В целях совершенствования процесса планирования, реализации изменений Бюджетного кодекса РФ, администрацией города Рязани осуществлен переход на среднесрочное планирование (на трехлетний период).
Анализ структуры городского бюджета будет проведен в динамике за 4 последних года- 2005-2008 (дореформенный и реформенный период). Доходы городского бюджета будут разделены по источникам. В современных условиях бюджет города формируется за счет следующих поступлений: 1) Налоговых доходов: местных налогов: земельного налога и налога на имущество физических лиц, взимаемого на территории муниципального образования «город Рязань», - по нормативу 100%; доходов от федеральных налогов и сборов, налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами: НДФЛ- 30%; ЕНВД для отдельных видов деятельности - 90%; единого сельскохозяйственного налога - 60%; государственной пошлины- 100 %; отмененных налогов и сборов, сумм погашения налоговой задолженности прошлых лет;
2) Неналоговых доходов: арендной платы и поступлений от продажи права на заключение договоров аренды земельных участков, расположенных в границах городских округов (за исключением земельных участков, предназначенных для целей жилищного строительства) - 50%; арендной платы за земельные участки, предназначенные для целей жилищного строительства - 100%; поступлений от продажи права на заключение договоров аренды зе-мельных участков для целей жилищного строительства - 100%; платы за негативное воздействие на окружающую среду - 40%; дивидендов по акциям, находящимся в муниципальной собственности; доходов от сдачи в аренду имущества; части прибыли МУПов, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей; поступлений от продажи имущества, находящегося в муниципальной собственности; прочих неналоговых доходов, подлежащих зачислению в бюджет города;
3) Безвозмездных поступлений: субсидии из областного бюджета на условиях софинансирования социальных расходов: на укрепление МТБ ле-чебно-профилактических учреждений, оздоровление детей и подростков, другое; субвенции из областного бюджета на компенсацию ряда полномо-чий: обеспечение дошкольного и школьного образования, оплату труда учителей, субсидий по ЖКУ, другие цели; субсидии на цели муниципального развития; прочих безвозмездных поступлений.
Показатели исполнения бюджета приведены в таблице 2.5.
Таблица 2.5.
Показатели исполнения бюджета города Рязань
Городской бюджет 2006 2007 2008
1.1. Доходы бюджета млн. руб. 2 271,1 2 823,1 3 670,3
1.2. Доходы бюджета с учетом без-возмездных перечислений млн. руб. 3 776,3 5 037,3 6 079
1.3. Расходы бюджета млн. руб. 3 714,7 4 695,4 6 103,6
Из таблицы видно, что наблюдается рост доходов бюджета в анализируемом периоде с 2271,1 млн. руб. в 2006 году до 3 670,3 млн. руб. в 2008 году, но расходы бюджета значительно почти в 2 раза превышают доходы бюджета. В таблице 2.6 приведены показатели бюджета в 2008 году.
Таблица 2.6.
Показатели исполнения бюджета города Рязани в 2008 году
(тыс. руб.)
План Исполнено за 9 мес. % к исполне-нию
Налоговые доходы 2668827,1 1994080,1 74,72
Неналоговые доходы 2554750 1873024 73,32
Всего доходов 5223577,2 3867104,2 74,03
Всего расходов 5923291,2 6179054,8 104,32
Из таблицы видно, что основную часть доходов бюджета города Рязани составляют налоговые доходы, фактически за 9 мес. исполнено более 70 % доходов бюджета (рис. 2.4).
Рис. 2.4. Показатели исполнения доходной части бюджета города Рязани в 2008 году, тыс. руб.
В тоже время фактические расходы за 9 месяцев уже превысили планируемые на 2008 год, что является отрицательным показателем.
В процессе работы над бюджетом города Рязани на 2009 год разработан среднесрочный финансовый план, содержащий основные параметры бюджета в разрезе главных распорядителей бюджетных средств на 2009 - 2011 годы. Для выполнения среднесрочного финансового плана администрацией города разработан годовой план мероприятий по реализации среднесрочного финансового плана на 2009 год (в соответствии с Положением о порядке формирования, утверждения и исполнения годового плана мероприятий по реализации среднесрочного финансового плана города Рязани, утвержденным постановлением главы администрации города Рязани от 10.12.2008 № 7390).
План мероприятий по реализации среднесрочного финансового плана на 2009 год разработан в целях рационального использования финансовых средств и муниципальной собственности, укрепления экономической основы местного самоуправления; насыщен конкретными мероприятиями, направленными на развитие муниципального хозяйства и социальной сферы, создание городской среды, привлекательной для проживания. Его реализация должна обеспечить социальную стабильность в городе, жизнеспособность инженерной и транспортной инфраструктуры.
План содержит характеристику состояния экономики и социальной сферы города по 170 показателям, комплексно отражающим развитие города в 2007 и 2008 годах, дан прогноз на 2009 год. Прогнозные показатели социально - экономического развития города Рязани на 2009 год разработаны на основе предложенных Министерством экономического развития Российской Федерации дефляторов по видам экономической деятельности и индексов цен, а также информации Территориального органа Федеральной службы государственной статистики по Рязанской области и структурных подразделений администрации города Рязани.
В совокупности с муниципальными и ведомственными целевыми про-граммами, мероприятия, содержащиеся в годовом плане мероприятий по реализации среднесрочного финансового плана на 2009 год, направлены на повышение результативности деятельности органов местного самоуправления в соответствии с Указом Президента РФ от 28.04.2008 года № 607 «Об оценке эффективности деятельности органов местного самоуправления городских округов и муниципальных районов».
В таблице 2.7. приведены показатели муниципальных внутренних за-имствований в 2008 году.
Таблица 2.7.
Структура муниципального долга муниципального образования – город Рязань на 2008 год
(тыс. руб.)
Виды муниципальных заимст-вований Сумма по состоянию на 01.01.2008 Объем при-влечения в 2008 году
Объем средств, направляемых на погашение основной сум-мы долга в 2008 году Сумма по со-стоянию на 01.01.2009
Кредитные соглашения и
договоры, заключенные от имени муниципального
образования – город Рязань 348 484
348 484
Бюджетные кредиты,
полученные муниципальным
образованием – город Рязань от бюджетов других уровней (субзайм МБРР по проекту «Передача ведомственного жилого фонда») 73 996 29 084 44 912
Муниципальные гарантии,
предоставленные под
гарантии Рязанской области 314 800 314 800
Итого 388 796 348 484 343 884 393 396
Верхний предел муниципального долга на
1 января 2009 года 520 000
В таблице 2.8. приведены внутренние заимствования.
Таблица 2.8.
Муниципальные внутренние заимствования на 2008 год
№
п/п Виды заимствований Сумма
1. Кредитные соглашения и договоры, заключенные от имени муниципального образования – город Рязань 348 484
Привлечение 348 484
Погашение
2. Бюджетные кредиты, полученные муниципальным образованием – город Рязань от бюджетов других уровней - 29 084
Привлечение 0
Погашение 29 084
Итого муниципальных внутренних заимствований 319 400
Привлечение 348 484
Погашение 29 084
Как видно из таблицы, в 2008 году были привлечены кредиты на сумму 348 484 тыс. руб.
Общий объем гарантий, цели гарантирования и наименование принципала будут предусмотрены в Программе после принятия Положения об инвестиционной деятельности в городе Рязани (табл. 2.9).
Таблица 2.9.
Перечень муниципальных гарантий, подлежащих
исполнению в 2008 году
тыс. руб-лей
№
п/п Виды долговых обязательств Сумма
1. Муниципальные гарантии, предоставленные для привлечения кредитных ресурсов банков под га-рантии Рязанской области в рамках целевой про-граммы к 70-летию Рязанской области
214 800
в том числе:
1.1 МП «Управление капитального строительства города» для выполнения работ по благоустройству города 98 000
1.2 МП «Управление капитального строительства города» на приобретение подвижного состава 85 000
1.3 МП «Спецавтобаза по уборке города» на приобретение спецтехники 31 800
2. Муниципальная гарантия МУП «РМПТС», пре-доставленная для привлечения кредитных ресур-сов банка на погашение убытков в связи с ограничением роста тарифов на коммунальные услуги 100 000
Итого 314800
Остаток долга по муниципальным гарантиям на 01.01.2009 г. 0
Общий объем бюджетных ассигнований, предусмотренных на исполнение муниципальных гарантий по возможным гарантийным случаям, в 2008 году – 400000 тыс. рублей.
Целевые ориентиры развития города приведены в табл. 2.10.
Таблица 2.10.
Целевые ориентиры развития города Рязани
Наименование показателя 2007 год
(базовый) 2020 год
(целевой)
I. Высокие стандарты качества городской среды
Численность населения, тыс. чел 511,5 550,0
Коэффициент покрытия прожиточного минимума уровнем средней заработной платы, раз 3,4 6,0
Уровень зарегистрированной безработицы 0,45 0,3
Средний уровень обеспеченности жильем, кв. м на 1 чел. 22,2 30,0
Уровень автомобилизации, автомобилей на 1000 чел. 239 332
Индекс загрязнения атмосферы от передвижных ис-точников 16,9 6,0
Износ сетей (основные фонды производства и распределения электроэнергии, газа и воды), % 13,9 9,0
II. Сильная конкурентоспособная экономика
Доля инновационной продукции в общем объеме произведенной продукции, % подлежит уточнению 15
Индекс физического объема производства по видам экономической деятельности (C+D+E) 105,94 112,0
Объем платных услуг населению, % в сопоставимых ценах 112,08 118,0
Индекс физического объема инвестиций в основной капитал, % 96,7 145,0
III. Город – равноправный партнер процессов развития
Доля инвестиций местного бюджета в общем объеме инвестиций в основной капитал, % 2,8 6
Доля инвестиций в общем объеме инвестиций, при-влеченных из других уровней бюджетной системы РФ 4,8 6
Увеличение туристического потока в город подлежит расчету подлежит расчету
Рассмотрим применение вышеописанной методики в первой главе для оценки эффективности бюджетной политики города (см. табл. 2.11).
Таблица 2.11.
Показатели оценки эффективности бюджетной политики
г. Рязань за 2005-2007 гг.
Показатели 2005 г. 2006 г. 2007 г.
Расходы на социальную сферу (политику), тыс. руб. 1 979 863,99 2 215 020,45 3 046 443,06
Дебиторская задолженность (дефицит), тыс. руб. 109 565,78 23 637,85 35 959,95
Коэффициент соотношения расходов и доходов местного бюджета 1,0425 1,0081 1,0079
Коэффициент обеспечения те-кущих и капитальных расходов собственными доходами местно-го бюджета 0,622 0,781 0,603
Коэффициент обеспечения рас-ходов на социальную политику собственными доходами мест-ного бюджета 0,844 1,031 0,911
Доля расходов на социальную политику в общей величине расходов местного бюджета 0,737 0,756 0,662
Коэффициент собственности 0,649 0,787 0,608
Показатель дебиторской задол-женности 15,25 96,75 77,15
Коэффициент потенциальных собственных источников мест-ного бюджета 0,043 0,008 0,008
Прежде всего, обращает внимание значительный рост доходной и рас-ходной статей бюджета г. Рязань в 2007 г. (рис. 2.6). В то же время, бюджет города на протяжении анализируемого периода продолжает оставаться дефицитным. Заметим, что если в 2006 г. по сравнению с 2005 г. наблюдается его сокращение, то в 2007 г. по сравнению с 2006 г. отмечается обратная тенденция – рост на 12 322,1 тыс. р.
Рис. 2.5. Динамика базовых показателей бюджета г. Рязань за 2005-2007 гг.
Относительный рост величины доходов и расходов городского бюджета был обусловлен предоставлением большого объема финансовой помощи из вышестоящих бюджетов на цели обустройства дорог муниципального образования при одновременном сохранении практически на прежнем уровне собственных доходов бюджета. Это оказало существенное влияние на показатели эффективности реализации бюджетной политики г. Рязань.
Расчет показателей оценки эффективности бюджетной политики города позволяет сделать следующие выводы.
Во-первых, наличие дебиторской задолженности перед местным бюджетом отразилось на коэффициенте соотношения расходов и доходов бюджета, значение которого превышало 1 за весь анализируемый период. Следует отметить, что подобная ситуация является типичной для большинства муниципальных образований. Однако наблюдается положительная динамика изменения указанного показателя с учетом одинакового темпа роста доходов и расходов бюджета г. Рязань в 2007 г.
Во-вторых, сравнение коэффициентов оценки эффективности бюджет-ной политики за периоды 2005-2006 гг. и 2006-2007 гг. свидетельствует о негативной динамике. К примеру, если в 2006 г. собственными доходами бюджета города можно было профинансировать 78,1 % всех расходов, то в 2007 г. данный показатель снизился до 60,3 %. Причиной подобного обстоятельства мог явиться незначительный рост собственных доходов городского бюджета по сравнению с общим размером доходов и расходов. В результате это также сказалось на значении коэффициента собственности, т.е. если доля собственных доходов бюджета г. Рязань в общей их величине составляла в 2006 г. 78,7 %, то в 2007 г. – 60,8 %.
В-третьих, важной характеристикой бюджетной политики муници-пального образования является ее социальная направленность, а одним из показателей, ее отражающих, доля расходов на социальную политику в общей величине расходов местного бюджета. Традиционно считается, что значение данного показателя должно превышать 50 %.
Как видно из таблицы 2.11, данный показатель имеет трендовую дина-мику: в 2006 г. бюджет г. Рязань мог покрыть 84,4 % расходов на социаль-ную сферу собственными доходами. В 2007 г. по абсолютной величине собственные доходы городского бюджета превосходили расходы на социальную сферу, в результате чего значение коэффициента обеспечения расходов на социальную политику собственными доходами местного бюджета превысило единицу, т.е. собственных доходов местного бюджета полностью было достаточно для исполнения социальных обязанностей местных органов власти перед населением города. Следует отметить, что в силу особой природы социальных услуг их финансирование преимущественно осуществляется органами государственной и муниципальной власти. В итоге тенденция преобладания собственных доходов бюджета над расходами на социальную сферу может рас-сматриваться местными органами власти как положительная.
Динамика изменения коэффициента обеспечения расходов на социаль-ную политику собственными доходами местного бюджета тесно взаимосвя-зана с динамикой изменения коэффициента собственности. Падение доли собственных доходов городского бюджета в общей величине доходов при одновременном опережении темпов роста расходов на социальную сферу способствовало снижению анализируемого коэффициента до 0,911.
В-четвертых, рост показателя дебиторской задолженности в 2006 г. произошел преимущественно по причине снижения дебиторской задолжен-ности при практически незначительном изменении величины собственных доходов бюджета. В 2007 г. увеличение дебиторской задолженности способствовало падению данного показателя. Одновременно стоит отметить, что снижение дефицита городского бюджета в 2006 г. сократило потенциальный объем собственных источников финансирования с 4,3 коп. до 0,8 коп. на 1 р. доходов местного бюджета.
В целях более полного выяснения причин, оказавших влияние на изменение того или иного показателя, проведем факторный анализ по моделям, описанным выше (табл. 2.12).
Из таблицы 2.12 можно сделать следующие выводы.
Рост доходов местного бюджета как в 2006 г., так и в 2007 г. способствовал возможности увеличения расходов бюджета г. Рязань. Кроме того, за счет снижения коэффициента соотношения расходов и доходов местного бюджета его отрицательное влияние на общую сумму расходов уменьшилось в 2007 г. Результаты по другим двум факторным моделям неоднозначны. Рост коэффициента обеспечения расходов на социальную политику собственными доходами соответственно отразился на коэффициенте обеспечения текущих и капитальных расходов собственными доходами местного бюджета.
Таблица 2.12.
Факторный анализ показателей оценки эффективности
бюджетной политики г. Рязань за 2005-2007 гг.
Факторы 2006/2005 гг. 2007/2006 гг.
МОДЕЛЬ 1
Влияние коэффициента соотношения расходов и доходов местного бюджета, тыс. р. -99 922,96 -1 167,43
Влияние величины доходов местного бюджета, тыс. р. +343 062,19 +1 671 410,74
Общее изменение величины расходов местного бюджета, тыс. р. +243 139,23 +1 670 243,31
МОДЕЛЬ 2
Влияние коэффициента обеспеченности расходов на социальную сферу (полити-ку) собственными доходами +0,139 -0,092
Влияние доли расходов на социальную сферу (политику) в общей величине расходов местного бюджета +0,02 -0,086
Общее изменение значения коэффици-ента обеспечения текущих и капи-тальных расходов собственными до-ходами местного бюджета +0,159 -0,178
МОДЕЛЬ 3
Влияние показателя дебиторской задол-женности +3,466 -0,159
Влияние коэффициента потенциальных собственных источников местного бюд-жета -3,328 -0,02
Общее изменение значения коэффици-ента собственности +0,138 -0,179
В результате повышения расходов на социальную политику в 2007 г. и практически незначительно изменившейся сумме собственных доходов бюджета влияние величины коэффициента обеспечения расходов на социальную политику собственными доходами на коэффициент обеспечения текущих и капитальных расходов собственными доходами местного бюджета было уже отрицательным, что в целом уменьшило указанный коэффициент на 0,178.
Подтверждает снижение эффективности проводимой бюджетной поли-тики г. Рязань динамика изменения коэффициента собственности. В 2006 г. наблюдается положительная тенденция роста данного коэффициента по причине сокращения по сравнению с 2005 г. суммы дебиторской задолженности перед городским бюджетом. Однако уже в 2007 г. снижение как показателя дебиторской задолженности, так и коэффициента потенциальных собственных источников местного бюджета негативно сказалось на коэффициенте собственности. Кроме того, следует отметить, что подобная динамика также объясняется направлением в большом объеме финансовой помощи вышестоящих бюджетов в бюджет г. Рязань в 2007 г. при одновременном отставании роста собственных доходов от роста общей суммы доходов городского бюджета.
|
обратная связь
