Совершенствование управления денежными средствами на основании анализа

На основании анализа структуры денежных потоков компании разрабатывается методика оперативного управления денежными средствами, включающая следующие основные элементы.
1. Комплект форм для оперативного управления денежными средствами:
•    форма платежного календаря, содержащая статьи движения денежных средств и требуемые аналитические разрезы (юридические лица, валюта платежа, центры финансовой ответственности и т.п.);
•    дополнительные аналитические отчеты.
2. Алгоритмы и источники формирования плановых данных. В качестве таких источников могут выступать данные договорного учета, данные среднесрочного плана движения денежных средств и т.п.
3. Механизм взаимосвязи с системой осуществления платежей (данные заявок на оплату) и системой учета фактических данных по платежам.
4. Регламент оперативного управления денежными средствами: определение основных этапов (планирование, анализ, корректировка плана, формирование заявок, осуществление платежей), сроки, ответственные лица.
Необходимо отметить серьезное повышение требований к системе планирования денежных средств в ЗАО «Гидроинжстрой». В сложившихся условиях было принято решение о совершенствовании системы и централизации функции контроля и осуществления платежей. В результате в ЗАО «Гидроинжстрой» реализуется следующий набор мероприятий.
Разрабатывается форма платежного календаря для ЗАО «Гидроинжстрой», содержащая:
•    перечень статей движения денежных средств (ДДС) (унифицированный), что позволит автоматизировать процесс консолидации данных компаний;
•    перечень: плановые данные, данные по заявкам на оплату.
По статьям ДДС определяются алгоритмы формирования плановых данных:
•    поступления от покупателей – данные среднесрочного плана движения денежных средств за месяц, разделенные на количество дней месяца (может корректироваться с учетом текущей оборачиваемости оборотных средств);
•    платежи поставщикам – данные заключенных договоров (с учетом условий оплаты);
•    налоговые платежи – вносится вручную на основании данных налоговой группы;
•    оплата труда – сумма за месяц по статье «Оплата труда» из среднесрочного плана относится полностью в платежный календарь на 5-е число месяца;
•    проценты по кредитам – данные заключенных договоров (с учетом условий оплаты).
Внедряется процедура банковского контроля платежей:
•    компании инициируют платежи, формируя заявки на оплату;
•    банковский контроль заявки на соответствие плану платежей осуществляется ответственным сотрудником банка;
•    корректировка плана платежей с учетом финансовой ситуации и приоритетности платежей осуществляется ответственным сотрудником банка.
В результате реализации проекта:
1) выстроена система оперативного управления денежными средствами с использованием унифицированного платежного календаря;
2) разработаны прозрачные алгоритмы формирования статей платежного календаря, что позволяет оценить корректность плановых данных;
3) выстроен алгоритм корректировки платежного календаря, что позволяет синхронизировать поступления и выплаты путем переноса части платежей на другие даты;
4) налажена система банковского контроля платежей, что снижает риск появления внеплановых платежей и кассовых разрывов.
Таким образом, создание или совершенствование системы оперативного управления денежными средствами позволяет оперативно контролировать баланс денежных средств и своевременно принимать решения по управлению им (привлечение ресурсов или размещение свободных ресурсов), а также максимально эффективно использовать имеющиеся в распоряжении ЗАО «Гидроинжстрой» собственные денежные средства. Следует отметить, что решение по управлению денежными средствами является универсальным инструментом и может быть адаптировано для предприятий любой отрасли.
Проекты, аналогичные приведенному, для предприятия с однородной деятельностью и средним количеством хозяйственных связей могут быть реализованы в пределах трех месяцев.