.01.2009
тыс.руб. в % к активам тыс.руб. в % к активам тыс.руб. в % к активам
Денежные средства и их эквиваленты 45 174 954 15,09 81 991 288 18,46 87 465 678 16,01
Обязательные резервы в ЦБ РФ 4 349 961 1,45 6 212 658 1,39 8 245 781 1,56
Вложения в торговые ценные бумаги 26 271 072 8,78 28 343 789 6,38 26 567 344 5,61
Прочие ценные бумаги 1 314 217 0,44 3 292 962 0,74 2 965 454 0,51
Средства в других банках 4 135 593 1,38 3 681 359 0,83 2 964 789 0,61
Судная и приравненная к ней задолженность 197 048 375 65,86 294 824 677 66,37 395 551 239 67,99
Основные средства 6 721 528 2,25 7 460 938 1,68 7 867 123 1,65
Нематериальные активы 11 291 727 3,77 11 271 988 2,5 11 345 543 2,95
Прочие активы 2 907 870 0,97 7 152 302 1,6 9 224 464 1,59
Итого активов 299 215 297 100 444 231 961 100 581 764 759 100
Кредитные операции в структуре активов занимают основное место (еще раз подтверждая, что эти операции являются основными активными операциями деятельности банка). Их доля в 2008г. увеличилась по сравнению с результатами деятельности 2007г. почти в 2 раза, что свидетельствует о расширении клиентской базы банка, увеличении источников получаемых доходов, достаточно эффективном использовании имеющихся у банка ресурсов. В 2009 г. также наблюдается увеличение доли кредитных операций, но уже более низкими темпами, возможно, это вызвано влиянием мирового финансового кризиса и увеличением доли «проблемных» кредитов.
Рассчитаем усредненный показатель доли кредитных вложений в активах банка (КВср/А), который характеризует эффективность кредитных вложений и показывает размер средних остатков ссудных активов, приходящихся на 1 рубль совокупных активов (рис. 4).
Рис. 4 Доля группы актива в общем объеме активов (%)
Указанное соотношение должно стремиться к 80%, либо находиться в пределах 50%-80%, (в нашем случае доля кредитных вложений в активах составляет 67,99 %).Такая динамика присутствует, следовательно, можно дать положительную оценку работы банка в части организации его кредитной деятельности.
Для выявления места банка среди прочих банков, принятых для сравнения, по показателям кредитного портфеля можно построить таблицу 3.
Таблица 3
Сравнительная таблица кредитных портфелей коммерческих банков
Показатель Наш банк Банк 2 Банк 3 Банк 4 Банк 5
Объем активов (тыс руб) 581 764 759 543 234 109 709 087 426 617 634 209 467 956 364
Объем кредитного портфеля (тыс руб), в т.ч. 395 551 239 356 109 272 545 308 387 357 458 328 346 459 205
Кредиты, предоставленные государственным органам и внебюджетным фондам (тыс руб) (счета 441-444) 6 626 092 0 4 249 590 2 102 398 0
Кредиты, выданные другим банкам (тыс руб) (счета 320-321) 59 725 694 0 60 540 298 38 376 003 0
Кредиты, выданные юридическим лицам (тыс руб) (счета 445-453; 456 ) 238 350 976 216 230 406 365 002 867 254 119 594 214 238 576
Кредиты, выданные физическим лицам (тыс руб) (454, 455, 457) 90 848 477 139 878 866 115 515 632 62 860 333 132 220 629
Доля кредитного портфеля в активах банка 0,68 0,66 0,77 0,58 0,74
Доля кредитов юридическим лицам в кредитном портфеле 0,60 0,61 0,67 0,71 0,62
Доля кредитов физическим лицам в кредитном портфеле 0,23 0,39 0,21 0,18 0,38
По итогам расчетов можно сказать следующее. По объемам размещенного кредитного портфеля банк занимает средние позиции, не имея резких отклонений от объемов в других банках. При этом доля кредитного портфеля в активах анализируемого банка при сравнении с прочими приблизительно равна и составляет 0,68. Это свидетельствует о том, что банки, принятые в выборку, занимают примерно равные позиции на рынке, соответствующие своим кредитным возможностям.
Структура кредитного портфеля по виду заемщика в анализируемых банках также не имеет сильных различий: банки ориентированы на кредитование корпоративных заемщиков.
Доля кредитов юридическим лицам в совокупном кредитном портфеле Райффайзенбанка преобладает, имея величину 0,6 (рис. 5).
Рис. 5. Структура кредитного портфеля
Основной причиной такого приоритета может быть более низкий кредитный риск по сравнению с кредитованием физических лиц, во-первых, потому, что предприятия имеют более транспарентную финансовую отчетность, а, во-вторых, возврат таких кредитов имеет более высокое обеспечение в виде залогов.
Определение места банка на рынке позволяет сделать лишь предварительные выводы о кредитных предпочтениях банка. Для более подробной оценки необходимо провести анализ динамики кредитного портфеля за исследуемый период, используя таблицу 4.
Таблица 4
Анализа динамики кредитного портфеля коммерческого банка
Показатели 01.01.2007
(период 1) 01.01.2008
(период N-1) 01.01.2009
(период N)
Объем кредитного портфеля, (тыс.руб.)
197 048 375 294 824 677 395 551 239
Темпы прироста кредитного портфеля, (%)
- 49,6 34,2
Доля кредитного портфеля (Кп) в совокупных активах (Ас) (валюте баланса)
65,86 66,37 67,99
Как показывают данные таблицы 4, банк имеет растущие объемы кредитного портфеля, что свидетельствует о расширении сектора кредитного рынка, на котором оперирует банк и позволяет положительно оценить его поведение на рынке (рис.6).
Рис.6. Динамика кредитного портфеля ЗАО «Райффайзенбанка»
Обратим внимание на темпы прироста (Тпр) кредитного портфеля в динамике. На фоне роста объемов кредитного портфеля, в банке наблюдается тенденция к снижению темпов прироста кредитного портфеля с 49,6 в 2008 году до 34,2 на начало 2009 года. Такая динамика не является угрожающей, так как она выявлена и в других российских банках и отражает влияние экономического кризиса, и увеличение доли проблемных кредитов, что заставляет банк сокращать выдачу кредитов.
Определим, насколько деятельность банка по размещению денежных ресурсов в виде кредитов ориентирована на рынок ссудных капиталов. Для этого проанализируем показатель Да (доля кредитного портфеля в валюте баланса). Коэффициент Да носит название коэффициент концентрации, который показывает насколько банковские активы сконцентрированы на кредитном рынке. Коэффициент концентрации достигает уровня 68%, что связано со снижением уровня доходности и росте риска прочих активных операций, что вынуждает банк в основном оперировать на рынке ссудных капиталов.
Проанализируем соотношение темпов прироста кредитного портфеля (ТПк.п.) с темпами прироста совокупных активов (ТПс.а.),что позволит сделать вывод о том, за счет каких активов происходит рост валюты баланса (таблица 5).Данный коэффициент носит название коэффициент опережения (Коп).
Таблица 5
Анализ соотношения темпов прироста кредитного портфеля и совокупных активов банка
Показатели 01.01.2007
(период 1) 01.01.2008
(период N-1) 01.01.2009
(период N)
Объем совокупных активов, (тыс. руб.)
299 215 297 444 231 961 581 764 759
Темпы прироста объема совокупных активов, (%) - 48,5 30,9
Темпы прироста кредитного портфеля, (%)
- 49,6 34,2
Коэффициент опережения - 1,02 1,1
По итогам расчетов (табл.4) наблюдается увеличение значения доли кредитного портфеля в активах банка с 65,86% до 67,99%. Коэффициент опережения составляет в указанные периоды 1,02;1,1. Значение коэффициента свыше единицы свидетельствует об активной работе банка в области кредитования по сравнению с прочими активными операциями. В результате, значения полученных коэффициентов позволяют сделать вывод о том, что банк наращивает активы, преимущественно, за счет размещаемых в кредиты денежных ресурсов. Данное поведение, вероятно, можно объяснить двумя причинами: более низким уровнем риска кредитных сделок по сравнению, например, с операциями на фондовом рынке и отсутствием волатильности процентных кредитных ставок.
Далее необходимо структурировать кредитный портфель по виду заемщика, и исследовать изменения каждой из статей (табл.6). Такого рода анализ позволяет оценить степень диверсифицированности кредитного портфеля.
Таблица 6
Структура кредитного портфеля по типу заемщика
Статья кредитного портфеля 01.01.2007 01.01.2008 01.01.2009
Тыс.руб Уд.вес Тыс.руб Уд.вес Тыс.руб Уд.вес
Кредиты, выданные банкам 34 654 893 0,18 47 553 201 0,16 59 725 694 0,15
Кредиты юридическим лицам, всего
в том числе: 113 504 162 0,58 166 950 466 0,57 238 350 976 0,60
Кредиты, предоставленные некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 3 266 678 0,03 4 982 301 0,03 6 626 092 0,03
Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям 106 159 607 0,93 149 724 629 0,89 225 755 995 0,94
Кредиты, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям 1 357 232 0,01 3 290 115 0,02 3 248 244 0,01
Кредиты, предоставленные индивидуальным предпринимателям 2 720 645 0,02 8 953 421 0,05 9 346 737 0,04
Кредиты физическим лицам, всего
в том числе 48 889 320 0,25 80 321 010 0,27 90 848 477 0,23
Кредиты, предоставленные физическим лицам 48 889 320 100 80 321 010 100 90 848 477 100
Итого кредитный портфель 197 048 375 100 294 824 677 100 395 551 239 100
В процессе анализа таблицы 6 следует обращать внимание на два показателя, во –первых, доля статьи в совокупном кредитном портфеле, во – вторых, темпы прироста статьи.
Из табл.6 видно, что в банке наблюдается увеличение объемов кредитов, выданных юридическим лицам при одновременном росте удельного веса данной статьи в совокупном кредитном портфеле (с 0,58 до 0,6), в результате чего, можно сделать заключение о том, что банк акцентирует свое внимание на услугах корпоративным клиентам. Основными корпоративными заемщиками являются негосударственные коммерческие организации – на начало 2009 года их доля увеличилась до 0,94 (рис.7). Это может быть обусловлено различными факторами, например, нежеланием банка нести дополнительные расходы на развитие розничного бизнеса.
Рис. 7. Структура кредитного портфеля по типу заемщика
Преобладающий объем и положительная динамика показателя доли кредитов юридическим лицам в совокупном кредитном портфеле свидетельствует о том, что Райффайзенбанк ставит акцент своей кредитной деятельности на оптовом кредитном бизнесе. Рис. 8 показывает диверсификацию корпоративного портфеля по отраслям.
Отраслевая структура портфеля свидетельствует об активности Банка в секторе недвижимости, а также о тесном сотрудничестве с предприятиями оптовой и розничной торговли, транспортной промышленности. Кредиты предприятиям металлургического сектора заняли 3-е место по объемам.
Рис. 8. Диверсификация корпоративного портфеля по отраслям
Одним из обязательных и важнейших этапов анализа кредитной деятельности банка являются исследования, посвященные срокам размещаемых кредитов. Данное исследование ставит своей целью выявление возможностей банка, как в вопросах размещения долгосрочных кредитов, так и в вопросах кредитного риска (известно, что чем более долгосрочный кредит размещается банком, тем выше уровень риска его не возврата в результате возможного дефолта заемщика). Анализ кредитного портфеля по степени срочности следует проводить с использованием таблицы 7.
Таблица 7
Структура кредитного портфеля коммерческого банка по степени срочности
Статья кредитного портфеля 01.01.2007 01.01.2008 01.01.2009
Тыс.руб. Доля Тыс.руб. Доля Тыс.руб. Доля
Кредиты, предоставленные до востребования и овердрафт 38 978 0,00019 48 734 0,00017 51 123 0,00013
Кредиты, предоставленные на срок от 1 до 7 дней 41 674 0,0002 58 743 0,0002 64 015 0,0002
Кредиты, предоставленные на срок от 8 до 30 дней 512 218 0,003 672 213 0,002 775 423 0,002
Кредиты, предоставленные на срок от 31 до 90 дней 896 755 0,005 995 643 0,003 1 035 433 0,003
Кредиты, предоставленные на срок от 91 до 180 дней 4 512 028 0,023 5 346 754
0,018 5 795 641 0,015
Кредиты, предоставленные на срок от 181 до 1 года 7 018 406
0,036 7 899 476 0,027 8 176 543 0,021
Кредиты, предоставленные на срок от 1 года до 3 лет 94 099 915 0,48 181 046 217 0,61 206 151 028 0,52
Кредиты, предоставленные на срок свыше 3 лет 89 963 401 0,46 98 756 897 0,33 173 502 033 0,44
Итого кредитный портфель 197 048 375 100 294 824 677 100 395 551 239 100
Из таблицы видно, что банк наращивает объемы долгосрочных кредитов, как в абсолютном, так и в относительном выражении (рис.9).
Рис. 9. Структура кредитного портфеля Райффайзенбанка по степени срочности
Объемы кредитов, размещенных на срок от одного года до трех лет, увеличились с 94 099 915тыс. руб. до 206 151 028 тыс. руб. или на 62%, при этом их доля в совокупном кредитном портфеле выросла с 0,48 до 0,52. Так же высокий темп прироста имели долгосрочные кредиты, размещенные сроком свыше трех лет, за анализируемый период он составил 53%. В результате, можно сказать, что банк способен удовлетворить своих клиентов в долгосрочных ресурсах, что повышает его репутацию на рынке.
Рассчитаем доходность кредитного портфеля (Д)(таблица8). Данный показатель рассчитывается путем отнесения совокупных доходов банка по кредитам (Дк) (статьи формы №102 «Отчет о прибылях и убытках») на определенную дату к величине совокупного кредитного портфеля (КП) в этом же периоде.
Таблица 8
Динамика доходности кредитного портфеля
Показатели 01.01.2007
(тыс. руб.) 01.01.2008
(тыс. руб.)
01.01.2009
(тыс. руб.)
Совокупные доходы банка по кредитам 78 456 765 123 758 562 161 087 701
Величина совокупного кредитного портфеля 197 048 375 294 824 677 395 551 239
Доходность кредитного портфеля 39,8 41,9 40,7
Как видно из таблицы, доходность имела положительную динамику в 2008 году и увеличилась с 39,8% до 41,9%. На начало 2009 года наблюдается снижение доходности кредитного портфеля на 1,2% (рис.10).
Факторы снижения ставки доходности могут быть различными и как предусмотрены банком, так и возникшие в результате неквалифицированного подхода к процессу управления активами.
При оценке рассчитанных показателей доходности следует учитывать, что полученные результаты могут иметь высокие погрешности, что связано с особенностями бухгалтерского учета и формирования отчетности формы №102. Дело в том, что объемы процентных доходов по кредитам учитываются на счетах доходов по поступлению. Однако к первому числу, когда формируется данная форма, по части кредитов доходы еще не поступили, т.к. сроки оплаты процентных платежей клиентами оговорены в договоре после первого числа. В результате доходность совокупного кредитного портфеля может быть ниже.
Рис.10. Доходность кредитного портфеля
Оценка кредитного портфеля по уровню риска проводится с использованием четырех основных коэффициентов, которые оценивают кредитную деятельность с трех аспектов:
- со стороны уровня риска самого заемщика, для чего используют коэффициент покрытия;
- со стороны сопровождения кредитной сделки- коэффициент просроченных платежей по основному долгу и коэффициент невозврата;
- со стороны обеспечения возвратности кредитов- коэффициент обеспечения.
1) коэффициент покрытия (Кп) рассчитывается как отношение резерва (Р) на возможные потери, созданные банком к совокупному кредитному портфелю (КП):
.
Коэффициент показывает, какая доля резерва приходится на один рубль кредитного портфеля и позволяет оценить рискованность кредитного портфеля (таблица 9).
Таблица 9
Динамика резерва под обесценение кредитного портфеля
Показатели 01.01.2007
(тыс. руб.) 01.01.2008
(тыс. руб.)
01.01.2009
(тыс. руб.)
Величина резерва под обесценение кредитного портфеля 1 534 417 4 053 533 7 876 493
Величина совокупного кредитного портфеля 197 048 375 294 824 677 395 551 239
Коэффициент покрытия 0,008 0,014 0,02
Как видно из расчетов, коэффициент покрытия в указанный период увеличивается с 0,008 до 0,02. Увеличение данного показателя является отрицательной стороной деятельности банка, т.к. свидетельствует об увеличении риска. Рост коэффициента в динамике происходит в результате увеличения объема резерва под возможные потери по ссудам. Увеличение резервов вызвано, в первую очередь, снижением платежеспособности заемщиков в результате негативного влияния экономического кризиса: роста безработицы, снижения уровня доходов населения и хозяйствующих субъектов и т.д. Что заставляет банк сокращать объемы кредитования (в первую очередь – физических лиц) и увеличивать резервы под обесценение кредитного портфеля.
Рассчитаем величину чистого кредитного портфеля, который позволяет определить какой объем размещенных кредитов вернется банку при наихудших обстоятельствах. Величина чистого кредитного портфеля рассчитывается как разница между совокупным кредитным портфелем (КП) и объемом резерва под возможные потери по ссудам (Р)(таблица 10).
Таблица 10
Величина чистого кредитного портфеля
Показатели 01.01.2007
(тыс. руб.) 01.01.2008
(тыс. руб.)
01.01.2009
(тыс. руб.)
Величина резерва под обесценение кредитного портфеля 1 534 417 4 053 533 7 876 493
Величина совокупного кредитного портфеля 197 048 375 294 824 677 395 551 239
Чистый кредитный портфель 195 513 958 290 771 144 387 674 746
В данном случае величина чистого кредитного портфеля увеличилась с 195 513 985 тыс. руб. до 387 674 746 тыс. руб. (рис.11). Рост объема ЧКП позитивно оценивает кредитную деятельность и позволяет сделать вывод, что политика управления кредитной деятельностью в банке достаточно эффективна.
Рис.11. Чистый кредитный портфель ЗАО «Райффайзенбанка»
Рассчитаем коэффициент чистого кредитного портфеля (Кчкп), который показывает, какая доля чистого портфеля приходится на один рубль совокупного кредитного портфеля (таблица 11).
Таблица 11
Коэффициент чистого кредитного портфеля
Показатели 01.01.2007
(тыс. руб.) 01.01.2008
(тыс. руб.)
01.01.2009
(тыс. руб.)
Величина совокупного кредитного портфеля 197 048 375 294 824 677 395 551 239
Чистый кредитный портфель 195 513 958 290 771 144 387 674 746
Коэффициент чистого кредитного портфеля 0,99 0,98 0,98
Из таблицы видно, что коэффициент в анализируемый период снизился до отметки 0,98 или на 0,01. Можно сделать вывод, что кредитный риск банка имеет небольшую тенденцию к увеличению, которая наметилась с середины 2008 года, как результат влияния сначала ипотечного кризиса в США, затем мирового финансового кризиса.
Необходимо заметить, что абсолютная величина чистого кредитного портфеля растет, но на фоне снижения Кчкп. Такая ситуация негативно оценивает деятельность банка с точки зрения подходов к отбору заемщиков, т.к. свидетельствует о том, что кредитный портфель возрастает за счет рискованных кредитных размещений.
Проанализируем коэффициент обеспечения (Коб), который рассчитывается как отношение суммы обеспечения, принятой банком при выдаче кредита, к общей сумме кредитного портфеля. Данный коэффициент позволяет оценить насколько возможные убытки, связанные с невозвратами кредитов, покрыты залогами, гарантиями и поручительствами третьих лиц.
Объем обеспечения отражается на счетах внебалансового учета формы №101:
- счет 91311- ценные бумаги, принятые в обеспечение по размещенным средствам;
- счет 91312- имущества, принятое в обеспечение по размещенным средствам (кроме ценных бумаг и драг.металлов);
- счет 91313 – драгоценные металлы, приняты в обеспечение возвратности размещенных средств;
- счет 91414- полученные гарантии и поручительства.
Сумма остатков денежных средств на указанных счетах дает общий объем обеспечения возвратности кредитного портфеля.
Коэффициент Коб показывает, какая доля обеспечения возвратности кредитов приходится на один рубль кредитного портфеля. В соответствии с законодательством сумма обеспечения должна превышать сумму выданного кредита на величину начисленных по кредиту процентов и возможных прочих расходов, связанных с возвратом кредита, поэтому величина Коб должна превышать единицу.
Для анализа состава обеспечения, принятого банком и его структуры следует сформировать таблице 12.
Таблица 12
Классификация видов обеспечения возвратности кредитов в коммерческом банке
Вид обеспечения возвратности кредита 01.01.2007 01.01.2008 01.01.2009
Тыс.руб. Доля Тыс.руб. Доля. Тыс.руб. Доля
Ценные бумаги, принятые в залог по выданным кредитам 75 576 231 0,28 64 321 576 0,21 56 830 917 0,13
Полученные гарантии и поручительства 0 - 0 - 0 -
Имущество, принятое банком (кроме ценных бумаг и драг.металлов) 192 319 094 0,72 312 099 521 0,79 366 496 683 0,87
Драгоценные металлы, зарезервированные в качестве залога. 0 - 0 - 0 -
Итого обеспечения 267 895 325 100 376 421 097 100 423 327 600 100
Величина совокупного кредитного портфеля 197 048 375 294 824 677 395 551 239
Коэффициент обеспечения 1,36 1,28 1,07
Как видно из таблицы, что в структуре обеспечения находятся ценные бумаги и имущество заемщика. Эта форма обеспечения является наиболее надежной (особенно недвижимость), так как имеет минимальные потери своей рыночной стоимости со временем. Заметим, что доля ценных бумаг, принятых в обеспечение снижается с 28% до 13%. Такая тенденция вполне оправдана, так как под влиянием мирового финансового кризиса ценные бумаги многих эмитентов, в том числе «голубых фишек», резко снизили свою стоимость, поэтому банк увеличивает с 72% до 87% обеспечение имуществом заемщика (рис. 12). Коэффициент обеспечения снижается в указанный период с 1,36 до 1,07. Такая динамика позволяет сделать выводы о том, что в период конца 2008 года – начало 2009 года кредитная деятельность банка является наиболее рискованной для банка.
Рис.12. Классификация видов обеспечения возвратности кредитов в коммерческом банке
Далее проанализируем кредитную деятельность банка со стороны сопровождения кредитной сделки, для чего рассчитаем следующие коэффициенты:
2) коэффициент просроченных платежей (Кпр), который рассчитывается как отношение суммы просроченного основного долга (ПОд; счет ф.№101 - №458) к общему объему кредитного портфеля (КП) (таблица13).
Таблица 13
Коэффициент просроченных платежей
Показатели 01.01.2007
(тыс. руб.) 01.01.2008
(тыс. руб.)
01.01.2009
(тыс. руб.)
Величина совокупного кредитного портфеля 197 048 375 294 824 677 395 551 239
Сумма просроченного основного долга 3 547 102 8 123 911 12 677 465
Коэффициент просроченных платежей 0,018 0,02 0,03
Коэффициент показывает, какая доля просроченных платежей по основному долгу приходится на один рубль кредитного портфеля. Так на начало 2009 года коэффициент просроченных платежей увеличился до 0,03 или на 1 рубль кредитного портфеля приходится 3 копейки просроченных платежей. Увеличение коэффициента в динамике свидетельствует возрастании «проблемных» кредитов банка под влиянием снижения платежеспособности заемщиков в результате негативного влияния экономического кризиса: роста безработицы, снижения уровня доходов населения и хозяйствующих субъектов и т.д. (рис.13).
Рис. 13. Динамика суммы основного просроченного долга ЗАО «Райффайзенбанка»
3) коэффициент невозврата основной суммы долга (Кн), который рассчитывается как отношение величины задолженности по сумме основного долга, списанной из – за невозможности взыскания (денежные средства учитываются на внебалансовых счетах 91801, 91802) к совокупному кредитному портфелю (таблица 14).
Таблица 14
Коэффициент невозврата основной суммы долга
Показатели 01.01.2007
(тыс. руб.) 01.01.2008
(тыс. руб.)
01.01.2009
(тыс. руб.)
Величина совокупного кредитного портфеля 197 048 375 294 824 677 395 551 239
Величина задолженности по сумме основного долга, списанной из-за невозможности взыскания 198 765 245 867 379 045
Коэффициент невозврата основной суммы долга 0,001 0,001 0,001
Из таблицы видно, что происходит увеличение абсолютной величины задолженности по сумме основного долга, списанной из-за невозможности взыскания с 198 765 тыс. руб. до 379 045 тыс. руб. на фоне роста величины совокупного кредитного портфеля (рис.14). Коэффициент невозврата находится на одном уровне, составляя 0,001, что позволяет судить о наличии проводимых банком мероприятий по улучшению качества кредитной деятельности.
Рис.14. Динамика невозврата основной суммы долга
В итоге исследования можно сделать выводы о совокупном банковском риске.
Как показали расчеты, за 3хлетний период коэффициенты покрытия увеличивались с 0,008 до 0,02. Увеличение данного показателя является отрицательной стороной деятельности банка, т.к. свидетельствует о возрастании риска. Коэффициенты просроченных платежей также имеют тенденцию к увеличению с 0,018 до 0,03. Таким образом, на 1 рубль кредитного портфеля приходится 3 копейки просроченных платежей. Увеличение коэффициента в динамике свидетельствует возрастании «проблемных» кредитов банка. Коэффициенты невозврата не имеют динамики и сохраняют уровень 0,001. На фоне роста совокупного кредитного портфеля данная тенденция позволяет судить о наличии проводимых банком мероприятий по улучшению качества кредитной деятельности. Коэффициенты обеспечения за рассматриваемый период снижаются с 1,36 до 1,07. Такая динамика позволяет сделать выводы о том, что в период с конца 2008 года – начало 2009 года кредитная деятельность банка является наиболее рискованной для банка.
Итак, можно сделать вывод о росте кредитного риска в процессе ведения банком кредитной деятельности. Но такая динамика выявлена и в других российских банках и отражает влияние экономического кризиса, и увеличение доли проблемных кредитов.
ГЛАВА 3. МЕРОПРИЯТИЯ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ УПРАВЛЕНИЯ КРЕДИТНЫМИ РИСКАМИ |
обратная связь
